आइटमों की कटौती का अवलोकन

जब आप प्रत्येक वर्ष अपना कर दर्ज करते हैं, तो आपके पास मानक कटौती लेने या अपनी कटौती को आइटम करने का विकल्प होता है।

मानक कटौती एक पूर्व निर्धारित राशि है जिसे आपको प्रत्येक वर्ष अपनी कर योग्य आय से कटौती करने की अनुमति है। यह राशि आपकी टैक्स फाइलिंग स्थिति के अनुसार अलग-अलग होगी और मुद्रास्फीति को बनाए रखने के लिए प्रतिवर्ष अनुक्रमित की गई है। 2017 के करों के लिए, मानक कटौती एकल के लिए 6, 350 डॉलर, घर के प्रमुखों के लिए $ 9, 350 और संयुक्त रूप से करदाताओं के विवाह के लिए $ 12.700 है। 2018 में शुरू हो रहा है, हालांकि, दिसंबर 2017 में पारित कर बिल, इन तीन दाखिल समूहों के लिए क्रमशः $ 12, 000, $ 18, 00 और $ 24, 000 के मानक कटौती को दोगुना कर देता है।

मानक बनाम आइटमयुक्त कटौती

वर्तमान नियमों के तहत, लाखों करदाता अपने कटौती को मद करने के परिणामस्वरूप अपने कर रिटर्न पर बड़ी कटौती का दावा करने में सक्षम हैं - और यह इस वर्ष सच होने की संभावना है। अपने कर रिटर्न का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, यह जानने के लिए पढ़ें कि आपकी कटौती कब और मानक कटौती के साथ कब होगी।

2018 में शुरू, कर कानून में बदलाव ने मानक कटौती को दोगुना कर दिया है, जिससे कई करदाताओं के लिए कर कटौती कम हो गई है।

और महसूस करें कि अगले साल, करदाताओं की संख्या जिनके लिए भुगतान करना बहुत अधिक मानक कटौती के कारण महत्वपूर्ण रूप से कम हो जाएगा। (दो चेतावनी: व्यक्तिगत छूट गायब हो जाती है, जो कुछ के लिए इस प्रभाव को भर सकती है। दूसरी तरफ, बाल कर क्रेडिट दोगुना हो जाता है और अधिक परिवारों पर लागू होता है, जो कुछ रिटर्न को दूसरी दिशा में धकेल देगा।) नया कानून भी समाप्त करता है। वर्तमान में कुछ करदाताओं में कटौती और कुछ अन्य को बदल सकते हैं। जैसा कि हम इस वर्ष की कटौती पर चर्चा करते हैं, हम महत्वपूर्ण बदलावों पर ध्यान देंगे।

चाबी छीन लेना

• मद में कटौती से कुछ करदाताओं को अपने वार्षिक आयकर बिल को कम करने की अनुमति मिलती है, जो कि वे मानक कटौती से प्राप्त करेंगे।
• मद में कटौती में कई श्रेणियां शामिल हैं - चिकित्सा खर्चों से लेकर बंधक ब्याज से लेकर धर्मार्थ दान तक।
• अधिक से अधिक आय अर्जित करना उन आय वालों के लिए बहुत मायने रखता है जिनके पास कटौती करने के लिए कई वस्तुएं भी हैं, जैसे कि एक गृहस्वामी या व्यवसाय का स्वामी।

उद्देश्य और प्रकृति के मद की कटौती

स्व-रोजगार व्यय और छात्र ऋण ब्याज जैसे उपरोक्त कटौती की तुलना में आइटमों की कटौती एक अलग श्रेणी में आती है; वे "नीचे-द-लाइन" कटौती, या समायोजित सकल आय से कटौती कर रहे हैं। इनकी गणना आंतरिक राजस्व सेवा की अनुसूची A पर की जाती है और फिर कुल आपके 1040 फॉर्म पर ले जाया जाता है।

एक बार आइटमों की कटौती आपकी आय से घटा दी गई है, शेष आपकी वास्तविक कर योग्य आय है। सरकार द्वारा करदाताओं को कुछ चीजें करने के लिए आर्थिक प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए, जैसे घर खरीदना और दान के लिए दान करना, के लिए आइटम-कटौती को एक सामाजिक-इंजीनियरिंग उपकरण के रूप में बनाया गया था।

तो कौन सी कटौती की जा सकती है?

अनुसूची ए को कई अलग-अलग वर्गों में विभाजित किया गया है जो प्रत्येक प्रकार के आइटम में कटौती के साथ सौदा करते हैं। अपने आइटमों की कटौती के टूटने के लिए, अनुसूची ए के लिए आईआरएस निर्देश देखें।

निम्नलिखित आइटम के प्रत्येक श्रेणी के दायरे और कटौती का संक्षिप्त अवलोकन है। भविष्य की योजना बनाने में मदद करने के लिए, हमने नए कर कानून के तहत प्रमुख परिवर्तन शामिल किए हैं, जो कि ज्यादातर कर वर्ष 2018 से लागू होता है:

• अनिर्दिष्ट चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय - यह कटौती शायद सबसे कठिन है - और आर्थिक रूप से दर्दनाक - के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए। यह एक कटौती भी है कि कर वर्ष 2017 के लिए नया कर कानून बदल जाता है, जो कर आप अप्रैल 2018 में दाखिल करेंगे। कर वर्ष 2017 और 2018 के लिए, करदाता जो योग्य आउट-ऑफ-पॉकेट चिकित्सा और / या दंत खर्चों को खर्च करते हैं जो कि नहीं हैं बीमा द्वारा कवर किए गए खर्चों में कटौती कर सकते हैं जो उनके समायोजित सकल आय के 7.5% से अधिक है। कर वर्ष 2019 (अप्रैल 2020 में देय) से शुरू होकर, चिकित्सा कटौती 10% के अपने वर्तमान स्तर पर वापस आती है।
• ब्याज व्यय - गृहस्वामी वर्तमान में अपने बंधक और घर-इक्विटी ऋण पर दिए गए ब्याज को घटा सकते हैं। नए कर कानून के तहत ये कटौती बदल जाती है।
  • होम बंधक ब्याज वर्तमान में 1 मिलियन डॉलर तक के ऋण के लिए घटाया जा सकता है, बंधक ऋणदाता मेल 1098 को उधारकर्ताओं को भेजते हैं, जो कटौती योग्य ब्याज की सटीक राशि और उन बिंदुओं का विवरण देता है जो उन्होंने पिछले वर्ष में भुगतान किया है। करदाताओं ने वर्ष के दौरान घरों को खरीदा या पुनर्वित्त किया, वे कुछ दिशानिर्देशों के भीतर, उन बिंदुओं को भी काट सकते हैं जो उन्होंने भुगतान किए हैं। यदि आप वर्तमान में $ 1 मिलियन तक ऋण ब्याज घटा रहे हैं, तो आप ऐसा करना जारी रख सकते हैं। आप तब भी जारी रख सकते हैं यदि आप उसी ऋण को पुनर्वित्त करते हैं, जब तक कि राशि समान रहती है। हालांकि, 15 दिसंबर, 2017 को किए गए किसी भी बंधक के लिए, ऋण ब्याज केवल $ 750, 000 तक उधार लेने के लिए कटौती योग्य है। 2025 के बाद कर वर्षों के लिए, $ 1 मिलियन की सीमा फिर से प्रकट होती है, जब ऋण लिया गया था।
  • होम-इक्विटी लोन / लाइन ऑफ क्रेडिट इंटरेस्ट फिलहाल घटाया जा सकता है। 2019 से शुरू होकर 2025 के अंत तक यह कर कटौती समाप्त हो जाती है।
• कर का भुगतान - करदाता जो आइटम करते हैं, उनकी अनुसूची ए पर भुगतान किए गए दो प्रकार के करों में कटौती करने में सक्षम हैं: व्यक्तिगत संपत्ति कर, जिसमें अचल संपत्ति कर शामिल हैं, राज्य और स्थानीय करों के साथ घटाए जाते हैं जो पिछले वर्ष के लिए मूल्यांकन किए गए थे। हालांकि, पिछले वर्ष में करदाता द्वारा राज्य से प्राप्त किसी भी वापसी को आय के रूप में गिना जाना चाहिए, यदि करदाता ने पिछले वर्ष में कटौती की। 2018 में 2025 के अंत तक शुरू, करदाता इन संयुक्त करों में से केवल $ 10, 000 की कटौती कर सकते हैं। इसके अलावा, विदेशी अचल संपत्ति कर (व्यापार या व्यवसाय से संबंधित नहीं) कर कटौती योग्य नहीं हैं। साथ ही, यदि आप 2017 में अपने 2018 के राज्य या स्थानीय आयकर का भुगतान करते हैं, तो वह राशि आपके 2017 के करों में कटौती योग्य नहीं है।
• धर्मार्थ दान - योग्य दान के लिए किया गया कोई भी दान कुछ सीमाओं के भीतर घटाया जा सकता है। करदाता की समायोजित सकल आय के 50% से अधिक के नकद योगदान को अगले वर्ष तक ले जाना चाहिए, साथ ही साथ गैर-योगदान जो कि एजीआई के 30% से अधिक है। 2018 में 2025 तक शुरू होने वाला, 50% का आंकड़ा 60% हो जाएगा।
• हताहत और चोरी के नुकसान - हताहत या चोरी के परिणामस्वरूप होने वाली किसी भी हानि को अनुसूची ए पर सूचित किया जा सकता है। दुर्भाग्य से, करदाता की समायोजित सकल आय का 10% से अधिक का नुकसान वास्तव में घटाया जा सकता है। यदि एक करदाता एक वर्ष में एक आकस्मिक हानि उठाता है और उसे अपने करों में कटौती करता है, तो बाद के वर्षों में प्राप्त होने वाले किसी भी प्रतिपूर्ति को आय के रूप में गिना जाना चाहिए। आईआरएस फॉर्म 4864 से अनुसूची ए पर आकस्मिक नुकसान होता है। नए कर कानून ने 2018 से 2025 के माध्यम से इस कटौती को समाप्त कर दिया है, एक संयुक्त रूप से घोषित आपदा के कारण नुकसान को छोड़कर।
• असंबद्ध जॉब-संबंधित खर्च और कुछ विविध कटौती - W-2 कर्मचारी जो काम से संबंधित खर्च उठाते हैं, वे किसी भी कुल व्यय को घटा सकते हैं जो उनकी समायोजित सकल आय का 2% से अधिक है। इनमें उपकरण और आपूर्ति, सुरक्षात्मक कपड़े, नियोक्ता की सुविधा के लिए एक घर के कार्यालय को बनाए रखने के लिए खर्च, वाहन खर्च, पेशेवर संगठनों को बकाया राशि और पेशेवर सदस्यता जैसे आइटम शामिल हैं। कुछ अन्य विविध कटौती इस खंड में भी सूचीबद्ध हैं, जैसे कि आयकर तैयारी और लेखा परीक्षा शुल्क, और निवेश या आय-उत्पादक संपत्ति को बनाए रखने से संबंधित कोई भी खर्च। इन फीसों में इरा या अन्य खाता-रखरखाव शुल्क जैसे कि जेब से भुगतान, कानूनी और लेखा शुल्क, और मार्जिन ब्याज शामिल हैं। नया कर कानून 2018 से 2025 तक इन कटौती को समाप्त कर देता है।
• अन्य विविध कटौती - आइटमों की कटौती की इस अंतिम श्रेणी में जुआ जीत की सीमा तक जुआ हानि, साझेदारी से नुकसान या उप-निगमों-निगमों, एक मृतक और कुछ अन्य खर्चों के संबंध में आय पर संपत्ति कर शामिल हैं। इनमें से कुछ कटौती 2018-2025 के लिए समाप्त या बदल दी गई हैं। अतिरिक्त विवरण के लिए, आईआरएस प्रकाशन 17 और अनुसूची ए के लिए निर्देश देखें। कर वर्ष 2018 के लिए, अपने कर सलाहकार से संपर्क करें।

2019 कर कानून में बदलाव का सारांश

यदि आप 2019 में एकल करदाता के रूप में दाखिल कर रहे हैं - या आप शादीशुदा हैं और अलग से फाइलिंग कर रहे हैं - तो संभव है कि आप $ 12, 000 के मानक कटौती को लेने से बेहतर होंगे, यदि आपका आइटम उस राशि से कम है। यह संयुक्त रूप से विवाहित युगल दाखिल पर लागू होता है, जिनके पास मद में कटौती और घर के प्रमुखों में $ 24, 000 से अधिक नहीं है, जिनकी कटौती कुल $ 18, 000 से अधिक नहीं है। 2018 में कर कटौती और नौकरियां अधिनियम के पारित होने के बाद ये कटौती लगभग दोगुनी हो गई।

कर कटौती आप आइटम कर सकते हैं

• 750, 000 डॉलर या उससे कम के ऋण पर बंधक ब्याज
• बंधक बीमा प्रीमियम
• धर्मार्थ योगदान
• चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय (AGI का 10% से अधिक)
• राज्य और स्थानीय आय, बिक्री और व्यक्तिगत संपत्ति कर $ 10, 000 तक
• जुआ हार
• निवेश का ब्याज
• छात्र ऋण ब्याज में $ 2, 500
• $ 250 (कक्षा की आपूर्ति खरीदने वाले शिक्षकों के लिए)

कटौती आप खो दिया है

• बंधक ब्याज: ऋण राशि $ 750, 000 + से $ 1 मिलियन तक
• $ 10, 000 से परे राज्य और स्थानीय आय, बिक्री और व्यक्तिगत संपत्ति कर
• गुजारा भत्ता
• मूविंग खर्च (सक्रिय-ड्यूटी सैन्य को छोड़कर)
• कर्मचारी के खर्चों को न मानें
• नौकरी-शिकार का खर्च
• कर-व्यय व्यय
• प्राकृतिक आपदा नुकसान (जब तक कि राष्ट्रपति द्वारा निर्दिष्ट क्षेत्र में)

आइटम की कटौती के लिए आय सीमाएँ

एक निश्चित स्तर से ऊपर समायोजित सकल आय के साथ करदाताओं के लिए आइटम की कटौती (देखें फॉर्म 1040, लाइन 38) कम हो सकती है। सीमाएं आपके दाखिल होने की स्थिति पर निर्भर करती हैं। यदि आप उनके ऊपर हैं, तो आपको निर्धारित शेड्यूल ए की लाइन 29 में प्रवेश करने के लिए राशि निर्धारित करने के लिए आइटम की डेडिकेटेड वर्कशीट को पूरा करना होगा। वे राशि हैं: $ 313, 800, यदि विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से या एक योग्य विधवा (एर); $ 287, 650, अगर घर का मुखिया; $ 261, 500, यदि एकल; या 156, 900 डॉलर, अगर अलग से शादी की फाइलिंग। इन सीमाओं को "पीज़" सीमाओं के रूप में जाना जाता है, 2018-2025 के लिए निलंबित हैं।

याद रखना

ऐसे समय होते हैं जब अतिरिक्त चिकित्सा या नौकरी से संबंधित अतिरिक्त कटौती का एहसास होता है, जो मद में कटौती को मानक कटौती से अधिक होने देगा। इसलिए, आपको बस यह नहीं मान लेना चाहिए कि आप विविध खर्चों में कटौती नहीं कर सकते हैं या आप कटौती को आइटम नहीं कर सकते हैं यदि आपके आइटम योग्य कटौती आपके द्वारा योग्य होने के लिए अपर्याप्त हैं।

तल - रेखा

आइटम कटौती के विषय में कई नियम इस लेख के दायरे से परे हैं। एक अनुभवी और सक्षम कर तैयारकर्ता के साथ काम करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि आपके कर रिटर्न में उन नियमों को लागू किया गया है। आपका कर तैयारकर्ता आपको यह निर्धारित करने में भी सक्षम होना चाहिए कि आपको मानक कटौती करना चाहिए या नहीं। नए कर कानून के आधार पर 2025 के माध्यम से 2018 से क्या उम्मीद की जाए, इसकी समीक्षा करने के लिए कुछ समय लेना सुनिश्चित करें।