उत्पाद कर
एक्साइज टैक्स विशिष्ट वस्तुओं या सेवाओं जैसे ईंधन, तंबाकू, और शराब की खरीद पर एक कर है। एक्साइज टैक्स देश की सीमाओं पर लगाए गए अंतरराष्ट्रीय करों के बजाय एक सरकारी बुनियादी ढांचे के भीतर लगाए गए इंट्रानेशनल टैक्स हैं। एक संघीय उत्पाद शुल्क आमतौर पर मोटर ईंधन की बिक्री, एयरलाइन टिकट, तंबाकू, और अन्य वस्तुओं और सेवाओं से एकत्र किया जाता है।
एक्साइज टैक्स मुख्य रूप से व्यवसायों के लिए हैं। उपभोक्ता सीधे उत्पाद शुल्क की लागत को देख भी सकते हैं और नहीं भी। कई आबकारी करों का भुगतान व्यापारियों द्वारा किया जाता है जो तब उच्च कीमतों के माध्यम से उपभोक्ताओं को कर देते हैं। व्यापारी थोक विक्रेताओं को उत्पाद शुल्क देते हैं और उत्पाद मूल्य निर्धारण में उत्पाद शुल्क पर विचार करते हैं जो समग्र रूप से खुदरा मूल्य को बढ़ाता है। हालांकि कुछ उत्पाद शुल्क हैं जो सीधे उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए जाते हैं, जिनमें संपत्ति कर शामिल हैं और कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर उत्पाद शुल्क शामिल हैं।
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एक्साइज टैक्स कैसे काम करता है
संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों को उत्पाद शुल्क लगाने का अधिकार है। जबकि आयकर संघीय और राज्य सरकारों के लिए प्राथमिक राजस्व जनरेटर है, उत्पाद शुल्क कर राजस्व भी कुल राजस्व का एक छोटा सा हिस्सा बनाता है।
आबकारी कर मुख्य रूप से एक व्यापार कर हैं, अन्य करों से अलग एक व्यवसाय को भुगतान करना होगा, जैसे आय कर। आबकारी करों को चार्ज करने और प्राप्त करने वाले व्यवसायों को तिमाही आधार पर फॉर्म 720 फेडरल एक्साइज टैक्स रिटर्न फाइल करना और तिमाही भुगतान शामिल करना आवश्यक है। आबकारी करों के व्यापार संग्राहकों को भी राज्य और स्थानीय सरकारों को आवश्यक रूप से उत्पाद शुल्क पर पारित करने के लिए अपने दायित्वों को बनाए रखना चाहिए। व्यापारियों को उत्पाद शुल्क कर भुगतान से संबंधित अपने वार्षिक आयकर रिटर्न पर कटौती या क्रेडिट की अनुमति दी जा सकती है।
चाबी छीन लेना
- एक्साइज टैक्स विशिष्ट वस्तुओं या सेवाओं जैसे ईंधन, तंबाकू और शराब पर लगने वाले कर हैं।
- आबकारी कर मुख्य रूप से कर हैं जो व्यवसायों द्वारा भुगतान किए जाने चाहिए, आमतौर पर उपभोक्ताओं के लिए कीमतों में अप्रत्यक्ष रूप से वृद्धि होती है।
- आबकारी करों का विज्ञापन वैलोरेम (प्रतिशत द्वारा भुगतान किया गया) या विशिष्ट (इकाई द्वारा लिया जाने वाला शुल्क) हो सकता है।
- कुछ उत्पाद शुल्क करों को सीधे उपभोक्ता से प्राप्त किया जा सकता है जैसे संपत्ति कर और कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर कर का दंड।
उत्पाद शुल्क दो श्रेणियों में से एक में गिर सकता है: विज्ञापन वैलोरेम और विशिष्ट। विज्ञापन वेलोरेम उत्पाद शुल्क करों का निर्धारण विशेष वस्तुओं या सेवाओं पर निर्धारित प्रतिशत दर है। विशिष्ट करों को निश्चित खरीद के लिए लागू डॉलर की राशि तय की जाती है। कुछ मामलों में, सरकार उन वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगाती है जिनकी सामाजिक लागत बहुत अधिक होती है, जैसे कि सिगरेट और शराब, और इस कारण से, इन करों को कभी-कभी पाप कर भी कहा जाता है। कुल मिलाकर, अमेरिका में सबसे बड़ा राजस्व-उत्पादन उत्पाद शुल्क मोटर ईंधन, एयरलाइन टिकट, तम्बाकू, शराब, स्वास्थ्य से संबंधित सामान और स्वास्थ्य संबंधी सेवाओं से आता है।
2.5%
2017 में, आबकारी करों में $ 83.8 बिलियन संघीय सरकार के राजस्व और कुल संघीय कर प्राप्तियों का 2.5% था।
आंतरिक राजस्व सेवा प्रकाशन 510 में उत्पाद शुल्क पर मार्गदर्शन प्रदान करती है।
विज्ञापन वेलोरेम उत्पाद शुल्क
Ad valorem एक लैटिन वाक्यांश है जिसका शाब्दिक अर्थ है "मूल्य के अनुसार।" एक विज्ञापन वैलोरेम कर प्रतिशत द्वारा वसूला जाता है। इसका परिणाम उत्पाद शुल्क या सेवा के मूल्य पर आधारित उत्पाद शुल्क में होता है। उदाहरण के लिए, IRS इनडोर टैनिंग सेवाओं पर 10% उत्पाद शुल्क लगाता है। इसका मतलब यह है कि अगर एक टैनिंग सैलून टैनिंग सत्र के लिए $ 100 का शुल्क लेता है, तो उसे उत्पाद शुल्क में आईआरएस $ 10 का भुगतान करना होगा। इसी तरह, अगर कंपनी टैनिंग के लिए $ 200 का शुल्क लेती है, तो उसे $ 20 उत्पाद शुल्क देना होगा। अन्य प्रकार के विज्ञापन वैलोरियम उत्पाद शुल्क में आग्नेयास्त्र (10%), एयरलाइन टिकट (7.5%), और भारी ट्रक (12%) शामिल हैं। संपत्ति कर को एक प्रकार का विज्ञापन वैलेरीम उत्पाद शुल्क भी माना जा सकता है।
विशिष्ट उत्पाद कर
विशिष्ट उत्पाद शुल्क एक निर्धारित कर या शुल्क है जो प्रति इकाई के आधार पर एक निश्चित उत्पाद में जोड़ा जाता है। संघीय, विशिष्ट उत्पाद शुल्क के कुछ उदाहरणों में सिगरेट ($ 1.01 प्रति पैक 20), पाइप तंबाकू (प्रति औंस $ 0.1769), बीयर (पहले 60, 000 बैरल के लिए $ 3.50), क्रूज जहाज यात्री (प्रति यात्री $) और गैसोलीन ($ 0.184) शामिल हैं। प्रति गैलन)।
अक्सर बीयर और अल्कोहल जैसे लक्षित सामानों पर पाप करों पर संघीय स्तर पर और राज्य द्वारा भारी कर लगाया जाएगा, जिससे इन वस्तुओं की लागत अधिक हो जाएगी। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क में सिगरेट के पैक पर 20 के 4.35 डॉलर का विशिष्ट उत्पाद शुल्क है। $ 1.01 के संघीय कर के साथ इसे मिलाकर उत्पाद शुल्क केवल 5.36 डॉलर है। इन करों का उपभोक्ता पर काफी प्रभाव पड़ता है।
सेवानिवृत्ति खातों पर उत्पाद कर
कुछ सेवानिवृत्ति खाता गतिविधियों पर उत्पाद शुल्क भी लगाया जाता है। कई लोग इन करों से दंड के रूप में परिचित हैं।
अतिरिक्त व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में 6% उत्पाद शुल्क लगाया जाता है, जो कि लागू समय सीमा से ठीक नहीं होता है। जब कोई निवेशक 59.5 वर्ष की आयु से पहले निकासी करता है, तो कुछ निश्चित आईआरए, योग्य योजनाओं या 403 (बी) खातों से वितरण पर 10% उत्पाद शुल्क कर लागू होता है। इसके अलावा, निवेशकों द्वारा कुछ सेवानिवृत्ति खातों से आवश्यक न्यूनतम वितरण को अनिवार्य रूप से नहीं लेने पर 50% उत्पाद शुल्क का जुर्माना लगाया जाता है। पारंपरिक IRA खातों, 401 (k), 457 योजनाओं, और कई अन्य कर-स्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं के लिए 70.5 वर्ष की आयु के बाद आवश्यक न्यूनतम वितरण अनिवार्य हैं।
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