आईआरएस प्रकाशन 939

आईआरएस प्रकाशन 939 क्या है?

आंतरिक राजस्व सेवा प्रकाशन 939, पेंशन और वार्षिकी के लिए सामान्य नियम, जिसे आईआरएस पब्लिकेशन 939 भी कहा जाता है, आईआरएस द्वारा प्रकाशित एक दस्तावेज है जो करदाताओं को सामान्य नियम का उपयोग करके पेंशन और वार्षिकी से आय का इलाज करने के तरीके के बारे में मार्गदर्शन प्रदान करता है।

आईआरएस प्रकाशन 939 को समझना

आईआरएस पब्लिकेशन 939 पेंशन और एन्युइटी आय पर कर लगाने के लिए एक तरीका बताता है। आईआरएस मासिक आय को पेंशन और वार्षिकी से दो भागों में तोड़ता है: एक कर-मुक्त हिस्सा जो कि व्यक्ति द्वारा योगदान दिया गया था, और एक कर योग्य हिस्सा जो निवेश पर सकारात्मक रिटर्न का प्रतिनिधित्व करता है। आईआरएस प्रकाशन 939 में विस्तृत सामान्य नियम, पेंशन या वार्षिकी के कर-मुक्त भाग की गणना करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दो तरीकों में से एक है। अन्य विधि सरलीकृत विधि है, जो आईआरएस प्रकाशन 575 में शामिल है।

2013 में, आईआरएस ने एक अयोग्य योजना के तहत शुद्ध निवेश आय के रूप में वार्षिकी से भुगतान का इलाज शुरू किया। इस संशोधन का अर्थ है कि करदाताओं को अपने शुद्ध निवेश आयकर का निर्धारण करने के लिए फॉर्म 8960, शुद्ध निवेश आयकर - व्यक्तियों और ट्रस्टों का उपयोग करना चाहिए।

कौन आईआरएस प्रकाशन 939 का उपयोग करना चाहिए

करदाताओं को सामान्य नियम का उपयोग करना चाहिए, यदि वे एक अयोग्य योजना से आय प्राप्त करते हैं, या एक योग्य योजना के कर लाभ प्राप्त करने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं। एक अयोग्य योजना में एक अयोग्य कर्मचारी योजना या एक निजी या व्यावसायिक वार्षिकी शामिल हो सकती है। सामान्य नियम भी योग्य योजनाओं पर लागू होता है यदि वार्षिकी प्रारंभ तिथि 1 जुलाई, 1986, और 19 नवंबर, 1996 के बीच आती है, और करदाता अर्हताप्राप्त विधि का चयन नहीं करता है या नहीं करता है। आईआरएस प्रकाशन 939 में कुछ अतिरिक्त परिदृश्य शामिल हैं जिनमें सामान्य नियम योग्य योजनाओं पर लागू हो सकते हैं। करदाताओं को सामान्य नियम के बजाय सरलीकृत विधि का उपयोग करना चाहिए यदि उनके पास योग्य कर्मचारी योजना, योग्य कर्मचारी वार्षिकी, और कर-आश्रित वार्षिकी या अनुबंध सहित योजना है।

आईआरएस प्रकाशन 939 द्वारा कवर नहीं किए गए विषय

आईआरएस पब्लिकेशन 939 जीवन बीमा या व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों से आय को कवर नहीं करता है, जिसे इरा भी कहा जाता है, और सरलीकृत विधि का उपयोग करने के बारे में विशिष्ट जानकारी प्रदान नहीं करता है। IRS Publication 575, जो सरलीकृत विधि को कवर करता है, इसमें एक योग्य पेंशन या वार्षिकी योजना से प्राप्त राशियों की जानकारी शामिल है जो आवधिक नहीं हैं, जैसे कि रोलओवर, एकमुश्त वितरण जो कि पूंजीगत लाभ और प्रारंभिक या अतिरिक्त वितरण के रूप में माने जाते हैं।

आईआरएस कर उद्देश्यों के लिए सेवानिवृत्ति आय का इलाज करने के तरीके के बारे में अतिरिक्त जानकारी के लिए अन्य प्रकाशनों से परामर्श करने की सिफारिश करता है। सुझाए गए IRS प्रकाशनों में से कुछ में IRS Publication 524 क्रेडिट फॉर द इदरली या डिसेबल, IRS पब्लिकेशन 571 टैक्स-शेल्ड एन्युइटी प्लान्स (403 (b) प्लान्स) और IRS पब्लिकेशन 590 रिटायरमेंट अरेंजमेंट्स शामिल हैं।

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