मूल्य वर्धित कर उदाहरण

मूल्य-वर्धित कर (वैट) बिक्री के हर बिंदु पर उत्पादों पर लगाया जाने वाला उपभोग कर है, जहां मूल्य जोड़ा गया है, कच्चे माल से शुरू होकर अंतिम खुदरा खरीद तक ​​सभी जगह जाना है। अंततः, उपभोक्ता वैट का भुगतान करता है; उत्पादन के पहले चरणों के खरीदारों को उनके द्वारा भुगतान किए गए पिछले वैट के लिए प्रतिपूर्ति प्राप्त होती है।

वैट को आमतौर पर कुल लागत के प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी उत्पाद की लागत $ 100 है और 15% वैट है, तो उपभोक्ता व्यापारी को $ 115 का भुगतान करता है। व्यापारी $ 100 रखता है और सरकार को $ 15 भेजता है।

वैट प्रणाली अक्सर एक राष्ट्रीय बिक्री कर के साथ भ्रमित होती है। बिक्री कर के साथ, कर केवल एक बार एकत्र किया जाता है - एक उपभोक्ता द्वारा खरीद के अंतिम बिंदु पर - और इसलिए केवल खुदरा ग्राहक कभी भी इसका भुगतान करता है। वैट प्रणाली एक आइटम के उत्पादन के दौरान कई बिंदुओं पर चालान-आधारित और एकत्र की जाती है, प्रत्येक समय मूल्य जोड़ा जाता है और बिक्री की जाती है। उत्पादन श्रृंखला का प्रत्येक विक्रेता खरीदार को वैट कर वसूलता है, जिसे वह सरकार को भेज देता है। श्रृंखला के साथ प्रत्येक बिक्री पर लगाए गए कर की राशि नवीनतम विक्रेता द्वारा जोड़े गए मूल्य पर आधारित होती है।

मूल्य वर्धित कराधान का उदाहरण

वैट की राशि की गणना करने के लिए एक उपभोक्ता या व्यवसाय को भुगतान करना होगा, माल या सेवा की लागत लेनी होगी, और पहले से लगाए गए किसी भी सामग्री की लागत को घटाना होगा। उत्पादन की श्रृंखला के माध्यम से अनुक्रम में 10% वैट का एक उदाहरण निम्नानुसार हो सकता है:

इलेक्ट्रॉनिक घटकों का एक निर्माता एक डीलर से विभिन्न धातुओं से बने कच्चे माल की खरीद करता है। धातु व्यापारी - विक्रेता इस बिंदु पर उत्पादन श्रृंखला में - निर्माता से $ 1 प्लस 10-प्रतिशत VAT वसूलता है, और फिर सरकार को 10% VAT देता है।

निर्माता इलेक्ट्रॉनिक घटकों को बनाने की अपनी विनिर्माण प्रक्रिया के माध्यम से मूल्य जोड़ता है, जो तब सेलफ़ोन निर्माण कंपनी को $ 2 प्लस 20-प्रतिशत वैट के लिए बेचता है। निर्माता सरकार को एकत्र किए गए 20-प्रतिशत वैट के 10 सेंट का भुगतान करता है, अन्य 10 सेंट इसे वैट के लिए प्रतिपूर्ति करते हैं जो पहले धातु डीलर को भुगतान किया था।

सेलफोन निर्माता अपने मोबाइलों को बनाकर मूल्य जोड़ता है, जो तब सेलफ़ोन रिटेलर को $ 3 प्लस और 30-प्रतिशत वैट में बेचता है। यह इस वैट के 10 सेंट का भुगतान सरकार को करता है; अन्य 20 सेंट ने पिछले वैट के लिए सेलफोन निर्माता की प्रतिपूर्ति की है जो इलेक्ट्रॉनिक घटक कंपनी को भुगतान किया है।

अंत में, रिटेलर एक उपभोक्ता को $ 5 प्लस 50-प्रतिशत वैट, 20 सेंट के लिए एक फोन बेचता है, जिसका भुगतान सरकार को किया जाता है।

प्रत्येक विक्रय बिंदु पर भुगतान किया गया VAT विक्रेता द्वारा जोड़े गए मूल्य का 10% दर्शाता है।

वैट के पक्ष में तर्क

मूल्य-वर्धित कराधान का पक्ष लेने वाले तर्क देते हैं कि वैट प्रणाली करों के भुगतान को प्रोत्साहित करती है और उनसे बचने के प्रयासों को हतोत्साहित करती है। तथ्य यह है कि उत्पादन के प्रत्येक चरण में वैट का शुल्क कर अनुपालन होता है और यह काला बाजार में परिचालन से एक विघटनकारी के रूप में कार्य करता है: निर्माताओं और आपूर्तिकर्ताओं को अपने इनपुट पर वैट का भुगतान करने के लिए श्रेय देने के लिए, वे अपने आउटगो पर वैट एकत्र करने के लिए जिम्मेदार हैं - वे जो सामान बनाते हैं या बेचते हैं। खुदरा व्यवसायों के पास उपभोक्ताओं से कर वसूलने के लिए प्रोत्साहन है, क्योंकि उनके लिए एकमात्र तरीका है कि वे अपने माल को थोक में खरीदने के लिए भुगतान किए गए वैट के लिए क्रेडिट प्राप्त करें। एक वैट भी तथाकथित छिपे हुए करों के बेहतर विकल्प के रूप में समर्थित है।

क्योंकि यह आम तौर पर विभिन्न उत्पादों और सेवाओं पर समान प्रतिशत पर लगाया जाता है, एक वैट एक आयकर की तुलना में आर्थिक फैसलों पर कम प्रभाव डालता है। फिर भी, यह किसी देश की अर्थव्यवस्था पर पंजीकरण कर सकता है। कर संग्रह की दक्षता में सुधार के साथ, वैट को देश के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) की वृद्धि में सुधार करने, कर राजस्व बढ़ाने और सरकार के बजट घाटे को खत्म करने के लिए एक प्रभावी तरीका माना जाता है।

वैट के खिलाफ तर्क

वैट के विरोधियों का दावा है कि यह गलत तरीके से कम आय वाले लोगों पर बोझ डालता है। एक प्रगतिशील कर के विपरीत (जैसे अमेरिकी आयकर प्रणाली जिसमें उच्च-आय वाले व्यक्ति अधिक प्रतिशत कर का भुगतान करते हैं), वैट एक फ्लैट कर की तरह है जहां सभी आय स्तरों के सभी उपभोक्ता एक ही प्रतिशत का भुगतान करते हैं, चाहे वह कमाई का ही क्यों न हो: चाहे आपका वार्षिक आय $ 50, 000 या $ 500, 000 है, आपको उत्पादों और सेवाओं पर समान 15% वैट लगाया जाता है। जाहिर है, कि 15% $ 500, 000 व्यक्ति की तुलना में $ 10, 000 के व्यक्ति के बजट में गहराई से कटौती करता है। यदि पूर्व में वैट करों में $ 1, 000 का भुगतान किया गया था, जो उसकी वार्षिक आय का 2% है। यदि बाद वाला वैट में $ 1, 000 का भुगतान करता है, तो यह उसकी आय का केवल .02% है।

इस आय असमानता के तर्क का मुकाबला करने के लिए, अधिकांश देशों में वैट (कनाडा और यूनाइटेड किंगडम सहित) कई छूट प्रदान करते हैं, आमतौर पर बच्चों के कपड़े, चाइल्डकैअर और किराने का सामान जैसी आवश्यकताओं पर।

संयुक्त राज्य अमेरिका वैट के बिना आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) के एकमात्र सदस्य होने का गौरव रखता है।