साधारण नुकसान
एक सामान्य नुकसान एक करदाता द्वारा महसूस किया गया नुकसान है जब खर्च सामान्य व्यवसाय संचालन में राजस्व से अधिक होता है। साधारण नुकसान एक करदाता द्वारा किए गए नुकसान हैं जो पूंजीगत नुकसान नहीं हैं। एक सामान्य हानि पूरी तरह से आय की भरपाई के लिए कटौती योग्य है, जिससे करदाता द्वारा बकाया कर को कम किया जा सकता है।
साधारण नुकसान को समझना
आकस्मिक नुकसान कई कारणों से हो सकता है, जिसमें हताहत और चोरी शामिल हैं। जब एक कर वर्ष के दौरान करदाता की सकल आय से साधारण नुकसान अधिक होते हैं, तो वे कटौती योग्य हो जाते हैं। पूंजी और साधारण दो कर दरें विशिष्ट परिसंपत्ति बिक्री और लेनदेन पर लागू होती हैं। कर की दरें करदाता की सीमांत कर दर से जुड़ी होती हैं। सामान्य दरों की तुलना में शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी दर काफी कम है। इसलिए करदाताओं को लाभ और साधारण दरों पर घाटे पर पूंजी दर पसंद करते हैं कि पारंपरिक ज्ञान।
2017 में, दरों में सामान्य कर दरों के लिए सात कर कोष्ठक 10% से 39.6%, और शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी दर के 0% से 20% तक थे। साथ ही, उच्चतम कर ब्रैकेट में करदाताओं को 3.8% शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) का भुगतान करना होगा। अधिकतर, ये समान कर दरें 2018 में लागू होती हैं। अपवाद हैं कि सामान्य दरें अब 10% से 37% तक हैं, और दीर्घकालिक पूंजी दरों के लिए आय सीमा थोड़ा बदल गई है। एक उदाहरण के रूप में, उच्चतम कर ब्रैकेट में करदाताओं के लिए, 2017 में साधारण दर 43.4% थी, लेकिन 2018 में 40.8% थी, 2017 और 2018 में 23.8% की पूंजी दर के साथ।
चाबी छीन लेना
- एक सामान्य नुकसान एक करदाता द्वारा महसूस किया जाता है जब खर्च सामान्य व्यवसाय संचालन में राजस्व से अधिक होता है।
- साधारण नुकसान पूंजीगत नुकसान से अलग हैं।
- एक सामान्य हानि पूरी तरह से आय की भरपाई के लिए कटौती योग्य है, जिससे करदाता द्वारा बकाया कर को कम किया जा सकता है।
साधारण नुकसान बनाम पूंजीगत नुकसान
एक साधारण नुकसान किसी भी नुकसान के लिए एक रूपक अपशिष्ट पदार्थ है जिसे पूंजी हानि के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है। पूंजीगत नुकसान की प्राप्ति तब होती है जब आप पूंजीगत संपत्ति जैसे शेयर बाजार निवेश या संपत्ति को निजी उपयोग के लिए बेचते हैं। एक सामान्य नुकसान की मान्यता तब है जब आप इन्वेंट्री, सप्लाई, अकाउंट रिसीव करने से लेकर बिजनेस, रियल एस्टेट को किराये की संपत्ति के रूप में इस्तेमाल करते हैं और बौद्धिक संपदा जैसे म्यूजिकल, साहित्यिक, सॉफ्टवेयर कोडिंग या कलात्मक रचनाएं बेचते हैं। यह व्यवसाय को संचालित करने वाले व्यवसाय के मालिक द्वारा महसूस किया जाने वाला नुकसान है जो लाभ कमाने में विफल रहता है क्योंकि व्यय राजस्व से अधिक होता है। व्यापार या व्यवसाय के संचालन के दौरान करदाता के व्यक्तिगत प्रयासों के कारण बनाई गई या उपलब्ध संपत्ति से मान्यता प्राप्त नुकसान एक सामान्य नुकसान है।
एक उदाहरण के रूप में, आप $ 110 एक संगीत स्कोर लिखने में खर्च करते हैं जिसे आप $ 100 में बेचते हैं। आपके पास $ 10 का साधारण नुकसान है।
साधारण नुकसान अन्य कारणों से भी हो सकता है। हताहत, चोरी और संबंधित पार्टी की बिक्री साधारण नुकसान का एहसास करती है। इसलिए धारा 1231 की संपत्ति की बिक्री करें, जैसे कि व्यापार या व्यवसाय में इस्तेमाल होने वाले वास्तविक या मूल्यह्रास के सामान जो एक साल से अधिक समय तक रखे गए थे।
करदाताओं के लिए साधारण नुकसान
करदाताओं को साधारण होने के लिए उनके कटौती योग्य नुकसान पसंद हैं। समग्र रूप से साधारण हानि, दीर्घकालिक पूंजी हानि की तुलना में अधिक कर बचत प्रदान करती है। नुकसान के वर्ष में एक साधारण नुकसान ज्यादातर पूरी तरह से घटाया जाता है, जबकि पूंजी हानि नहीं होती है। एक साधारण नुकसान एक के बाद एक आम आय और पूंजीगत लाभ की भरपाई करेगा। एक कैपिटल लॉस सख्ती से कैपिटल गेन और 3, 000 डॉलर तक की आमदनी की भरपाई करने तक सीमित है। शेष पूंजी हानि को दूसरे वर्ष तक ले जाना चाहिए।
मान लीजिए कि कर वर्ष के दौरान आपने $ 100, 000 कमाए और $ 80, 000 खर्च किए। आपने स्टॉक और बॉन्ड खरीदे और छह महीने बाद स्टॉक को 2, 000 डॉलर और बॉन्ड को 1, 000 डॉलर में बेच दिया जो आपने भुगतान किया था। फिर, जब आप एक साल से अधिक समय से खरीदे गए स्टॉक और बॉन्ड को बेचते थे, तो स्टॉक मार्केट टैंक हो जाता था ताकि आप स्टॉक को $ 14, 000 से कम में बेच सकें और आपके द्वारा भुगतान किए गए $ 3, 000 से अधिक के बॉन्ड। आइए अपने समग्र लाभ या हानि का पता लगाने के लिए अपने लाभ और हानि को शुद्ध करें और चाहे वह साधारण हो या पूंजी।
- अपने अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और हानि को घटाएं। $ 2, 000 - $ 1, 000 = $ 1, 000 शुद्ध अल्पकालिक पूंजीगत लाभ।
- अपने दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और हानि को घटाएं। $ 3, 000 - $ 14, 000 = $ 11, 000 की शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि।
- अपने शुद्ध अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और नुकसान को नेट करें। $ 1, 000 - $ 11, 000 = $ 10, 000 शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि।
- अपनी साधारण आय और नुकसान का शुद्धिकरण करें। $ 100, 000 - $ 80, 000 = $ 20, 000 सामान्य लाभ।
- अपने सामान्य और शुद्ध पूंजीगत लाभ और हानि का शुद्ध लाभ। $ 20, 000 - $ 3, 000 = $ 17, 000 साधारण लाभ।
- अगले तीन वर्षों में शेष $ 7, 000 की शुद्ध पूंजी हानि को आगे बढ़ाएं।