गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना पर कराधान

आपका नियोक्ता आपको गैर-योग्य आस्थगित क्षतिपूर्ति (एनक्यूडीसी) योजना के माध्यम से, एक योग्य सेवानिवृत्ति जैसे 401 (के) योजना के अलावा मुआवजे की प्राप्ति को स्थगित करने का विकल्प प्रदान कर सकता है। यदि आपके पास ऐसा कोई विकल्प है, तो समझें कि किसी भी डिफरेन्स से सहमत होने से पहले आप पर कर कैसे लगाया जाएगा।

इन योजनाओं पर आयकर कैसे काम करता है

वेतन, बोनस, कमीशन और अन्य कर योग्य क्षतिपूर्ति जो आप एक एनक्यूडीसी योजना के तहत स्थगित करने के लिए सहमत हैं उस वर्ष में उस पर कर नहीं लगाया जाता है जिसमें आप इसे कमाते हैं। (कोड Y का उपयोग करके बॉक्स 12 में आपके फॉर्म डब्ल्यू -2 पर डिफरल राशि का संकेत दिया जा सकता है।) जब आप वास्तव में इसे प्राप्त करते हैं, तो आपको मुआवजे पर कर लगाया जाता है। यह तब हो सकता है जब आप योजना के तहत अनुमत किसी भी अन्य ट्रिगरिंग इवेंट (जैसे, विकलांगता) को रिटायर या पूरा करते हैं। वास्तविक भुगतान के वर्ष में आयकर रोक लागू होती है। आस्थगित मुआवजे का अंतिम भुगतान एक और फॉर्म डब्ल्यू -2 पर सूचित किया जाता है, भले ही आप उस समय कर्मचारी नहीं हों।

जब आपके द्वारा आस्थगित मुआवजे के साथ इस तरह की राशि का भुगतान किया जाता है, तो आप अपने डिफॉर्ल्स पर मिलने वाली "कमाई" पर भी कर लगाते हैं। यह योजना द्वारा निर्धारित रिटर्न की उचित दर है। उदाहरण के लिए, यह पूर्व निर्धारित वास्तविक निवेश (जैसे एसएंडपी सूचकांक पर वापसी) पर वापसी की दर हो सकती है।

जब स्टॉक और स्टॉक विकल्पों में मुआवजा देय होता है, तो विशेष कर नियम लागू होते हैं। यदि आपको यह संपत्ति प्राप्त होती है तो आप पर सामान्य रूप से कर नहीं लगाया जाता है यदि संपत्ति या तो हस्तांतरणीय है या फ़र्ज़ी खर्च के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है। इस प्रकार, स्टॉक या विकल्प के रूप में भुगतान किया गया मुआवजा जो वर्तमान में अप्रतिस्पर्धी है या आस्थगित राशि के जोखिम के लिए आस्थगित मुआवजे के अधीन है। वास्तव में आप पर तब तक कर नहीं लगाया जाता है जब तक कि स्टॉक या विकल्प आपका स्थानांतरण, बिक्री, दे देना, इत्यादि नहीं हैं।

हालांकि, आप तुरंत इस मुआवजे की रिपोर्ट करने के लिए चुनाव कर सकते हैं (इसे धारा 83 (बी) चुनाव कहा जाता है)। ऐसा करने से आप संपत्ति के मूल्य को अब आय के रूप में रिपोर्ट कर सकते हैं, भविष्य में सभी की प्रशंसा में वृद्धि होगी जो कि अनुकूल कर दरों पर लगाए गए पूंजीगत लाभ हो सकते हैं। (यदि आप चुनाव नहीं करते हैं और संपत्ति कर योग्य है, तो संपत्ति हस्तांतरणीय है या इसके आगे जोखिम का कोई खतरा नहीं है, इसका मूल्य काफी बढ़ गया है और साधारण आय के रूप में लगाया जाएगा।) आईआरएस नमूना चुनाव प्रपत्र जिसका उपयोग वर्तमान में इस मुआवजे को रिपोर्ट करने के बजाय इसे स्थगित करने के लिए किया जा सकता है।

शीघ्र वितरण के लिए भारी कर परिणाम

यदि आप ट्रिगर इवेंट या योजना से पहले NQDC योजना से धन प्राप्त करते हैं या अन्यथा NQDC योजना के लिए कर कानून की आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहता है, तो भारी कर परिणाम हैं:

• आप योजना के तहत किए गए सभी अवधियों पर तुरंत कर लगाए जाते हैं, भले ही आपको केवल एक हिस्सा प्राप्त हो।
  
• आप पर ब्याज (कर दरों पर भुगतान की गई दर से एक प्रतिशत अधिक) पर लगाया जाता है। अंडरपेमेंट्स पर वर्तमान दर 3% है, इसलिए कर योग्य ब्याज दर 4% होगी।
  
• आप डेफ़रल पर 20% जुर्माना लगा सकते हैं।
  

सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर

एफआईसीए करों को मुआवजे पर भुगतान किया जाता है जब इसे अर्जित किया जाता है, भले ही आप इसे स्थगित करने का विकल्प चुनते हैं। सोशल सिक्योरिटी वेज बेस की वजह से यह फायदेमंद हो सकता है। इस उदाहरण को लें: 2015 में कहें कि आपका मुआवजा $ 150, 000 है और आपने $ 25, 000 को स्थगित करने के लिए समय पर चुनाव किया। FICA के सोशल सिक्योरिटी वाले हिस्से की कमाई $ 118, 500 है। इस प्रकार, वर्ष के लिए कुल मुआवजे का $ 31, 500 FICA के सामाजिक सुरक्षा भाग के अधीन नहीं है। जब आस्थगित मुआवजे का भुगतान किया जाता है, तो सेवानिवृत्ति में कहें, उस समय कोई अतिरिक्त एफआईसीए नहीं है।

तल - रेखा

टैक्स डिफरल लंबे समय में एक महत्वपूर्ण बचत है। आपका घोंसला अंडा करों के लिए कम किए बिना बढ़ता है, जिससे आपको कमाई का अधिक लाभ मिलता है। हालाँकि, प्रतिपूर्ति का दिन तब आता है जब आप अपने आस्थगित मुआवजे को इकट्ठा करना शुरू करते हैं। यदि आप अपने नियोक्ता की एनक्यूडीसी योजना के तहत मुआवजे को स्थगित करना चाहते हैं, तो उस समय कर लागत के लिए तैयार रहें।

आगे पढ़ने के लिए, देखें कि गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएँ कैसे काम करती हैं और गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएँ बनाम। 401 (के)।