आईआरएस फॉर्म 4562 में एक कदम-दर-चरण गाइड

यदि आपने 2017 में व्यवसाय या निवेश के किसी भी उपकरण या मशीनरी के लिए खरीदा है, तो एक भवन या अन्य संपत्ति खरीदी है, या व्यवसाय के लिए एक वाहन का उपयोग किया है, तो आपको फॉर्म 4562, मूल्यह्रास और परिशोधन पूरा करना होगा । इस दो-पृष्ठ फ़ॉर्म में छह भाग हैं, लेकिन यदि आप इसे चरण-दर-चरण लेते हैं, तो आप उन अनुभागों को पूरा करने में सक्षम होंगे जिनकी आपकी स्थिति को आवश्यकता होती है।

यदि आपके पास कोई व्यवसाय नहीं है, तो राहत की सांस लें। आपको कभी मूल्यह्रास और परिशोधन टैक्स फॉर्म नहीं भरने होंगे। यदि, हालांकि, एक पुराने कपड़े की दुकान के मालिक अपने स्टोर के लिए नए रैक और डिस्प्ले खरीदते हैं, या एक बेकर अपने ट्रक स्टाल के लिए दूसरे हाथ से (नए) डिलीवरी ट्रक या शायद एक नया iPad- आधारित चेकआउट सिस्टम प्राप्त करता है, तो IRS जीत गया 'व्यापार मालिकों को पहले वर्ष में खरीद की पूरी लागत को स्वचालित रूप से घटाने की अनुमति देता है। यहीं से फॉर्म 4562 आता है।

फॉर्म 4562 समझाया

मूल्यह्रास और परिशोधन विभिन्न परिसंपत्तियों को प्राप्त करने या व्यवसाय में या निवेश के उद्देश्यों (जैसे कि किराये की इमारत के साथ मकान मालिक) के रूप में उपयोग किए जाने वाले कुछ खर्चों को प्राप्त करने की लागत के लिए राइट-ऑफ हैं। बहुत सरल लगता है, लेकिन कई शर्तें और आवश्यकताएं हैं, विशेष चुनाव, विशेष शब्दावली (जिनमें से सभी को यहां परिभाषित नहीं किया जा सकता है) और अन्य नियम जो विषय को जटिल करते हैं। सबसे सामान्य परिस्थितियों में फ़ॉर्म को पूरा करने के लिए निम्न चरण-दर-चरण दृष्टिकोण है।

फॉर्म 4562 भाग I

फॉर्म का यह हिस्सा मूर्त संपत्ति, ऑफ-द-शेल्फ सॉफ्टवेयर और कुछ प्रकार के अचल संपत्ति (जैसे, ग्रीनहाउस) को 2017 में सेवा में रखा गया (धारा 179 कटौती कहा जाता है) खर्च करने के लिए चुना जाता है। इस कटौती की अधिकतम राशि मशीनरी और उपकरण (या योग्य लीजहोल्ड, खुदरा और रेस्तरां में सुधार के लिए $ 250, 000) के लिए $ 510, 000 है।

कटौती राशि के बावजूद, आपको उस सीमा को लागू करना होगा जो आपके व्यवसाय के लाभ की सीमा 179 कटौती को प्रतिबंधित करती है (जिसे कुछ कटौती के संबंध में "कर योग्य आय कहा जाता है")। सीमा - एकल प्रोपराइटरों के लिए स्वरोजगार से आपकी शुद्ध कमाई या अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के लिए शुद्ध लाभ - लाइन 11 पर दर्ज किया गया है। यदि आपके पास पिछले साल कोई 179 कटौती हुई थी, तो इस व्यवसाय आय सीमा के कारण, कैरीओवर लाइन में दर्ज किया गया है। 10; यदि इस वर्ष की कटौती के किसी भी हिस्से का उपयोग सीमा के कारण नहीं किया जा सकता (और 2018 तक किया जाता है), तो इसे लाइन 13 पर दर्ज करें।

नोट : आपको धारा १uction ९ कटौती का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है; इसके बजाय आप शामिल संपत्ति के प्रकार पर लागू वर्षों की संख्या से अधिक संपत्ति का मूल्यह्रास कर सकते हैं (एक विकल्प जो समझ में आता है अगर आपको लगता है कि भविष्य की मूल्यह्रास आपको अधिक कर बचाएगा)। आप लाइन 6 (सी) पर "निर्वाचित लागत" दर्ज करके संपत्ति की लागत के एक हिस्से के लिए धारा 179 कटौती का उपयोग करना चुन सकते हैं।

फॉर्म 4562 भाग II

फॉर्म का यह हिस्सा एक विशेष मूल्यह्रास भत्ता (जिसे "बोनस मूल्यह्रास" भी कहा जाता है) के लिए उपयोग किया जाता है, जो उस वर्ष में दावा किया जाता है कि पात्र संपत्ति को सेवा में रखा जाता है। 27 सितंबर, 2017 के बाद प्राप्त कुछ संपत्ति 100% कटौती के लिए योग्य है, हालांकि आपको इसे लेने की आवश्यकता नहीं है। नोट: 2018 की शुरुआत में, कांग्रेस ने मूल्यह्रास से संबंधित समाप्त प्रावधानों पर कानून नहीं बनाया था।

इस भाग को पूरा न करें :

• वह संपत्ति जो "पात्र संपत्ति" नहीं है, केवल नई संपत्ति, और पूर्व-स्वामित्व वाली संपत्ति नहीं है, पात्र हैं।
• "सूचीबद्ध संपत्ति, " जिसे बाद में (भाग V में) परिभाषित किया गया है।

बोनस मूल्यह्रास एक योग्य संपत्ति पर स्वचालित रूप से लागू होता है जब तक कि आप इसे नहीं लेने का निर्णय लेते हैं। बोनस मूल्यह्रास से बाहर चुनाव रिटर्न के लिए एक बयान संलग्न करके किया जाता है जो संपत्ति का संकेत देता है जिसके लिए आप इस विशेष मूल्यह्रास को लागू नहीं करना चाहते हैं। नोट: यह चुनाव बिना IRS सहमति के रद्द नहीं किया जा सकता है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप बाहर निकलना चाहते हैं।

बोनस मूल्यह्रास को धारा 179 कटौती के साथ जोड़ा जा सकता है। फॉर्म 4562 के आदेश के अनुसार, धारा 179 की कटौती पहले की जाती है, फिर बोनस मूल्यह्रास। यदि अभी भी कोई लागत है जो पूरी तरह से कटौती नहीं की गई है, तो नियमित मूल्यह्रास (भाग III में) का भी दावा किया जा सकता है।

फॉर्म 4562 भाग III

यह खंड बुनियादी मूल्यह्रास के लिए है (सूचीबद्ध संपत्ति के लिए मूल्यह्रास के अलावा, जो कि संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) के तहत 1986 में बनाया गया था और आज भी लागू करना जारी है)। लाइन 17 पर एक एकल प्रविष्टि का उपयोग 2017 से पहले सेवा में रखी गई परिसंपत्तियों के लिए कटौती की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है (आपके पूर्व कर रिटर्न या आपके द्वारा यहां दर्ज करने के लिए राशि निर्धारित करने के लिए आपके द्वारा रखे गए किसी भी कार्यपत्रक का संदर्भ लें)।

2017 में सेवा में रखी गई संपत्तियों के विवरण को 19i के माध्यम से 19a की तर्ज पर दर्ज किया गया है। उदाहरण के लिए, कहें कि आपकी डिज़ाइन फर्म ने $ 3, 000 3-डी प्रिंटर का उपयोग किया और शुरू किया ताकि आप अपने द्वारा डिजाइन किए गए गृहिणियों के अपने स्वयं के प्रोटोटाइप बना सकें (और आपने भाग I में लागत का खर्च नहीं किया या भाग II में बोनस मूल्यह्रास का उपयोग नहीं किया)। कर कानून कहता है कि प्रिंटर पांच साल की संपत्ति है।

दर्ज:

• दिनांक (महीने और वर्ष) को लाइन 19 बी, कॉलम (बी) पर सेवा में रखा गया था
• लागत या एक और आधार जिसके आधार पर मूल्यह्रास को कॉलम (सी) में लगाया गया है
• पुनर्प्राप्ति अवधि स्तंभ (d) में मूल पुनर्प्राप्ति अवधि (प्रत्येक प्रकार की संपत्ति के लिए कानून द्वारा निर्धारित समय सीमा) से भिन्न होती है
• कॉलम (ई) में उपयुक्त सम्मेलन (एक कर नियम जो मूल्यह्रास गणना को प्रभावित करता है)
• मूल्यह्रास विधि (जैसे, पुनर्प्राप्ति अवधि पर एक भी कटौती, जिसे सीधी रेखा विधि कहा जाता है, या एक जो प्रारंभिक वर्षों के लिए राइट-ऑफ लिखता है, त्वरित मूल्यह्रास विधि कहा जाता है) (एफ)
• कॉलम (जी) में मूल्यह्रास कटौती की राशि

आवासीय किराये की संपत्ति और गैर-आवासीय वास्तविक संपत्ति (जैसे, कार्यालय भवन, कारखाना) में स्वचालित रूप से एक निश्चित वसूली अवधि होती है, मध्य महीने के सम्मेलन का उपयोग करता है (यह मानकर कि संपत्ति एक महीने के मध्य में सेवा में रखी गई थी), और सीधे की विधि ऑन लाइन; यहां किसी भी प्रविष्टि की आवश्यकता नहीं है।

फॉर्म 4562 भाग IV

फॉर्म का यह हिस्सा पार्ट्स I, II और III से केवल एक सारांश है, साथ ही भाग V. लाइन 22 में सूचीबद्ध संपत्ति की कुंजी प्रविष्टि है; यह मूल्यह्रास की राशि है जो कटौती योग्य है। आपके टैक्स रिटर्न की उपयुक्त लाइन पर लाइन 22 की राशि बताई गई है।

फॉर्म 4562 पार्ट वी

यह खंड सूचीबद्ध संपत्ति के लिए राइट-ऑफ का दावा करने के लिए है: 6, 000 पाउंड या उससे कम वजन वाली कारें, पिकअप ट्रक, कंप्यूटर और परिधीय उपकरण, वीडियो रिकॉर्डिंग उपकरण, और अन्य संपत्ति जिसे विशेष रूप से "सूचीबद्ध संपत्ति" कहा जाता है।

धारा 179 कटौती और बोनस मूल्यह्रास सहित सूचीबद्ध संपत्ति के लिए मूल्यह्रास भत्ता के लिए धारा ए है । आपको इस अनुभाग में प्रॉपर्टी के प्रत्येक आइटम के बारे में बहुत सी जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है:

• कॉलम में संपत्ति का प्रकार (ए)
• दिनांक इसे कॉलम (b) में सेवा में रखा गया था
• स्तंभ में व्यापार और / या निवेश के उपयोग का हिस्सा (सी)
• स्तंभ में लागत या अन्य आधार (डी)
• मूल्यह्रास का आधार [जो कॉलम (सी) में कॉलम में राशि (डी) को गुणा करता है) (टी)
• स्तंभ में पुनर्प्राप्ति अवधि (एफ)
• कॉलम (छ) में मूल्यह्रास के लिए विधि या सम्मेलन
• स्तंभ (एच) में मूल्यह्रास कटौती
• कॉलम (i) में किसी भी चुनाव की धारा 179 में कटौती
• खंड ए में लाइन 24 ए दो प्रमुख हां-ना के प्रश्न पूछता है: (1) क्या आपके पास सूचीबद्ध संपत्ति के व्यवसाय और / या निवेश के उपयोग के लिए सबूत हैं और (2) क्या यह लिखित प्रमाण है? इसका मतलब है कि यदि आप व्यवसाय के लिए अपनी व्यक्तिगत कार का उपयोग करते हैं, तो आपको दोनों प्रश्नों का उत्तर देने में सक्षम होने की आवश्यकता है (जैसे, आपने लॉग ऑन रखा है - कागज पर, कंप्यूटर पर या ऐप के माध्यम से)।

धारा बी का उपयोग एकमात्र स्वामित्व वाले, भागीदारों या अन्य "5% से अधिक मालिकों" या इन व्यवसाय मालिकों से संबंधित लोगों द्वारा उपयोग किए जाने वाले वाहनों के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए किया जाता है। छह वाहनों के लिए जगह है; किसी भी अतिरिक्त वाहनों (जो इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न के लिए स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है) की रिपोर्टिंग के लिए लगाव का उपयोग करें।

सेक्शन सी का उपयोग नियोक्ता द्वारा कंपनी के वाहनों के कर्मचारी उपयोग के बारे में कुछ जानकारी के लिए किया जाता है। यहाँ उत्तर देने के लिए पाँच हाँ-कोई प्रश्न नहीं हैं। यदि आपके पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो इस अनुभाग को छोड़ दें।

फॉर्म 4562 भाग VI

यह हिस्सा आपके द्वारा दावा किए जाने वाले किसी परिशोधन के लिए है। परिशोधन के साथ, लागत कानून द्वारा या संपत्ति के अपेक्षित जीवन पर निर्धारित वर्षों की एक निर्धारित संख्या में समान रूप से कटौती की जाती है। अमूर्त लागत में स्टार्ट-अप लागत शामिल होती है जो कि व्यवसाय के पहले वर्ष में पूरी तरह से कटौती योग्य नहीं थी और कुछ विशेष अंतरंगियों (जैसे सद्भावना, पेटेंट और कॉपीराइट) के लिए लागत। 2017 में शुरू होने वाले परिशोधन लागत को 42 (लागत और अन्य जानकारी के विवरण के साथ) लाइन पर दर्ज किया गया है; 2017 से पहले शुरू हुई लागतों के लिए परिशोधन लाइन 43 पर दर्ज किया गया है।

तल - रेखा

यदि आपने 2017 में कोई संपत्ति अर्जित नहीं की है और केवल पूर्व वर्षों में खरीदी गई संपत्ति की लागत को कम कर रहे हैं, तो आपको इस फॉर्म को पूरा करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है (यह आपके व्यवसाय की इकाई प्रकार और अन्य कारकों पर निर्भर करता है)। इस बारे में निश्चित नहीं है, या आप इस फ़ॉर्म को संभालने के कार्य में हैं या नहीं? आईआरएस निर्देशों की समीक्षा फार्म 4562 करें या कर पेशेवर से सलाह लें।