जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (GSTT)
जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स एक संघीय कर है, जिसके परिणामस्वरूप जब किसी लाभार्थी को उपहार या विरासत से संपत्ति का हस्तांतरण होता है, जो दाता से कम से कम 37½ वर्ष छोटा होता है। जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स, यह सुनिश्चित करने के उद्देश्य से सेवा प्रदान करते हैं कि करों का भुगतान तब किया जाता है जब परिसंपत्तियों को एक ट्रस्ट में रखा जाता है, और लाभार्थी पीढ़ी-स्कीपिंग संपत्ति कर क्रेडिट से अधिक मात्रा में प्राप्त करता है।
१ ९, ६ में जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स लागू होने से पहले, संघीय संपत्ति करों का भुगतान किए बिना, धनी व्यक्ति कानूनी रूप से अपने पोते को धन और संपत्ति का उपहार देने में सक्षम थे। कानून ने प्रभावी ढंग से खामियों को बंद कर दिया जहां विरासत एक पीढ़ी को दोहरे संपत्ति कराधान से बचने के लिए छोड़ सकती है।
चाबी छीन लेना
- जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (जीएसटीटी) एक संघीय कर है, जिसके परिणामस्वरूप एक लाभार्थी (जीवनसाथी के अलावा) को उपहार या विरासत द्वारा संपत्ति का हस्तांतरण होता है जो दाता से कम से कम 37½ वर्ष छोटा होता है।
- जीएसटीटी ने प्रभावी ढंग से बंद कर दिया लूपोल धनी व्यक्तियों को कानूनी रूप से धन और उपहार देने में सक्षम थे, संघीय संपत्ति करों का भुगतान किए बिना, अपने पोते के लिए संपत्ति का अधिग्रहण किया।
- GSTT कर की दर एक फ्लैट 40% है।
- अधिकांश लोग उच्च सीमा के कारण जीएसटीटी का सामना कभी नहीं करेंगे: कर केवल तभी लागू होता है जब हस्तांतरित राशि $ 11.4 मिलियन प्रति व्यक्ति (2019 के लिए) से अधिक हो।
जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स को समझना
जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स (GSTT) संपत्ति के हस्तांतरण पर एक अतिरिक्त टैक्स है जो एक पीढ़ी को छोड़ देता है, जिसे शॉर्ट के लिए जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर (GST) के रूप में जाना जाता है। जीएसटीटी को एक या एक से अधिक पीढ़ियों के लिए संपत्ति कर से बचने के लिए लागू किया गया था ताकि उपहार या पोते या पोते या पोते को सीधे वसीयत कर सकें। दो बार संपत्ति करों के अधीन होने से बचने के लिए माता-पिता की पीढ़ी को छोड़ दिया जाता है। जीएसटीटी सुनिश्चित करता है कि पोते-पोतियों की संपत्ति का वही मूल्य समाप्त हो जाए जो उनके दादा-दादी के बजाय उनके माता-पिता से सीधे विरासत में मिला था।
उपहार देने वाले व्यक्ति को स्थानांतरणकर्ता के रूप में संदर्भित किया जाता है और प्राप्तकर्ता को स्किप व्यक्ति के रूप में जाना जाता है। बहुत से लोग एक पोते को एक सीधे व्यक्ति के रूप में उपयोग करते हैं, लेकिन एक सीधे व्यक्ति को परिवार के सदस्य होने की आवश्यकता नहीं है। कोई भी व्यक्ति पीढ़ी-दर-समय हस्तांतरण को प्राप्त करने के लिए पात्र है, जब तक कि वे हस्तांतरणकर्ता से कम से कम 37 younger वर्ष छोटे हैं।
जेनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स केवल तभी लगाया जाता है जब ट्रांसफर प्रत्येक पीढ़ी के स्तर पर उपहार या संपत्ति कर लगाने से बचता है। एक पीढ़ी को छोड़ कर जिन करों से बचा जा सकता है, उन्हें बनाने के लिए, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) संपत्ति और जीवन भर के उपहार के बहिष्कार के ऊपर उपहार और वसीयत पर कर की दूसरी परत लगाती है। इसका मतलब यह है कि जीएसटीटी केवल तब होता है जब कोई लाभार्थी जीएसटी संपत्ति कर क्रेडिट से अधिक मात्रा में प्राप्त करता है।
जीएसटीटी के साथ प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कौशल
जीएसटी का कराधान इस बात पर निर्भर करता है कि स्थानांतरण प्रत्यक्ष है या अप्रत्यक्ष रूप से। डायरेक्ट स्किप एक संपत्ति हस्तांतरण है जो एक संपत्ति या उपहार कर के अधीन है। प्रत्यक्ष छोड़ का एक उदाहरण एक दादी के लिए एक दादी उपहार देने वाली संपत्ति होगी। ट्रांसफर या उनकी संपत्ति प्रत्यक्ष स्कीपों के लिए जीएसटी कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।
इनडायरेक्ट स्किप में एक ट्रांसफर शामिल होता है जिसमें स्किप करने वाले व्यक्ति तक पहुंचने से पहले मध्यवर्ती चरण होते हैं। अप्रत्यक्ष दो प्रकार के होते हैं: कर योग्य समाप्ति और कर योग्य वितरण।
एक कर योग्य समाप्ति में एक स्किप व्यक्ति और एक गैर-स्किप व्यक्ति शामिल होता है। एक गैर-स्किप व्यक्ति प्राथमिक लाभार्थी होता है, जो स्किप करने वाले व्यक्ति को हस्तांतरित होने से पहले संपत्ति प्राप्त करेगा। स्किप करने वाले व्यक्ति का स्थानांतरण एक गैर-स्किप व्यक्ति की मृत्यु पर होता है - आमतौर पर ट्रांसफर करने वाले का बच्चा। एक कर योग्य समाप्ति के उदाहरण के रूप में, एक हस्तांतरणकर्ता पर विचार करें जो अपने बेटे के लिए एक आय-उत्पादक ट्रस्ट स्थापित करता है। बेटे की मृत्यु पर, शेष संपत्ति को हस्तांतरणकर्ता के पोते को दिया जाएगा, उस समय उन परिसंपत्तियों को जीएसटी कर के अधीन किया जाएगा।
एक कर योग्य वितरण आय या संपत्ति के किसी भी वितरण को संदर्भित करता है, एक ट्रस्ट से एक स्किप व्यक्ति के लिए जो अन्यथा संपत्ति या उपहार कर के अधीन नहीं है । अगर एक दादी ने अपने पोते को भुगतान करने वाले ट्रस्ट की स्थापना की, तो वे भुगतान जीएसटी करों के अधीन होंगे, जो प्राप्तकर्ता भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।
जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स कितना है?
अतीत में, जीएसटी 35% से 55% तक, भारी रहा है। वर्तमान दर, जो 2014 से प्रभावी है, 40% है। हालांकि, टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने नाटकीय रूप से उन सम्पदाओं को कम कर दिया जो इससे प्रभावित हो सकती हैं। 1 जनवरी, 2018 से प्रभावी, संघीय संपत्ति, उपहार और जीएसटीटी छूट प्रत्येक व्यक्ति के लिए $ 11.18 मिलियन और विवाहित जोड़ों के लिए $ 22.36 मिलियन पर सेट की गई थी, जो पिछले वर्षों की $ 5.45 मिलियन सीमा (व्यक्तियों के लिए) को दोगुना कर रही है।
छूट की राशि मुद्रास्फीति के लिए सालाना समायोजित की जाती है। 2019 में, व्यक्तियों के लिए छूट की राशि $ 11.4 मिलियन, जोड़ों के लिए $ 22.8 मिलियन है।
कुछ राज्य जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स भी जमा करते हैं, आम तौर पर जो लोग खुद के एस्टेट टैक्स लगाते हैं।
केवल एक व्यक्ति की संपत्ति का मूल्य जो लागू छूट से अधिक है, मृत्यु या GSTT में 40% की उस फ्लैट दर पर संपत्ति कर के अधीन है। इसलिए, केवल उपहार और 11.2 मिलियन डॉलर से अधिक की राशि के व्यक्ति को छोड़ कर 40% फ्लैट जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स के अधीन होगा।
जीएसटीटी का मूल्यांकन तब किया जाता है जब उपहार या संपत्ति हस्तांतरण किया जाता है; ट्रांसफर करने वाले की मृत्यु से पहले या बाद में जीएसटी लग सकता है। अभी भी जीवित रहते हुए, स्थानांतरणकर्ता सीधे व्यक्ति को उपहार दे सकता है। लेकिन मृत्यु के बाद, स्थानांतरणकर्ता की इच्छा या तो यह तय कर सकती है कि संपत्ति एक सीधे व्यक्ति को दी गई है, या यह उस प्रतिष्ठान के लिए कॉल कर सकता है जिसमें से वितरण वितरित किया जाएगा। फॉर्म 709 का उपयोग जीएसटी करों और हस्तांतरणों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है जिससे संघीय उपहार कर देय होते हैं।
GSTT रणनीतियाँ
अधिकांश लाभार्थी जीएसटी कर से बचेंगे क्योंकि उन्हें जो संपत्ति विरासत में मिली है वह सरकार द्वारा प्रदान की गई संपत्ति कर क्रेडिट से कम होगी। जीएसटीटी छूट बहुत अधिक है (जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है)।
हालांकि जीएसटीटी आमतौर पर नाती-पोतों के स्थानांतरण के साथ होता है, ज्यादातर लोग इसे लागू नहीं करेंगे, क्योंकि जीएसटीटी छूट बहुत अधिक है। हालांकि, ऐसे मामलों में जहां कर लागू हो सकता है, हस्तांतरणकर्ता वंश ट्रस्ट बना सकते हैं, जो प्रत्येक पीढ़ीगत हस्तांतरण के साथ संपत्ति करों से बचने या कम करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। ट्रस्ट में संपत्ति की पार्किंग और प्रत्येक पीढ़ी को निर्दिष्ट वितरण करने से, ट्रस्ट का धन हस्तांतरण के साथ संपत्ति करों के अधीन नहीं है।
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