टैक्स लॉस कैरीवर्डवर्ड
एक कर नुकसान ले जाने वाला एक प्रावधान है जो एक करदाता को लाभ की भरपाई करने के लिए भविष्य के वर्षों के लिए कर नुकसान को वहन करने की अनुमति देता है। किसी भी भविष्य के कर भुगतान को कम करने के लिए किसी व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा कर हानि का दावा किया जा सकता है।
कैसे टैक्स लॉस कैरीवर्वर्ड काम करता है
कर उद्देश्यों के लिए, लाभ के विपरीत या नकारात्मक लाभ के लिए एक कर नुकसान पर विचार करें। यह तब होता है जब व्यय राजस्व से अधिक होते हैं या पूंजीगत लाभ पूंजीगत लाभ से अधिक होते हैं। यह प्रावधान भविष्य में कर राहत के लिए एक महान उपकरण है। ज्यादातर मामलों में, ले जाने वाला सात साल तक वैध हो सकता है, हालांकि ज्यादातर राज्यों के अपने नियम हैं।
एक कर नुकसान ले जाने वाला एक नुकसान ले जाने वाले से अलग है। हानि वहन करने वाली कंपनियां उन कंपनियों पर लागू होती हैं जो आय पर शुद्ध परिचालन हानि करती हैं, न कि पूंजीगत घाटे पर।
पूंजीगत लाभ / हानि में फैक्टरिंग
यदि आपके पास कोई संपत्ति है और इसे नहीं बेचा है, तो एक पूंजीगत लाभ या हानि असत्य है, जबकि एक वास्तविक पूंजी लाभ या हानि के लिए लेन-देन और बिक्री की आवश्यकता होती है। एक एहसास हुआ पूंजीगत लाभ एक कर देयता उत्पन्न करता है, और एक पूंजी हानि का उपयोग लाभ के लिए आपकी कर देयता को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। जब आप किसी स्टॉक को नुकसान में बेचते हैं, उदाहरण के लिए, टैक्स कोड अन्य पूंजीगत लाभ की भरपाई करने के लिए एक कर हानि करने वाली प्रक्रिया प्रदान करता है और अपने कर दायित्व को कम करता है, जिसमें भविष्य के वर्षों में महसूस किए गए पूंजीगत लाभ शामिल हैं।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप $ 10, 000 की कुल पूंजी हानि के लिए XYZ स्टॉक के 1, 000 शेयर बेचते हैं और तीन साल के लिए आपके पास स्टॉक है। आईआरएस फॉर्म 1040 के टैक्स रिटर्न की अनुसूची डी पर पूंजीगत लाभ और नुकसान की सूचना दी जाती है। यदि किसी शेयर को एक वर्ष से अधिक समय के लिए रखा जाता है, तो होल्डिंग अवधि दीर्घकालिक होती है, और करदाता लंबी अवधि के नुकसान के साथ दीर्घकालिक लाभ प्राप्त करता है। मान लें कि करदाता के पास दीर्घकालिक लाभ में $ 3, 000 है, जो दीर्घकालिक पूंजी हानि को घटाकर $ 7, 000 कर देता है। इस उदाहरण के लिए, मान लें कि नुकसान को तब अल्पकालिक पूंजीगत लाभ में $ 2, 000 से कम किया जाता है और नुकसान पर $ 1, 000 का उपयोग वापसी पर अन्य आय को कम करने के लिए किया जाता है। शेष पूंजी हानि $ 4, 000 है।
निवेश बेचने के अलावा, एक पूंजीगत लाभ में एक घर के परिणाम की बिक्री होती है, और एक घर का संपत्ति कर आधार इसका मूल्यांकन मूल्य होता है, जो कि मान्यता प्राप्त बिक्री मूल्य हो सकता है या नहीं हो सकता है। एक शहर का संपत्ति कर आधार शहर के सभी कर योग्य अचल संपत्ति का सामूहिक मूल्य है।
कैसे नुकसान आगे ले जाया जाता है
कर नुकसान ले जाने वाले नियम करदाता को भविष्य के पूंजीगत लाभ के साथ $ 4, 000 के नुकसान की भरपाई करने की अनुमति देते हैं जब तक कि शेष शेष कर का उपयोग कर उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाता है। अगर अगले साल करदाता के पास पूंजीगत लाभ में $ 2, 000 हैं, तो उन लाभों को $ 2, 000 के नुकसान से ऑफसेट किया जा सकता है जो आगे किए गए हैं। यह कर नीति उन निवेशकों को अनुमति देती है जो भविष्य के कई वर्षों में मान्यता प्राप्त लाभ को कम करने के लिए बाजार में गिरावट के दौरान बड़े नुकसान का एहसास करते हैं।
प्रसिद्ध उदाहरण
2016 में, राष्ट्रपति पद के वोट में अग्रणी, द न्यू यॉर्क टाइम्स ने डोनाल्ड ट्रम्प के 1995 के कर रिटर्न को जारी किया। ट्रम्प, जिन्होंने दौड़ के दौरान अपने कर रिकॉर्ड को जारी करने से इनकार कर दिया था, ने 1995 में 916 मिलियन डॉलर के नुकसान की सूचना दी, जिसे वह आगे ले जाने में सक्षम थे। इस घाटे का एहसास कैसिनो, एयरलाइन बिजनेस वेंचर्स और मैनहट्टन की संपत्ति में निवेश से हुए पूंजीगत नुकसान से हुआ। टाइम्स ने बताया कि यह नुकसान उसे 18 साल तक के लिए 50 मिलियन डॉलर के संघीय कर से बचने की अनुमति देगा।
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