कनाडा में ट्रस्ट फंड्स के बारे में आपको जो कुछ भी जानने की जरूरत है

एक ट्रस्ट पारिवारिक संपत्ति पर पकड़ और पारित करने के लिए एक वाहन है। इस प्रकार, यह आम तौर पर कम से कम दो उद्देश्यों में से एक होता है: यह कम कर कोष्ठक में सदस्यों को आय को शिफ्ट करके एक परिवार के करों को कम कर सकता है, और यह कम भाग्यशाली (या अधिक आवेगी) सदस्यों को यह नियंत्रित करके प्रदान कर सकता है कि उनका पैसा कैसे वितरित किया जाता है।

एक ट्रस्ट क्या है?

एक विश्वास एक रिश्ते से ज्यादा कुछ नहीं है। यह तब होता है जब एक व्यक्ति, जिसे अक्सर सेटलर कहा जाता है, किसी अन्य व्यक्ति, ट्रस्टी को संपत्ति देता है, फिर भी अन्य लोगों (लाभार्थियों) की ओर से प्रबंधन करने के लिए। उदाहरण के लिए, एस्टेट फ्रीज का उपयोग करते हुए, एक बढ़ती कंपनी के मालिक मौजूदा व्यवसाय के अपने शेयरों को व्यापार के मूल्य के लिए अंशांकित पसंदीदा स्टॉक में बदल देते हैं और परिवार के ट्रस्ट को नए आम स्टॉक बेचते हैं जो कंपनी के भविष्य के विकास को कैप्चर करता है।

एक ट्रस्ट एक कानूनी इकाई नहीं है जो अनुबंधों या दायित्व में प्रवेश कर सकता है। इस तरह, ट्रस्टों को स्थापित करना विशेष रूप से कठिन नहीं है - वास्तव में, तकनीकी रूप से बोलना, अधिकांश ट्रस्टों को एक संस्थापक दस्तावेज की भी आवश्यकता नहीं होती है। लेकिन ट्रस्टों के आसपास के कर कानून उतने ही जटिल हैं जितने की उम्मीद की जा सकती है। ट्रस्ट स्थापित करने के इच्छुक व्यक्ति को पहले किसी वकील से बात करनी चाहिए।

कैसे कनाडाई ट्रस्ट अलग हैं

उदाहरण के लिए, डिविडेंड टैक्स क्रेडिट और पर्सनल टैक्स क्रेडिट, उदाहरण के लिए, बिना किसी अन्य आय के एक कनाडाई-विशेष रूप से कटौती योग्य शिक्षा खर्च के साथ एक छात्र - जो कनाडाई कंपनियों के टैक्स-फ्री से लाभांश में हजारों डॉलर प्राप्त कर सकता है। लेकिन जबकि परिवार के ट्रस्ट के पास अमीर लोगों के लिए एक उपकरण के रूप में अच्छी तरह से अर्जित प्रतिष्ठा है, ये लाभ मध्यम वर्ग में गहरे तक पहुंच सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक विशेष नियम जिसे एक एस्टेट फ्रीज के रूप में जाना जाता है, एक ट्रस्ट को मामूली रूप से सफल पारिवारिक व्यवसायों के लिए अपरिहार्य बना सकता है।

कंपनी के वर्तमान मूल्य पर वर्तमान पीढ़ी की हिस्सेदारी में ताला लगाकर, वे कंपनी को बेचने के बारे में चिंता किए बिना मरने पर कर देयता के लिए तैयार कर सकते हैं। इस बीच, अगली पीढ़ी आम शेयरों को आवंटित लाभांश के माध्यम से कंपनी के मुनाफे में साझा कर सकती है।

लिविंग या एस्टेट ट्रस्ट?

मूलभूत रूप से दो तरह के ट्रस्ट हैं। वसीयतनामा ट्रस्ट को वसीयत के हिस्से के रूप में बनाया जाता है और वसीयतकर्ता की मृत्यु पर प्रभाव डालता है। कनाडाई कानून में हालिया बदलावों ने लंबी अवधि के वसीयतनामा एस्टेट ट्रस्टों के कर लाभ को दूर कर दिया, जिससे वे कम उपयोगी हो गए।

एस्टेट फ्रीज का उपयोग करने वाला कोई भी अन्य ट्रस्ट, एक जीवित, या अंतर-विवो, ट्रस्ट है, जो स्थापित है जबकि इसका वास्तुकार अभी भी जीवित है। विभिन्न उद्देश्यों के लिए एक जीवित ट्रस्ट की स्थापना की जा सकती है - कनाडा रेवेन्यू एजेंसी (CRA) ने 31 विभिन्न प्रकार के जीवित ट्रस्टों की पहचान की है - विभिन्न लाभार्थियों की एक किस्म के लिए।

विशेष नियम एक व्यक्ति को अनुमति देते हैं उम्र 65 या उससे अधिक पहले संपत्ति पर पूंजीगत लाभ का भुगतान किए बिना इन ट्रस्टों में परिसंपत्तियों पर रोल करने के लिए। केवल व्यक्ति (और साझेदार, एक संयुक्त ट्रस्ट के मामले में) ट्रस्ट से लाभ उठा सकता है जबकि वह जीवित है। जब सेटलर (या जीवित साथी) की मृत्यु हो जाती है, तो ट्रस्ट को वास्तविक पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान होता है, लेकिन ट्रस्ट में संपत्ति को प्रोबेट फीस के अधीन किए बिना वारिसों को वितरित किया जा सकता है।

एट्रिब्यूशन रूल्स का ध्यान रखें

हालांकि एक कनाडाई ट्रस्ट एक कानूनी इकाई नहीं है, यह कनाडाई कानून के तहत एक करदाता है - उच्चतम दरों पर। इसीलिए ट्रस्टी लाभार्थियों को ट्रस्ट संपत्ति द्वारा अर्जित किसी भी आय पर पारित करने की कोशिश करते हैं, इसलिए वे करों का भुगतान अपने हिसाब से कर सकते हैं, संभवत: कम दरों पर। लेकिन कर परिहार के लिए ट्रस्टों का उपयोग करने को सीमित करने के प्रयास में, कनाडाई कर कानून उस व्यक्ति को विश्वास आय का श्रेय देता है जिसने संपत्ति को ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया है यदि प्राप्तकर्ता करीबी रिश्तेदार हैं।

लाभांश और ब्याज आय (लेकिन पूंजीगत लाभ नहीं) के मामले में, लाभार्थी या तो एक पति या पत्नी या 18 वर्ष से कम आयु में लागू होते हैं। लाभार्थी नियम तब लागू नहीं होते हैं जब लाभार्थी एक वयस्क बच्चा (या पोता, या भतीजी, या भतीजा) होता है।

अन्य नियम एक हस्तांतरणकर्ता को आय का श्रेय देते हैं जो ट्रस्ट में परिसंपत्तियों को प्रभावी रूप से नियंत्रित या पुनः प्राप्त कर सकते हैं। अपवाद-अहंकार ट्रस्ट और संयुक्त-पार्टनर ट्रस्ट सहित अपवाद हैं। लेकिन, अन्यथा, नियमों में परिवर्तन करने योग्य ट्रस्ट बनाए जाते हैं, उदाहरण के लिए, अमेरिका, जबकि कनाडा में उपयोग करना मुश्किल है।

एक सेटलर और ट्रस्टी चुनें

एट्रिब्यूशन नियम इन फैसलों का मार्गदर्शन करते हैं। चूंकि एक ट्रस्ट में एक हस्तांतरणकर्ता संपत्ति को नियंत्रित नहीं कर सकता है, वह एकमात्र ट्रस्टी नहीं हो सकता है। आमतौर पर, वह व्यक्ति जो उस संपत्ति को स्थानांतरित कर रहा है जिसे ट्रस्ट में रखा जाना है, किसी और को बसर करने के लिए कहता है - एक दादा दादी, शायद, या करीबी पारिवारिक मित्र।

हालांकि, ऐसे समय होते हैं, जब आपको किसी और को, जैसे ट्रस्ट कंपनी, को ट्रस्टी के रूप में नियुक्त करना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आप किसी अन्य प्रांत में ट्रस्ट स्थापित करना चाहते हैं, तो ट्रस्टी, या बहुसंख्यक यदि एक से अधिक हैं, तो वहां निवास करना चाहिए। बाहर के ट्रस्टी को नियुक्त करने के लिए अन्य समय तब होता है जब आप शुद्ध स्वतंत्रता चाहते हैं या परिवार के भीतर संघर्ष का अनुमान लगाते हैं।

ट्रांसफर करने के लिए क्या प्रॉपर्टी तय करें

कुछ संपत्ति को हस्तांतरित किए बिना एक ट्रस्ट मौजूद नहीं है, या जैसा कि इसे कहा जाता है, बसे हुए - स्थानांतरण बनाने की संभावना या वादा अग्रिम में एक विश्वास बनाने के लिए पर्याप्त नहीं है। इसके अलावा, एट्रिब्यूशन नियमों को देखते हुए, यह वास्तविक संपत्ति के साथ एक ट्रस्ट को निपटाने के लिए नासमझी हो सकती है जो लाभार्थियों को आय या पूंजी प्रदान करेगा, हालांकि निपटाने वाली संपत्ति का कुछ मूल्य होना चाहिए।

यदि किसी ट्रस्ट के लाभार्थी अन्यथा आरोपित नियमों को ट्रिगर करते हैं, तो अचल संपत्ति के साथ सेटलर या व्यक्ति को एक निर्धारित ब्याज दर ऋण के रूप में जाना जाता है, जो कि एक ब्याज दर के साथ एक दस्तावेज ऋण के रूप में सीआरए निर्धारित ब्याज दर से कम नहीं है।

ट्रस्ट तब अपने द्वारा धारण की गई संपत्ति खरीदने के लिए ऋण की आय का उपयोग कर सकता है। उदाहरण के लिए, एक संपत्ति के फ्रीज के मामले में, $ 100 का कहना है कि, विश्वास के लिए एक मामूली बराबर मूल्य पर परिवार की कंपनी के नए आम शेयरों को खरीदने के लिए पर्याप्त होना चाहिए। जब यह पहला लाभांश चेक प्राप्त करता है तो ट्रस्ट ऋण चुका सकता है।