संचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरण

ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह एक कंपनी के नकदी प्रवाह विवरण का एक खंड है जो किसी निश्चित अवधि में चल रही नियमित व्यावसायिक गतिविधियों से नकदी के स्रोतों और उपयोग की व्याख्या करता है। इसमें आम तौर पर आय विवरण से शुद्ध आय, शुद्ध आय में समायोजन और कार्यशील पूंजी में परिवर्तन शामिल हैं।

कैश फ्लो के उदाहरण

शुद्ध आय आमतौर पर कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग गतिविधियों अनुभाग में पहली पंक्ति की वस्तु है। यह मूल्य, जो किसी व्यवसाय की लाभप्रदता को मापता है, सीधे कंपनी की आय विवरण में दिखाई गई शुद्ध आय से प्राप्त होता है।

फिर नकदी प्रवाह विवरण को मूल्यह्रास और परिशोधन जैसे गैर-नकद खर्चों को जोड़कर शुद्ध आय को शुद्ध नकदी प्रवाह में समेटना होगा। इसी तरह के समायोजन गैर-नकद व्यय या आय जैसे शेयर-आधारित मुआवजे या विदेशी मुद्रा अनुवाद से अवास्तविक लाभ के लिए किए जाते हैं।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह भी कार्यशील पूंजी में परिवर्तन को दर्शाता है। एक अवधि से अगली अवधि तक परिसंपत्तियों में एक सकारात्मक बदलाव नकदी बहिर्वाह के रूप में दर्ज किया जाता है, जबकि देनदारियों में सकारात्मक परिवर्तन नकदी प्रवाह के रूप में दर्ज किया जाता है। इन्वेंटरी, प्राप्य खाते, कर संपत्ति, अर्जित राजस्व और आस्थगित राजस्व संपत्ति के सामान्य उदाहरण हैं जिनके लिए मूल्य में परिवर्तन परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह में परिलक्षित होगा।

देय देय, कर देयताएं, और अर्जित खर्च देनदारियों के सामान्य उदाहरण हैं जिनके लिए मूल्य में परिवर्तन परिचालन से नकदी प्रवाह में परिलक्षित होता है।

ऐप्पल (एएपीएल) वित्तीय वर्ष 2017 10-के पर विचार करें। Apple ने $ 48.4 बिलियन की वार्षिक शुद्ध आय दर्ज की और 63.6 बिलियन डॉलर की परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह हुआ। इसमें मूल्यह्रास और परिशोधन के लिए $ 10.2 बिलियन का समायोजन शामिल है - शेयर आधारित मुआवजे के खर्च के लिए 4.8 बिलियन डॉलर का समायोजन और स्थगित आयकर व्यय के लिए $ 6.0 बिलियन।

परिचालन परिसंपत्तियों और देनदारियों में परिवर्तन में प्राप्य खातों के लिए $ 2.1 बिलियन का नकदी बहिर्वाह शामिल है, जो कि बैलेंस शीट पर प्राप्य परिसंपत्तियों में बराबर मूल्य की कमी के साथ मेल खाता है, जो चार्ज किए गए बिक्री में शुद्ध कमी का संकेत देता है जो अभी तक ऐप्पल द्वारा एकत्र नहीं किया गया है। ।

इसी तरह, देय खातों से $ 9.6 बिलियन का नकदी प्रवाह है। यह बैलेंस शीट पर देय देय देयता में वृद्धि से मेल खाती है, जो कि Apple को दिए गए खर्चों में शुद्ध वृद्धि का संकेत है जो अभी तक भुगतान नहीं किए गए हैं।

अन्य गतिविधियों से नकदी प्रवाह

कैश फ्लो स्टेटमेंट में कई लाइन आइटम ऑपरेटिंग गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं। संपत्ति, संयंत्र, उपकरण, पूंजीकृत सॉफ्टवेयर व्यय, विलय और अधिग्रहण में नकद भुगतान, विपणन योग्य प्रतिभूतियों की खरीद, और परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय के अतिरिक्त सभी प्रविष्टियों के उदाहरण हैं जिन्हें निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह में शामिल किया जाना चाहिए।

स्टॉक के जारी होने से आय, ऋण जारी करने से प्राप्त आय, लाभांश का भुगतान, सामान्य स्टॉक को पुनर्खरीद के लिए भुगतान नकद, और ऋण को रिटायर करने के लिए भुगतान नकद सभी प्रविष्टियां हैं जिन्हें वित्तपोषण गतिविधियों अनुभाग से नकदी प्रवाह में शामिल किया जाना चाहिए।

निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह चल रहे नियमित परिचालन गतिविधियों का हिस्सा नहीं माना जाता है।