कब फाइल रिटायरमेंट प्लान टैक्स फॉर्म 8606

टैक्स फॉर्म 8606, रोथ इरा की लोकप्रियता और योग्य योजनाओं से कर-बाद की संपत्ति की रोलओवर पात्रता के लिए महत्वपूर्ण धन्यवाद बन गया है।

मूल रूप से, आपको अपने पारंपरिक IRA पर कर-राशि (गैर-कटौती योग्य IRA योगदान) के बाद प्रत्येक वर्ष के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करना होगा, और हर साल जब तक आपके पास रोलओवर सहित आपके IRA से वितरण प्राप्त होता है, तब तक आपके किसी भी पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRAs में योग्य योजनाओं से कर की मात्रा के बाद। यहां हम इस कर फ़ॉर्म और इसके आसपास के कुछ नियमों को देखेंगे।

चाबी छीन लेना

• आईआरएस फॉर्म 8606 आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा वितरित और करदाताओं द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक कर रूप है, जो एक आईआरए के लिए बिना शर्त के योगदान देता है।
• फॉर्म 8606 का उपयोग योग्य सेवानिवृत्ति खाता योगदान और वितरण का ट्रैक रखने के लिए किया जाता है।
• IRA परिसंपत्तियों के लिए शून्य से ऊपर की लागत वाले किसी भी करदाता को कर योग्य बनाम वितरण योग्य वितरण राशियों को प्रो-रेट करने के लिए फॉर्म 8606 का उपयोग करना चाहिए।

गैर-डिडक्टिबल (आफ्टर-टैक्स) IRA योगदान

आपके रिटायरमेंट-अकाउंट डिस्ट्रीब्यूशन की टैक्सेबिलिटी आमतौर पर इस बात से तय होती है कि एसेट्स प्रीटेक्स के लिए जिम्मेदार हैं या टैक्स के बाद। यदि आपकी संपत्ति एक योग्य योजना में है, तो आपकी योजना प्रशासक या अन्य नामित पेशेवर को आपके प्रेटाक्स बनाम आफ्टर-टैक्स परिसंपत्तियों पर नज़र रखने की जिम्मेदारी सौंपी जाती है। आपके IRAs के लिए, जिम्मेदारी आपके साथ रहती है।

पारंपरिक इरा योगदान

यदि करदाता अपने पारंपरिक इरा योगदान में कटौती का दावा नहीं करता है, तो यह आमतौर पर या तो इसलिए होता है क्योंकि वह योग्य नहीं है, या केवल ऐसा नहीं करना पसंद करता है। एक व्यक्ति जो कटौती के लिए पात्र है, वह यह दावा नहीं करने का फैसला कर सकता है कि राशि का उसका भविष्य वितरण कर- और जुर्माना-मुक्त है। कारण के बावजूद, करदाता को आईआरएस फॉर्म 8606 दर्ज करना चाहिए ताकि आईआरएस को सूचित किया जा सके कि योगदान गैर-कटौती योग्य है (कर-संपत्ति के रूप में गणना)। कर योगदान के बाद रिपोर्ट करने के लिए, व्यक्ति को फॉर्म 8606 का भाग l पूरा करना होगा।

अर्हताप्राप्त योजनाओं से टैक्स-एसेट्स का रोलओवर

एक चीज जो बहुत से लोग अपने IRAs के बारे में नहीं जानते हैं, वह यह है कि वे अपने योग्य योजना खातों से अपने पारंपरिक IRA के लिए कर-संपत्ति के बाद रोल ओवर कर सकते हैं। आईआरएस पब्लिकेशन 590 के अनुसार: "फॉर्म 8606 का उपयोग उस वर्ष के लिए नहीं किया जाता है जब आप एक योग्य रिटायरमेंट प्लान से एक पारंपरिक इरा के लिए रोलओवर करते हैं और रोलओवर में असमान मात्राएं शामिल होती हैं। उन स्थितियों में, एक फॉर्म 6060 साल में पूरा होता है। उस इरा से एक वितरण। " हालाँकि, अपने रिकॉर्ड के लिए फ़ॉर्म को पूरा करना अभी भी एक अच्छा विचार हो सकता है।

वितरण

फॉर्म 8606 को आमतौर पर प्रत्येक वर्ष दर्ज किया जाना चाहिए कि वितरण पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRA से होता है, यदि आपका कोई भी पारंपरिक या SEP IRA कर-राशि के बाद रखता है। फॉर्म 8606 दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप व्यक्ति कर का भुगतान कर सकता है और राशियों पर प्रारंभिक-वितरण जुर्माना लगाया जा सकता है जो कर और जुर्माना मुक्त होना चाहिए। फार्म के भाग एल में वितरण की भी सूचना दी गई है।

वितरण प्रो-रेटेड हैं

जैसा कि हमने ऊपर कहा है, यदि आपके ट्रेडिशनल इरा में आफ्टर-टैक्स अमाउंट है, तो डिस्ट्रीब्यूशन लेते समय आपको यह निर्धारित करना चाहिए कि डिस्ट्रीब्यूशन का कितना टैक्स टैक्स की रकम के बराबर है। वितरण का वह भाग जो गैर-कर योग्य है, उसे कर योग्य राशियों के साथ निर्धारित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्ति ने कर-पश्चात राशियों में $ 2, 000 का योगदान दिया और $ 8, 000 का प्रेटाक्स शेष है, तो $ 5, 000 का वितरण प्रो-रेट किया जाएगा जिसमें $ 1, 000 आफ्टर-टैक्स और प्रीटेक्स एसेट्स में $ 4, 000 शामिल होंगे। यह प्रो-राटा उपचार तब तक जारी रहना चाहिए जब तक कि सभी कर-कर राशि वितरित नहीं हो जाती।

IRAs एकत्र होते हैं

वितरण के हिस्से को निर्धारित करने के लिए जो कर योग्य है, करदाताओं को अपने सभी पारंपरिक, SEP और SIMRALE IRAA शेष राशि एकत्र करनी चाहिए। यह आवश्यकता तब भी लागू होती है जब कर-पश्चात योगदान केवल एक IRA के लिए किया गया था। फॉर्म पर पार्ट एल के लिए चरण-दर-चरण निर्देश व्यक्तिगत गणना को वितरण के कर योग्य हिस्से की मदद करेगा।

रोथ इरा बातचीत

एक व्यक्ति जो अपने पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRA को एक रोथ IRA में परिवर्तित करता है, उसे नियमित रूप से Roth IRA योगदान और कमाई का प्रतिनिधित्व करने वाली रूपांतरण परिसंपत्तियों और राशियों के बीच अंतर करने में सक्षम होना चाहिए। यह निर्धारित करने के लिए यह आवश्यक है कि क्या रोथ इरा वितरण का कोई हिस्सा आयकर और / या जुर्माना के अधीन है। इन रूपांतरण राशियों का ठीक से हिसाब करने के लिए, व्यक्ति को फॉर्म 8606 पर पार्ट ll पूरा करना होगा।

रोथ इरा से वितरण

धारा 3 को रोथ इरा से वितरण की रिपोर्ट करने के लिए पूरा किया गया है। इस खंड को पूरा करने से एक व्यक्ति को यह निर्धारित करने की अनुमति मिलती है कि उसके रोथ इरा वितरण का कोई हिस्सा कर योग्य है और / या 10% प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन है।

Recharacterizations

एक व्यक्ति जो रोथ रूपांतरण या IRA योगदान का पुनर्विकास करता है, उसे पुनर्वितरण की व्याख्या करते हुए अपने कर रिटर्न में एक पत्र (विवरण) संलग्न करना चाहिए। इस पत्र में, उदाहरण के लिए, योगदान या रूपांतरण और कमाई के लिए जिम्मेदार राशि को कितना शामिल किया गया है या राशि पर नुकसान हुआ है या नहीं, यह इंगित करें। विवरण में शामिल जानकारी आमतौर पर इस बात से निर्धारित होती है कि क्या व्यक्ति एक पारंपरिक IRA से एक Roth IRA के लिए recharacterizing है या इसके विपरीत, या क्या व्यक्ति Roth रूपांतरण को पुन: परिवर्तित कर रहा है या नहीं। जानकारी के उदाहरणों को बयान में शामिल किया जाना चाहिए, फाइलिंग फॉर्म 8606 के लिए निर्देश देखें।

यदि पूरे योगदान या रूपांतरण को पुन: व्यवस्थित किया जाता है तो फॉर्म 8606 दायर नहीं किया जाता है। हालांकि, यदि योगदान या रूपांतरण का केवल एक भाग पुनर्वर्गीकृत किया जाता है, तो व्यक्ति को फॉर्म 8606 का भाग l पूरा करना होगा।

दंड

एक व्यक्ति जो गैर-कटौती योग्य योगदान की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करने में विफल रहता है, आईआरएस को $ 50 का जुर्माना देना होगा। इसके अतिरिक्त, यदि फार्म पर गैर-कटौती योग्य योगदान राशि को ओवरस्टैट किया गया है, तो $ 100 का जुर्माना लागू होगा। यदि करदाता आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करने के लिए उचित कारण दिखा सकता है, तो दोनों मामलों में, जुर्माना माफ किया जा सकता है।

अन्य बातें

तलाक
आम तौर पर, एक पति या पत्नी से दूसरे के लिए IRA संपत्ति का हस्तांतरण या तो पति या पत्नी के लिए कर योग्य नहीं होता है अगर स्थानांतरण तलाक या कानूनी अलगाव समझौते के अनुसार होता है। अगर इस तरह के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप कर राशि के स्वामित्व में परिवर्तन होता है, तो दोनों पति-पत्नी को प्रत्येक के स्वामित्व वाली कर राशि को दिखाने के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करना होगा। परिवर्तन की व्याख्या करने वाला एक पत्र प्रत्येक पति या पत्नी के कर रिटर्न से जुड़ा होना चाहिए।

अंतर्निहित IRAs
जिन व्यक्तियों को IRAs विरासत में मिला है, जिनमें कर-पश्चात राशि शामिल है, उन्हें वितरण के गैर-कर योग्य हिस्से का दावा करने के लिए फॉर्म 8606 भी दर्ज करना होगा। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विरासत में दिए गए IRA में कर की राशि को एक नियमित गैर-विरासत वाले IRA (यानी एक IRA कि लाभार्थी अपने स्वयं के योगदानों के साथ स्थापित करता है) से परिसंपत्तियों के वितरण के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है। यह नियम एक है अन्य नियम के अपवाद जो सभी पारंपरिक इरा संतुलन को एकत्र करने की आवश्यकता है (ऊपर वर्णित है)। उदाहरण के लिए, मान लें कि किसी व्यक्ति के पास एक पारंपरिक IRA है जिसे उसने स्थापित किया है और उसे वित्त पोषित किया है, और इस IRA में केवल प्रेटाक्स मात्रा शामिल है। यदि इस व्यक्ति को एक पारंपरिक IRA विरासत में मिला है, जिसमें कर-राशि शामिल है, तो विरासत में मिले IRA से उसका वितरण उसके लिए निर्धारित किया जाएगा, जो कि कर-योग्य संपत्ति के लिए जिम्मेदार हैं। लाभार्थी के स्वयं के इरा के संतुलन को इस गणना में शामिल नहीं किया जाएगा।

तल - रेखा

अब आपको फॉर्म 8606 फाइल करने के महत्व के बारे में अच्छी समझ होनी चाहिए। जैसा कि हमने प्रदर्शित किया है, इस फॉर्म को फाइल करने का मतलब टैक्स बचत हो सकता है, जबकि फाइल करने में विफलता के कारण आईआरएस टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है और उन राशियों पर जुर्माना देना पड़ सकता है जो वास्तव में एक टैक्स हैं- और दंड से मुक्त हो। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यहां दी गई जानकारी केवल एक दिशानिर्देश है और प्रत्येक व्यक्ति की परिस्थितियों को सामान्य दाखिल आवश्यकताओं के लिए कुछ संशोधन की आवश्यकता हो सकती है। यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपको फॉर्म 8606 दाखिल करना है, तो अपने कर सलाहकार से पूछना सुनिश्चित करें। और, प्रत्येक वर्ष के लिए जो आप इस फॉर्म को फाइल करते हैं, अपने टैक्स रिटर्न के साथ प्रतियों को बनाए रखें। यह भविष्य में यह निर्धारित करने के लिए मददगार साबित हो सकता है कि आपके लेनदेन का कर उद्देश्यों के लिए कैसे व्यवहार किया गया था।