5 कम ज्ञात-सेवानिवृत्ति और लाभ योजना

लाखों अमेरिकी कर्मचारी नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं के अंदर अपनी कमाई का एक हिस्सा बचाते हैं, जैसे कि 401 (के), 403 (बी) या 457, जो अब तक सबसे आम हैं। लेकिन कई कम ज्ञात योजनाएं हैं जो श्रमिकों के लिए डिज़ाइन की गई हैं जैसे कि सरकारी, गैर-लाभकारी या अत्यधिक मुआवजा वाले कर्मचारी।

ये पांच कम आम सेवानिवृत्ति योजनाएं हैं, कर्मचारियों के प्रकार जिनके लिए वे डिज़ाइन किए गए हैं, और वे कैसे काम करते हैं।

चाबी छीन लेना

• कर्मचारियों को दी जाने वाली कम आम सेवानिवृत्ति और लाभ योजनाओं में 401 (ए) एस, 419 (ई) एस, 414 (एच) एस, स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ और पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाएं शामिल हैं।
• प्रत्येक को एक विशेष प्रकार के कार्यकर्ता के लिए डिज़ाइन किया गया है, जैसे कि सरकारी, गैर-लाभकारी, या अत्यधिक मुआवजा वाले कर्मचारी।
• इन योजनाओं में से कुछ को चलाना महंगा पड़ सकता है और यदि आईआरएस नियमों का सही तरीके से पालन नहीं किया जाता है तो वे अपनी कर-ग्रस्त स्थिति को खो सकते हैं।

1. 401 (ए) योजनाएं

वास्तव में, वस्तुतः सभी योग्य परिभाषित-योगदान सेवानिवृत्ति योजनाओं को 401 (ए) योजनाओं के रूप में संदर्भित किया जा सकता है, क्योंकि आंतरिक राजस्व संहिता में धारा 401 के अनुच्छेद ए में एक बॉयलरप्लेट प्रकार की योजना और नियमों का एक सेट है जो सभी बाद की योजनाओं में शामिल है। कोड (जैसे 401 (के) प्लान) का पालन करना होगा।

401 (के) के विपरीत, यह अनिवार्य नहीं है कि 401 (ए) योजनाओं में कर्मचारी डिफ्रैल्स की अनुमति दी जाए। वे आम तौर पर लाभ-साझा करने या धन-खरीद पेंशन योजनाओं के लिए धन के वाहनों के रूप में उपयोग किए जाते हैं जो कि नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से वित्त पोषित होते हैं, अक्सर पूरी तरह से कंपनी के स्टॉक के साथ। वे अपने 401 (के) चचेरे भाइयों को ज्यादातर अन्य मामलों में मिलते-जुलते हैं, जैसे कि वशीकरण कार्यक्रम, योगदान सीमा और कर उपचार, और अनिवार्य रूप से अधिक मुख्यधारा की योजनाओं के समान लाभ प्रदान करते हैं।

हालांकि, 401 (ए) योजनाएं विभिन्न प्रकार के लाभों के लिए कर्मचारियों के विभिन्न समूहों को भुगतान करने की अनुमति देती हैं और उनके पास सख्त गैर-भेदभाव नियम नहीं हैं जो अन्य प्रकार की योजनाओं पर लागू होते हैं। कई सरकारी एजेंसियां, शैक्षिक और गैर-लाभकारी संस्थाएं इन योजनाओं का उपयोग अतिरिक्त लाभ प्रदान करने के लिए करती हैं जो कि वे 403 (बी) या 457 योजना में दे सकते हैं।

2. 419 (ई) कल्याण लाभ योजनाएं

419 (ई) कल्याण लाभ योजना अनिवार्य रूप से बीमा लाभ के लिए एक वित्तपोषण वाहन के रूप में कार्य करती है जो कर्मचारी काम करने से रोकने के बाद उपयोग कर सकते हैं। ये बहुमुखी योजनाएं नियोक्ताओं को बीमा लाभों के एक समूह का निर्धारण करने और कर्मचारियों के लिए इन योजनाओं में उनके कार्य वर्षों के दौरान योगदान करने की अनुमति देती हैं, जिस तरह से वे एक योग्य योजना में उनके लिए मिलान सेवानिवृत्ति योजना का योगदान करेंगे।

योजना में वित्त पोषित लाभ कर्मचारियों के सेवानिवृत्त होने पर सक्रिय होते हैं, जब वे काम करना बंद कर देते हैं तो बीमा कवरेज के विभिन्न रूप प्रदान करते हैं। ये योजनाएं जीवन, स्वास्थ्य, पूरक विकलांगता, दंत चिकित्सा और मेडिकेयर पूरक बीमा जैसे विभिन्न लाभों की पेशकश कर सकती हैं। ये लाभ अलग-अलग हो सकते हैं या पूरक हो सकते हैं - कर्मचारियों को उनके काम करने के वर्षों के दौरान जो योजना स्थापित की जाती है, उसके आधार पर।

यदि कोई नियोक्ता आवश्यक योगदान करने के लिए वित्तीय रूप से असमर्थ हो जाता है, तो 419 (ई) योजना में नीतियां व्यपगत हो जाएंगी और कर्मचारी अपना लाभ खो देंगे।

419 (ई) योजना उन कर्मचारियों के लिए पर्याप्त समग्र लाभ प्रदान कर सकती है जिन्हें अन्यथा इन लाभों के लिए भुगतान करना होगा जब वे सेवानिवृत्त होते हैं या उनके बिना करते हैं। 419 (ई) योजनाओं की लागत काफी अधिक हो सकती है और आम तौर पर छोटी फर्मों के लिए उपयुक्त होती है जो एक लंबी अवधि के कर्मचारियों, जैसे कि एक निजी चिकित्सा पद्धति को नियुक्त करना चाहते हैं।

नियोक्ता जो इन योजनाओं को निधि देते हैं, वे अपने योगदान के लिए पर्याप्त कर कटौती भी कर सकते हैं, हालांकि आईआरएस द्वारा अलग-अलग कारकों के आधार पर योगदान हमेशा पूरी तरह से कटौती योग्य नहीं हो सकता है। नियोक्ता जो इन योजनाओं का उपयोग करते हैं, उन्हें पत्र में आईआरएस नियमों का पालन करने के लिए ध्यान रखना चाहिए ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उनके योगदान प्रत्येक वर्ष कटौती योग्य हैं।

योगदान

योजना योगदान अपरिवर्तनीय है और एक स्वतंत्र ट्रस्टी के पास होना चाहिए, जो उन्हें आम तौर पर लेनदारों से छूट देता है। योगदान और लाभ का स्तर प्रत्येक वर्ष एक स्वतंत्र कार्यक्षेत्र द्वारा गणना और प्रमाणित किया जाना चाहिए जो योजना प्रशासक द्वारा काम पर रखा जाता है। ये गणना कवर किए गए कर्मचारियों की संख्या और उनकी अनुमानित सेवानिवृत्ति की आयु और दीर्घायु पर आधारित हैं।

इन योजनाओं को भी गैर-जरूरी होना चाहिए (हालांकि प्रमुख कर्मचारियों के लिए योगदान आमतौर पर कंपनी के बाकी हिस्सों से अलग होते हैं) और उनका कोई निहित कार्यक्रम नहीं होता है। जब वे किसी विशिष्ट आयु (जैसे 65) की योजना में निर्दिष्ट होते हैं, तो कर्मचारी स्वचालित रूप से लाभ प्राप्त करने के योग्य हो जाते हैं।

3. स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ

स्वैच्छिक कर्मचारी लाभार्थी संघ (VEBA) कल्याण लाभ योजना के एक समूह रूप का प्रतिनिधित्व करते हैं। वीईबीए अनिवार्य रूप से कल्याण योजना का एक जमावड़ा संस्करण है जो विभिन्न नियोक्ताओं को अपने लाभ खातों को एक इकाई में विलय करने की अनुमति देता है। वे कर उपचार, परिसंपत्तियों के अलगाव, और योजना से योगदान और वितरण से संबंधित नियमों के संदर्भ में अपने व्यक्तिगत कल्याण लाभ चचेरे भाई के समान हैं।

बिग थ्री ऑटोमेकर्स ने 2008 में दुनिया का सबसे बड़ा वीईबीए बनाया, जब उन्होंने प्रत्येक कंपनी की लाभ योजनाओं को एक एकल योजना में मिला दिया जो अब संपत्ति में $ 60 बिलियन से अधिक है।

सभी वीईबीए को पूरा करने के लिए महत्वपूर्ण मानदंड यह है कि लाभार्थियों को किसी प्रकार का एक समान समूह साझा करना होगा, जैसे कि एक ही नियोक्ता, श्रमिक संघ या सामूहिक सौदेबाजी समझौता।

4. पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाएं

आमतौर पर टॉप-हैट योजनाओं के रूप में संदर्भित, अनुपूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाएं (SERPs) गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना का एक रूप हैं जो केवल नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित होती हैं। अधिकांश गैर-योग्य योजनाओं की तरह, वे पूरी तरह से अत्यधिक मुआवजे या प्रमुख कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन किए गए हैं और कर्मचारी को पूरक सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करते हैं जब तक कि कुछ शर्तें पूरी हो जाती हैं, जैसे कि कंपनी के साथ शेष कर्मचारी सेवानिवृत्ति तक या प्रतियोगी के साथ काम करने से बचना ।

लाभ को अक्सर नकद मूल्य जीवन बीमा के साथ वित्त पोषित किया जाता है, और जब तक उन्हें भुगतान नहीं किया जाता है, तब तक कर-स्थगित हो जाते हैं, जब उन्हें सेवानिवृत्त होने के लिए कर योग्य मुआवजे के रूप में रिपोर्ट किया जाता है और कंपनी के लिए कटौती योग्य हो जाता है। कुछ लोगों द्वारा बहुसंख्यक कर्मचारियों की कीमत पर, कंपनी में कुछ लोगों को अत्यधिक मुआवजा प्रदान करने के रूप में SERPs की आलोचना की गई है।

5. 414 (एच) योजनाएं

पूरी तरह से सार्वजनिक सरकारी कर्मचारियों के लिए डिज़ाइन किया गया, यह विशेष प्रकार की धन-खरीद पेंशन योजना नियोक्ता और कर्मचारी दोनों को इस योजना में योगदान देती है जो सेवानिवृत्ति तक कर-स्थगित आधार पर बढ़ती है। इन योजनाओं में आम तौर पर एक "पिक-अप" प्रावधान होता है जो नियोक्ताओं को अपने खातों में 401 (के), या अन्य पारंपरिक योजनाओं के समान एक प्रीटेक्स आधार पर कर्मचारियों के योगदान की अनुमति देता है।

वेस्टिंग हमेशा तत्काल होती है और जो कर्मचारी दूसरे नियोक्ता के लिए काम करना छोड़ देते हैं, वे अपने 414 (एच) को अपने नए नियोक्ता की योजना में रोल कर सकते हैं, जब तक कि यह रोलओवर स्वीकार नहीं करता है।

तल - रेखा

हालांकि ये योजनाएं अपने मेनलाइन समकक्षों की तुलना में बहुत कम उपयोग की जाती हैं, लेकिन वे कुछ स्थितियों में कर्मचारियों के लिए एक विशिष्ट जगह भरती हैं जो अन्य साधनों का उपयोग करके नकल करना कठिन हो सकता है। हालांकि, वे अक्सर फंड और प्रशासन के लिए महंगे होते हैं और यदि आईआरएस नियमों का अक्षरश: पालन नहीं किया जाता है, तो वे कर-कर की स्थिति खो सकते हैं।