क्या IRA लेन-देन के नियम को ट्रिगर कर सकता है?

यदि आप नुकसान पर स्टॉक बेचते हैं, तो आपको अपने आयकर पर लाभ की भरपाई के लिए नुकसान का उपयोग करने में सक्षम होना चाहिए - सही है? ठीक है, सिवाय इसके कि अगर आपने वॉश-सेल नियम का उल्लंघन किया है। इसका मतलब यह है कि यदि आपने 30 दिनों की अवधि के भीतर नुकसान के लिए एक ही निवेश खरीदा और बेचा, तो लाभ को ऑफसेट करने के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है। हालांकि, आपको उन प्रतिभूतियों की लागत में नुकसान को जोड़ने की अनुमति है जिन्हें आप पुनर्खरीद करते हैं, जिससे आधार बढ़ता है। यदि आप अपने IRA में प्रतिभूतियों की पुनर्खरीद करते हैं तो यह समस्या और अधिक जटिल हो जाती है। क्या यह आपके IRA में आधार बढ़ाता है? 2008 में, आईआरएस ने इस अनुत्तरित प्रश्न को संबोधित किया।

वाश सेल क्या है?
चलो एक धोने की बिक्री को परिभाषित करके शुरू करते हैं। वॉश की बिक्री तब होती है जब आप स्टॉक के शेयरों को बेचते हैं और बिक्री के 30 दिनों (पहले या बाद) के भीतर उसी स्टॉक को पुनर्खरीद करते हैं या प्राप्त करते हैं। वर्ष के लिए आपके करों पर लाभ की भरपाई के लिए वॉश सेल से किसी भी नुकसान का उपयोग नहीं किया जा सकता है। आइए कुछ उदाहरण देखें:

उदाहरण - वॉश सेल

• आपके पास $ 2, 000 के आधार के साथ XYZ के 100 शेयर हैं।
• आप XYZ के 100 शेयरों को 21 मार्च को 1, 000 डॉलर में बेचते हैं।
• आप 22 मार्च को $ 600 के लिए XYZ के 100 शेयर खरीदते हैं।

यह एक धोने की बिक्री है और आप $ 1, 000 के नुकसान की कटौती नहीं कर सकते। हालांकि, आप $ 600 के नए खरीद मूल्य में $ 1, 600 का आधार बनाते हुए $ 1, 000 के नुकसान को जोड़ सकते हैं।

उदाहरण - नो वाश सेल

• आपके पास $ 2, 000 के आधार के साथ XYZ के 100 शेयर हैं।
• आप XYZ के 100 शेयरों को 21 मार्च को 1, 000 डॉलर में बेचते हैं।
• आप XYZ के 100 शेयर 2 जून को बाजार मूल्य पर खरीदते हैं।

यह धोने की बिक्री नहीं है, क्योंकि बिक्री के 30 दिनों के भीतर खरीद नहीं हुई थी।

आईआरएस पब्लिकेशन 550 के अनुसार, वॉश सेल अन्य प्रतिभूतियों जैसे कि बॉन्ड, म्यूचुअल फंड और विकल्पों के साथ हो सकती है। विकल्पों को उनके द्वारा दर्शाए गए स्टॉक के समान माना जाता है, इसलिए आपके द्वारा स्टॉक पर विकल्प बेचने से आप वॉश सेल कर सकते हैं। क्योंकि एक म्यूचुअल फंड एक्सचेंज तकनीकी रूप से एक सेल और एक खरीद है, यदि आपने उसी फंड में एक्सचेंज किया है जो आपने पहले 30 दिनों के भीतर बेचा था, तो यह भी एक वॉश सेल है।

नियम क्यों होता है?
वॉश की बिक्री होल्डिंग्स में बदलाव का भ्रम पैदा करती है। जैसे, आईआरएस निवेशकों को संपत्ति पर नुकसान पर कर कटौती का दावा करने से रोकने के लिए नियम लागू करता है जो अभी भी उनके पास है। यह कृत्रिम आधार समायोजन को भी रोकता है।

क्या IRA लेनदेन पर वाश-सेल नियम लागू होता है?
2008 में, IRS ने रेवेन्यू रूलिंग 2008-5 जारी किया, जिसमें यह सवाल था कि क्या IRAs पर वॉश-सेल के नियम लागू होते हैं। इस फैसले में, आईआरएस ने बताया कि जब शेयरों को गैर-सेवानिवृत्ति खाते में बेचा जाता है और 30 दिनों के भीतर एक आईआरए में काफी हद तक समान शेयरों को खरीदा जाता है, तो निवेशक बिक्री के लिए कर नुकसान का दावा नहीं कर सकता है, और व्यक्ति के आईआरए में आधार नहीं है बढ़ा हुआ।

उदाहरण - IRA में कर नुकसान का दावा करना

मान लीजिए कि आप अपने ब्रोकरेज खाते में $ 1, 000 के आधार के साथ YYY स्टॉक के 100 शेयर हैं। आप YYY के 100 शेयर 10 अक्टूबर को $ 400 के लिए एक नुकसान में बेचते हैं। 1 नवंबर को, आप $ 800 के लिए अपने IRA खाते में YYY स्टॉक के 100 शेयर खरीदते हैं। रेवेन्यू रूलिंग 2008-5 के अनुसार, आप बिक्री पर $ 600 के नुकसान को कम नहीं कर सकते हैं, और आप बेचने और पुनर्खरीद के बीच $ 200 के अंतर से अपने IRA में खरीदे गए स्टॉक के आधार को नहीं बढ़ा सकते हैं।

आईआरएस रेवेन्यू रूलिंग 2008-5 निवेशकों को कर-स्थगित खाते के प्रकार जैसे कि इरा जैसे वॉश-सेल नियम को दरकिनार करने से रोकता है। यह पारंपरिक और रोथ IRAs पर लागू होता है, इस बात की परवाह किए बिना कि क्या IRA विभिन्न वित्तीय संस्थानों में आयोजित किए जाते हैं। (संबंधित पढ़ने के लिए, एक टैक्स एडवांटेज के लिए सेलिंग लॉस सिक्योरिटीज देखें।)

यदि आप नियम तोड़ते हैं तो क्या होता है?
आपने अपने वर्तमान करों को कम करने के लिए वॉश सेल को अंजाम दिया हो सकता है, लेकिन नियम को तोड़कर, आपने केवल करों को स्थगित कर दिया है और आपको राशि पर प्रारंभिक वितरण जुर्माना देना पड़ सकता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप अपने पारंपरिक इरा से वितरण लेने के लिए तैयार हैं। आप पहले से खरीदे गए शेयरों को वॉश सेल में बेचते हैं और रकम निकालते हैं। आम तौर पर, आपके आधार का हिस्सा माना जाने वाला वितरण का हिस्सा कर योग्य नहीं होता है। चूंकि वॉश सेल में आपकी खरीद ने आपके आधार को नहीं बढ़ाया, इसलिए आपके IRA से वितरित होने पर उन शेयरों से प्राप्त आय का कुल मूल्य कर योग्य होता है। रोथ इरा से अयोग्य वितरण के लिए एक ही नियम लागू होता है कि वॉश की बिक्री रोथ सीआरए में आधार को नहीं बढ़ाती है। (अधिक जानने के लिए, अपने आईआरए आस्तियों पर आईआरएस दंड से बचना पढ़ें।)

उदाहरण - इरा वाश सेल

मान लीजिए कि आपके पास 3, 000 डॉलर के आधार के साथ स्टॉक के 100 शेयर हैं। आप $ 1, 500 के नुकसान के लिए $ 1, 500 में शेयर बेचते हैं।
30 दिनों के भीतर, आप अपने ट्रेडिशनल IRA में $ 1, 000 (वॉश सेल) के लिए एक ही स्टॉक के 100 शेयर खरीदते हैं।
आधार = $ 0।
आप उन 100 शेयरों को $ 2, 000 में बेचते हैं और आय को वापस लेते हैं।
कर योग्य राशि = $ 2, 000।
यदि आपने $ 800 के लिए शेयर बेचे थे, तो कर योग्य राशि $ 800 होगी।

एक नकारात्मक आईआरएस ऑडिट के परिणामस्वरूप जुर्माना हो सकता है, इसलिए यदि आपको लगता है कि आपने अतीत में वॉश-बिक्री नियमों का उल्लंघन किया है, तो एक कर पेशेवर से संपर्क करें क्योंकि आपको पिछले कर रिटर्न में संशोधन करने की आवश्यकता हो सकती है। (ऑडिट प्रक्रिया के बारे में अधिक जानने के लिए, आईआरएस ऑडिट से बचना और ऑडिट से बचना देखें ।)

नियम का उल्लंघन करने से कैसे बचें
आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि कुछ सरल दिशानिर्देशों का पालन करके आप वाश-बिक्री नियम का उल्लंघन नहीं करते हैं:

• खाते के प्रकार की परवाह किए बिना सभी निवेशों को एकल पोर्टफोलियो के रूप में देखें। अपने पूरे पोर्टफोलियो के आधार पर कर से संबंधित लेन-देन की योजना बनाएं। जब धोने की बिक्री हो सकती है तो इससे आपको पहचानने में मदद मिलेगी।
• कर लाभ का दावा करने के लिए खरीद से पहले या बाद में 30 दिनों से अधिक के नुकसान पर स्टॉक बेचें। अपनी संपत्ति आवंटन रणनीति को बनाए रखने के लिए, एक ही श्रेणी में एक अलग स्टॉक खरीदें (उदाहरण के लिए, एक अलग उपयोगिता स्टॉक)। आप यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि स्टॉक को "काफी हद तक समान" के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है।
• एक निवेश योजना या विधि का उपयोग करें। प्रत्येक निवेश और आकस्मिक रणनीतियों के लिए प्रदर्शन लक्ष्य रखने से आप मनमाने ट्रेडों के विपरीत अच्छी तरह से कल्पना किए गए निवेश निर्णय लेने पर ध्यान केंद्रित करते हैं।
• IRAs और अन्य कर-स्थगित खातों के बाहर अस्थिर निवेश में निवेश करें। इससे आप कर योग्य लाभ और हानि में परिवर्तन करके कर लाभ का लाभ उठा सकेंगे। एक IRA के अंदर लाभांश और ब्याज का भुगतान करने वाले निवेश खरीदें। आप आय के कर विभाग को अधिकतम करने और अपनी सेवानिवृत्ति निधि में इसे फिर से बनाने में सक्षम होंगे।
• अपने IRA से निकासी के लिए स्वचालित डॉलर-लागत औसत या स्वचालित परिसमापन का उपयोग करें। इन समान निवेशों को अन्य खातों में न खरीदें। (इस रणनीति पर अधिक जानकारी के लिए, डॉलर-लागत एवरेजिंग पे देखें ।)
• स्टॉक के आधार पर विकल्प रणनीतियों को लागू न करें।
• वॉश-सेल नियम का उल्लंघन करने का खतरा है या नहीं यह निर्धारित करने के लिए पहले-पहले, पहले-आउट आधार पर स्टॉक मिलान का उपयोग करें।
• यदि आपके पास एक स्टॉक है जो एक बड़ा डुबकी लेता है और आप गिरावट को बर्दाश्त नहीं कर सकते, तो इसे बेच दें। यदि यह एक कुत्ता है, तो इसे वापस खरीदने की कोई आवश्यकता नहीं है, चाहे कितनी भी कम कीमत हो।

निष्कर्ष
वॉश-सेल का नियम आपके द्वारा या आपके पति या पत्नी के खाते सहित, सभी निवेश खातों पर लागू होता है। इस सटीक कारण के लिए अपने पोर्टफोलियो में ट्रेडों के बारे में आपके और आपके पति के बीच संचार की लाइनों को खुला रखना सुनिश्चित करें। जब संदेह हो, तो यह सुनिश्चित करने के लिए एक सक्षम कर पेशेवर के साथ परामर्श करें कि आपके निवेश पर उचित और सबसे प्रभावी कर रणनीतियों को लागू किया जाता है।