कर मुक्त क्षेत्र

एक टैक्स हेवन क्या है?

एक कर हेवन आमतौर पर एक अपतटीय देश है जो राजनीतिक और आर्थिक रूप से स्थिर वातावरण में विदेशी व्यक्तियों और व्यवसायों को बहुत कम या कोई कर देयता प्रदान करता है। टैक्स हैवन भी विदेशी कर अधिकारियों के साथ सीमित या कोई वित्तीय जानकारी साझा नहीं करते हैं। टैक्स हैवन को आमतौर पर व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए उनकी कर नीतियों से लाभ के लिए निवास या व्यवसाय की उपस्थिति की आवश्यकता नहीं होती है।

कुछ मामलों में, इंट्रानेशनल स्थानों को टैक्स हैवन के रूप में भी पहचाना जा सकता है यदि उनके पास विशेष कर कानून हैं। उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका, अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, न्यू हैम्पशायर, दक्षिण डकोटा, टेनेसी, टेक्सास, वाशिंगटन और व्योमिंग में कोई राज्य आयकर की आवश्यकता नहीं है।

ब्रेकिंग डाउन टैक्स हेवन

अपतटीय टैक्स हैवन्स राजधानी से लाभान्वित होते हैं जो उनके देश अर्थव्यवस्था में आते हैं। बैंक, वित्तीय संस्थानों और अन्य निवेश वाहनों में खातों की स्थापना के साथ व्यक्तियों और व्यवसायों से धन प्रवाहित हो सकता है। व्यक्तियों और निगमों को संभावित रूप से कम या कोई कर नहीं लग सकता है जो विदेशी देशों में आय पर लगाए गए कर, जहां कमियां, क्रेडिट या अन्य विशेष कर विचार की अनुमति हो सकती है।

सबसे लोकप्रिय टैक्स हेवेन देशों में से कुछ की सूची में शामिल हैं: अंडोरा, बहामा, बेलीज, बरमूडा, ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह, केमैन द्वीप, चैनल द्वीप समूह, कुक आइलैंड्स, द आइलैंड ऑफ जर्सी, हांगकांग, द आइल। मैन, मॉरीशस, लिचेंस्टीन, मोनाको, पनामा, सेंट किट्स और नेविस। दुनिया भर में टैक्स हेवेन देश के वर्गीकरण के लिए व्यापक रूप से परिभाषित मानक नहीं है। हालांकि, कई नियामक निकाय हैं जो टैक्स हेवेन देशों की निगरानी करते हैं, जिनमें आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) और अमेरिकी सरकार की विकलांगता कार्यालय शामिल हैं। टैक्स हेवेन देशों के लक्षण आम तौर पर शामिल होते हैं: कोई या कम आय कर, सूचना की न्यूनतम रिपोर्टिंग, पारदर्शिता दायित्वों की कमी, स्थानीय उपस्थिति आवश्यकताओं की कमी और टैक्स हेवेन वाहनों का विपणन।

चाबी छीन लेना

• टैक्स हैवन कम या बिना टैक्स देनदारी के लाभ प्रदान करते हैं।
• विदेशी व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए बहुत कम या कोई कर देयता वाले अपतटीय देश आम तौर पर कुछ सबसे लोकप्रिय टैक्स हैवेन हैं।
• निवेशक और व्यवसाय कर-कर के अवसरों का लाभ उठाकर अपने करों को कम करने में सक्षम हो सकते हैं, हालांकि कर संस्थाओं को सभी प्रासंगिक कर कानूनों के साथ अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए।

अमेरिकी निगमों

दिसंबर 2017 में पारित टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) ने अमेरिकी करों की प्रभावी कॉर्पोरेट दर को 21% पर सेट किया। इसमें विदेशी निवेश को हतोत्साहित करने वाले कई अन्य प्रावधान भी जोड़े गए। व्यवस्थित रूप से, TCJA पिछले अंतर्राष्ट्रीय कर कानून की तुलना में प्रकृति में अधिक क्षेत्रीय होने के लिए जाना जाता है। टीसीजेए के तहत अंतर्राष्ट्रीय कर प्रणाली घरेलू कराधान से विदेशी मुनाफे को छूट देती है, लेकिन उच्च वापसी विदेशी मुनाफे के लिए कुछ प्रावधान हैं। सामान्य तौर पर, यह और अन्य प्रावधान, विशेष रूप से पुनर्निवेश के लिए, व्यवसायों को विदेशी देशों में कम या बिना किसी कर की दरों के लाभ के लिए भत्ते प्रदान करते हैं, लेकिन व्यवसायों को विदेशी कर की निगरानी और सटीक रूप से रिपोर्ट करनी चाहिए क्योंकि यह अमेरिकी कर कानून से संबंधित है, आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत। (GAAP), और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (IFRS) के तहत दिशानिर्देश।

कुछ कंपनियां जिन्हें ऐतिहासिक रूप से अपतटीय के लिए जाना जाता है, टैक्स हेवन होल्डिंग्स में एप्पल, माइक्रोसॉफ्ट, अल्फाबेट, सिस्को और ओरेकल शामिल हैं। कुल मिलाकर, टैक्स हैवन क्रेडिट के क्षेत्र में लाभ की पेशकश कर सकते हैं, क्योंकि यह यूएस-आधारित कंपनियों के लिए अंतरराष्ट्रीय स्तर पर फंड उधार लेने के लिए कम महंगा हो सकता है। इस प्रकार का ऋण, जो संभावित रूप से अधिग्रहण और अन्य कॉर्पोरेट गतिविधियों को निधि दे सकता है, अमेरिकी कर कानून के दिशानिर्देशों, आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) और IFRS के तहत दिशानिर्देशों के भीतर रिपोर्टिंग के अधीन है।

व्यक्तिगत करदाता

अमेरिकी नागरिकों और गैर-अमेरिकी नागरिकों द्वारा विदेशी आय की रिपोर्टिंग के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में विशेष नियम हैं। ये नियम आमतौर पर विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) के तहत शासित होते हैं। एफएटीसीए को एक अनुसूची बी और / या फॉर्म 8938 दाखिल करने की आवश्यकता होती है जो कि एक निर्दिष्ट स्तर से अधिक होने पर विदेशी खाता होल्डिंग्स का खुलासा करता है। यदि विदेशी वित्तीय खाते $ 10, 000 से अधिक हैं, तो अलग-अलग विदेशी खाताधारकों को यूएस ट्रेजरी विभाग के वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क के साथ फॉर्म 114, विदेशी बैंक की रिपोर्ट और वित्तीय खातों को दर्ज करना आवश्यक है।

सामान्य तौर पर, सभी प्रकार के विदेशी वाहनों में निवेश के लिए संभावित रूप से छूट और विदेशी कर क्रेडिट हो सकते हैं, लेकिन उचित रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए व्यक्तिगत स्थितियों के लिए कर सलाहकार से परामर्श करना महत्वपूर्ण है।

विनियामक दबाव

अमेरिकी व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा अर्जित सभी आय कराधान के अधीन है। विदेशी निवेश के लिए आवेदन करने की छूट, क्रेडिट और विशेष परिस्थितियां हो सकती हैं। अपतटीय निवेश भी अवैध गतिविधियों के लिए बहुत अधिक अवसर पैदा कर सकता है। इस प्रकार, नियामक ओवरसाइट का एक बड़ा सौदा हो सकता है।

कर प्राप्तियों को अधिकतम करने के लिए, कई विदेशी सरकारें अपतटीय निवेश खातों के बारे में जानकारी जारी करने के लिए टैक्स हैवेन पर अपेक्षाकृत निरंतर दबाव बनाए रखती हैं। हालांकि, मौद्रिक बोझ के कारण, नियामक निगरानी हमेशा सर्वोच्च राष्ट्रीय प्राथमिकता नहीं हो सकती है। दुनिया भर में अपतटीय निवेश रिपोर्टिंग के प्रवर्तन को बढ़ाने के लिए कुछ कार्यक्रम हैं। टैक्स मैटर्स प्रोग्राम में वित्तीय सूचनाओं का स्वत: आदान-प्रदान एक उदाहरण है, ओईसीडी की देखरेख। कार्यक्रम में भाग लेने वाले देशों को आय, आय, ब्याज, लाभांश और रॉयल्टी पर करों की सुविधा में नागरिकों के देशों द्वारा उपयोग के लिए गैर-नागरिक जमाकर्ताओं की कर-संबंधित बैंकिंग जानकारी को स्वचालित रूप से प्रसारित करने की आवश्यकता होती है।

कुछ देश अपतटीय गतिविधियों के लिए लक्ष्य हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2013 में देश की टैक्स हैवेन स्थिति पर निर्मित साइप्रस का वित्तीय क्षेत्र ध्वस्त हो गया। यूरोपीय आयोग, यूरोपीय सेंट्रल बैंक और अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष ने स्वचालित रूप से अधिक मजबूत कर रिपोर्टिंग और भागीदारी के अनुपालन के लिए देश के समझौते पर $ 11.8 बिलियन डॉलर की भविष्यवाणी की। टैक्स मैटर्स प्रोग्राम में वित्तीय सूचनाओं का आदान-प्रदान। (संबंधित पढ़ने के लिए, "शीर्ष 10 यूरोपीय टैक्स हेवन" देखें)

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