कैपिटल लॉस कैरीओवर
कैपिटल लॉस कैरीओवर, पूंजीगत नुकसान की शुद्ध राशि है जो भविष्य के कर वर्षों में आगे ले जाने के योग्य है। शुद्ध पूंजीगत घाटा (वह राशि, जो कुल पूंजीगत घाटा कुल पूंजीगत लाभ से अधिक है) को एक कर वर्ष में अधिकतम $ 3, 000 तक घटाया जा सकता है। $ 3, 000 की सीमा से अधिक की शुद्ध पूंजी हानि को भविष्य के कर वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है। कैपिटल लॉस कैरीओवर होने की संख्या की कोई सीमा नहीं है।
चाबी छीन लेना
- एक वर्ष में पूंजीगत लाभ जो कि एक वर्ष में पूंजीगत लाभ से अधिक है, का उपयोग किसी एक कर वर्ष में $ 3, 000 तक की साधारण कर योग्य आय की भरपाई के लिए किया जा सकता है।
- $ 3, 000 से अधिक की शुद्ध पूंजी हानि को अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है जब तक कि राशि समाप्त नहीं हो जाती।
- वॉश-सेल आईआरएस नियम के कारण, निवेशकों को 30 दिनों के भीतर नुकसान के लिए बेचे गए किसी भी स्टॉक को पुनर्खरीद नहीं करने के लिए सावधान रहने की जरूरत है, या लाभकारी कर उपचार के लिए पूंजीगत नुकसान की पात्रता नहीं है।
कैपिटल लॉस कैरीओवर को समझना
पूंजीगत हानि कर प्रावधान, निवेश हानि के कारण होने वाले प्रभाव की गंभीरता को कम करते हैं। हालांकि, प्रावधान अपवाद के बिना नहीं आते हैं। निवेशकों को वॉश बिक्री प्रावधानों से सावधान रहना चाहिए, जो नुकसान के लिए इसे बेचने के 30 दिनों के भीतर एक निवेश को पुनर्खरीद करना प्रतिबंधित करते हैं। यदि ऐसा होता है, तो पूंजीगत नुकसान को कर गणना की ओर लागू नहीं किया जा सकता है और इसे भविष्य की पूंजीगत लाभ के प्रभाव को कम करते हुए, नई स्थिति की लागत के आधार पर जोड़ा जाता है।
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग
कर-नुकसान कटाई कर योग्य निवेश पर कर-पश्चात रिटर्न में सुधार का एक साधन प्रदान करता है। यह एक नुकसान पर प्रतिभूतियों को बेचने और अन्य निवेशों और आय से लाभ से करों की भरपाई करने के लिए उन नुकसानों का उपयोग करने का अभ्यास है। कितना नुकसान काटा जाता है, इस पर निर्भर करते हुए भविष्य के वर्षों में लाभ की भरपाई की जा सकती है। टैक्स-लॉस हार्वेस्ट अक्सर दिसंबर में होता है, 31 दिसंबर अंतिम दिन होता है जब पूंजी हानि का एहसास होता है।
कर योग्य निवेश खाते वर्ष के लिए उत्पन्न वास्तविक लाभ की पहचान करते हैं, इसलिए निवेशक उन लाभों को ऑफसेट करने के लिए अवास्तविक नुकसान की तलाश करता है। ऐसा करने से निवेशक को पूंजीगत लाभ कर में भुगतान करने से बचने की अनुमति मिलती है। यदि निवेशक समान निवेश को पुनर्खरीद करना चाहता है, तो उसे धोने की बिक्री से बचने के लिए 31 दिनों का इंतजार करना होगा।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि कर योग्य खाते में वर्तमान में $ 10, 000 का वास्तविक लाभ है जो कैलेंडर वर्ष के दौरान हुआ था, फिर भी, इसके पोर्टफोलियो के भीतर $ 9, 000 की अवास्तविक हानि के साथ एबीसी कॉर्प स्टॉक है। निवेशक नुकसान का एहसास करने के लिए साल के अंत से पहले स्टॉक को बेचने का फैसला कर सकता है। यदि एबीसी कॉर्प स्टॉक 31 दिसंबर या उससे पहले बेचा गया था, तो निवेशक को पूंजीगत लाभ में $ 1, 000 ($ 10, 000 लाभ - $ 9, 000 एबीसी कॉर्प हानि) का एहसास होगा। वॉश-सेल नियम का पालन करते हुए, अगर स्टॉक 31 दिसंबर को बेचा गया था, तो निवेशक को पुनर्खरीद के लिए 31 जनवरी तक इंतजार करना होगा।
कैपिटल लॉस कैरीओवर का उदाहरण
किसी भी अतिरिक्त पूंजीगत नुकसान का उपयोग भविष्य के लाभ और सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। इसी उदाहरण का उपयोग करते हुए, अगर एबीसी कॉर्प के स्टॉक में $ 9, 000 के नुकसान के बजाय $ 20, 000 का नुकसान होता है, तो निवेशक भविष्य के कर वर्षों के अंतर को ले जाने में सक्षम होगा। एहसास हुआ पूंजी लाभ के शुरुआती $ 10, 000 की भरपाई होगी, और निवेशक वर्ष के लिए कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगेगा। इसके अलावा, एक ही कैलेंडर वर्ष के दौरान $ 3, 000 का उपयोग साधारण आय को कम करने के लिए किया जा सकता है।
$ 10, 000 पूंजीगत लाभ ऑफसेट और $ 3, 000 साधारण आय ऑफसेट के बाद, निवेशक को भविष्य के वर्षों में आगे बढ़ने के लिए $ 7, 000 की पूंजी हानि होगी। घाटे को आगे ले जाने से निम्नलिखित कर वर्ष तक सीमित नहीं है। समाप्त होने तक भविष्य के वर्षों में नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है।
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