लाभ - अलाभ विश्लेषण

ब्रेक-इवन विश्लेषण क्या है?

ब्रेक-सम एनालिसिस, एकत्र की गई और संबंधित लागतों के आधार पर एक इकाई के लिए सुरक्षा के मार्जिन की गणना और परीक्षा में प्रवेश करता है। किसी व्यवसाय की मांग के विभिन्न स्तरों से संबंधित विभिन्न मूल्य स्तरों का विश्लेषण करना यह निर्धारित करने के लिए ब्रेक-सम विश्लेषण का उपयोग करता है कि कंपनी की निश्चित लागतों को कवर करने के लिए बिक्री का स्तर क्या आवश्यक है। एक मांग-पक्ष विश्लेषण एक विक्रेता को बिक्री क्षमताओं के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी देगा।

चाबी छीन लेना

• ब्रेक-ईवन विश्लेषण आपको बताता है कि आपके प्रारंभिक परिव्यय को पुनर्प्राप्त करने के लिए निवेश किस स्तर तक पहुंचना चाहिए।
• इसे सुरक्षा उपाय का एक मार्जिन माना जाता है।
• ब्रेक-सम एनालिसिस का इस्तेमाल मोटे तौर पर स्टॉक और ऑप्शन ट्रेडिंग से लेकर कॉरपोरेट बजटिंग तक विभिन्न प्रोजेक्ट्स के लिए किया जाता है।

ब्रेक-इवन विश्लेषण कैसे काम करता है

ब्रेक-ईवन विश्लेषण उत्पादन के स्तर या एक लक्षित वांछित बिक्री मिश्रण के निर्धारण में उपयोगी है। अध्ययन केवल प्रबंधन के उपयोग के लिए है, क्योंकि मीट्रिक और गणना बाहरी स्रोतों जैसे निवेशकों, नियामकों या वित्तीय संस्थानों के लिए आवश्यक नहीं हैं। इस प्रकार का विश्लेषण ब्रेक-इवन पॉइंट (BEP) की गणना पर निर्भर करता है। ब्रेक-ईवन बिंदु की गणना उत्पादन की कुल लागत को प्रति व्यक्ति इकाई के हिसाब से उत्पादन की परिवर्तनीय लागत से कम उत्पादन की कुल लागत को विभाजित करके की जाती है। निश्चित लागत वे हैं जो एक समान रहते हैं चाहे कितनी इकाइयां बेची जाएं।

ब्रेक-सम एनालिसिस, उत्पादित और बेची गई प्रत्येक अतिरिक्त इकाई द्वारा अर्जित लाभ के सापेक्ष निश्चित लागत के स्तर को देखता है। सामान्य तौर पर, कम निश्चित लागत वाली कंपनी के पास बिक्री का कम ब्रेक-सम प्वाइंट होगा। उदाहरण के लिए, निश्चित लागत के $ 0 वाली कंपनी स्वचालित रूप से पहले उत्पाद की बिक्री पर भी टूट जाएगी, यह मानकर कि परिवर्तनीय लागत बिक्री राजस्व से अधिक नहीं है। हालांकि, परिवर्तनीय लागतों के संचय से कंपनी का लाभ सीमित हो जाएगा क्योंकि ये खर्च बेचे गए प्रत्येक आइटम से आते हैं।

विशेष ध्यान

ब्रेक-सम एनालिसिस का उपयोग निवेशकों द्वारा यह निर्धारित करने के लिए भी किया जाता है कि किसी व्यापार या निवेश पर वे किस कीमत पर टूटेंगे। विकल्प खरीदने या एक निश्चित आय वाले सुरक्षा उत्पाद खरीदने या बनाने की रणनीति बनाते समय गणना उपयोगी होती है।

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लाभ - अलाभ विश्लेषण

योगदान मार्जिन

ब्रेक-सम एनालिसिस की अवधारणा किसी उत्पाद के योगदान मार्जिन से संबंधित है। योगदान मार्जिन उत्पाद की बिक्री मूल्य और कुल परिवर्तनीय लागतों के बीच की अतिरिक्तता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई आइटम $ 100 के लिए बेचता है, तो कुल निश्चित लागत $ 25 प्रति यूनिट है, और कुल परिवर्तनीय लागत $ 60 प्रति यूनिट है, उत्पाद का योगदान मार्जिन $ 40 ($ 100 - $ 60) है। यह $ 40 राजस्व की राशि को दर्शाता है कि शेष तय लागत को कवर करने के लिए, योगदान मार्जिन का अनुमान लगाने के लिए।

ब्रेक-इवन विश्लेषण के लिए गणना

ब्रेक-सम एनालिसिस की गणना दो समीकरणों का उपयोग कर सकती है। पहली गणना में, यूनिट योगदान मार्जिन द्वारा कुल निश्चित लागत को विभाजित करें। ऊपर के उदाहरण में, मान लें कि पूरी तय लागत 20, 000 डॉलर है। $ 40 के योगदान मार्जिन के साथ, ब्रेक-ईवन बिंदु 500 इकाइयां ($ 20, 000 $ 40 से विभाजित) है। 500 इकाइयों की बिक्री पर, सभी निश्चित लागतों का भुगतान पूरा हो गया है, और कंपनी $ 0 के शुद्ध लाभ या हानि की रिपोर्ट करेगी।

वैकल्पिक रूप से, बिक्री डॉलर में ब्रेक-सम प्वाइंट के लिए गणना योगदान मार्जिन अनुपात द्वारा कुल निश्चित लागत को विभाजित करके होती है। योगदान मार्जिन अनुपात बिक्री मूल्य द्वारा विभाजित प्रति यूनिट योगदान अंश है। योगदान मार्जिन अनुपात के ऊपर के उदाहरण पर वापस लौटना 40% है ($ 100 प्रति आइटम $ 100 बिक्री मूल्य प्रति आइटम से विभाजित)। इसलिए, बिक्री डॉलर में ब्रेक-ईवन बिंदु $ 50, 000 ($ 20, 000 कुल निश्चित लागत 40% से विभाजित) है। बिक्री मूल्य ($ 100) द्वारा इकाइयों (500) में ब्रेक-इवन को गुणा करके इस बात की पुष्टि करें जो $ 50, 000 के बराबर है।

वास्तविक-विश्व उदाहरण

ब्रेक-ईवन विश्लेषण केवल व्यवसायों द्वारा उपयोग नहीं किया जाता है। मान लीजिए कि एक विकल्प व्यापारी $ 1.00 प्रीमियम के लिए 50-स्ट्राइक कॉल खरीदता है जब अंतर्निहित $ 46 पर कारोबार कर रहा है। ब्रेक-ईवन विश्लेषण से पता चलेगा कि ट्रेड पर ब्रेक-ईवन से पहले अंतर्निहित की कीमत $ 51 तक पहुंचनी चाहिए। जबकि कॉल $ 50 से ऊपर किसी भी मूल्य के व्यापार में इन-मनी (आईटीएम) होगा, व्यापारी को अभी भी $ 1 के विकल्प प्रीमियम को फिर से जमा करने की आवश्यकता होगी, जो उन्होंने मूल रूप से विकल्प खरीदने के लिए भुगतान किया था। (संबंधित पढ़ने के लिए, "मैं एक्सेल में ब्रेक-सम एनालिसिस की गणना कैसे कर सकता हूं?" देखें)

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लागत-वॉल्यूम-लाभ को समझना - सीवीपी विश्लेषण लागत-वॉल्यूम-लाभ (सीवीपी) विश्लेषण उन प्रभावों को देखता है जो बिक्री और उत्पाद लागत के विभिन्न स्तरों पर परिचालन लाभ पर होते हैं। आमतौर पर ब्रेक-सम एनालिसिस के रूप में भी जाना जाता है, सीवीपी विश्लेषण विभिन्न बिक्री संस्करणों और लागत संरचनाओं के लिए ब्रेक-ईवन बिंदु निर्धारित करने के लिए लगता है। अधिक ब्रेकेवन प्वाइंट (बीईपी) लेखांकन में, ब्रेकेवेन पॉइंट उत्पादन स्तर है जिस पर कुल राजस्व बराबर कुल व्यय होता है। व्यवसाय में एक विचलित बिंदु भी होता है, जब वे पैसा नहीं बना रहे हैं या खो रहे हैं। परिवर्तनीय लागत को समझना एक परिवर्तनीय लागत एक कॉर्पोरेट व्यय है जो उत्पादन आउटपुट के अनुपात में बदलता है। कंपनी की उत्पादन मात्रा के आधार पर परिवर्तनीय लागत में वृद्धि या कमी होती है; जैसे-जैसे उत्पादन बढ़ता है और उत्पादन घटता जाता है वैसे-वैसे वे बढ़ते जाते हैं। अधिक परिचालन उत्तोलन कैसे काम करता है ऑपरेटिंग लीवरेज वह डिग्री है जिसके आधार पर एक फर्म या परियोजना निश्चित लागत के अपने स्तर के आधार पर राजस्व बढ़ाकर अपनी परिचालन आय बढ़ा सकती है। अधिक ब्रेक-ईवन प्राइस डेफिनिशन ब्रेक-ईवन मूल्य वह राशि है जिसके लिए किसी संपत्ति को प्राप्त करने और उसे प्राप्त करने की लागत को कवर करने के लिए बेचा जाना चाहिए। अधिक परिवर्तनीय लागत अनुपात का उपयोग कैसे करें चर लागत अनुपात एक कंपनी की परिवर्तनीय लागतों की तुलना करता है, जो उन उत्पादों पर किए गए बिक्री राजस्व के साथ, अपने उत्पादन स्तर के आधार पर उतार-चढ़ाव करता है। अधिक साथी लिंक