कैसे योग्य और अयोग्य घोषित कर दिए गए लाभांश हैं?

संयुक्त राज्य आंतरिक राजस्व संहिता उन्हें योग्य या अयोग्य घोषित करने के आधार पर लाभांश अलग-अलग कर उपचार प्राप्त करती है। अर्हताप्राप्त लाभांश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के समान कर लगाया जाता है; ये दरें सामान्य आय दर से कम हैं और 2016 की तुलना में 20% से अधिक नहीं हैं। अयोग्य लाभांश पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है, जो कर ब्रैकेट के आधार पर 39.6% के रूप में उच्च दर का मतलब हो सकता है।

योग्य बनाम अयोग्य घोषित लाभांश

लाभांश कंपनी के शेयरधारकों को सीधे भुगतान की गई कमाई का एक हिस्सा है। लाभांश की पेशकश करने वाली कंपनियां प्रति शेयर एक निश्चित राशि का भुगतान करती हैं और कंपनी कैसे कर रही है, इसके आधार पर इस राशि को ऊपर या नीचे समायोजित कर सकती है। एक निवेशक पर विचार करें जो कंपनी एक्स स्टॉक के 5, 000 शेयरों का मालिक है, जो प्रति शेयर $ 2 के लाभांश का भुगतान करता है। निवेशक, तब, वर्ष के लिए लाभांश भुगतान में $ 10, 000 प्राप्त करता है। ज्यादातर मामलों में, लाभांश का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाता है, इसलिए इस विशेष निवेशक को हर तीन महीने में 2, 500 डॉलर मिलेंगे। $ 2 का आंकड़ा पत्थर में सेट नहीं है; कंपनी कठिन समय में चल सकती है और अपने लाभांश को कम कर सकती है, या यह एक बड़ी कमाई के बाद इसे बढ़ा सकती है।

दुर्भाग्यवश, निवेशक को अपने लाभांश भुगतान पर कर का भुगतान करना पड़ता है। निवेशक कितना भुगतान करता है यह इस बात पर निर्भर करता है कि निवेशक के लाभांश योग्य हैं या अयोग्य। योग्य लाभांश, जो अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करते हैं, उन्हें कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा। उन्हें अमेरिकी निगमों द्वारा सार्वजनिक रूप से प्रमुख एक्सचेंजों पर व्यापार किया जाना चाहिए, जैसे कि डॉव जोन्स या नास्डैक। इसके अतिरिक्त, निवेशक को होल्डिंग अवधि के रूप में ज्ञात 121-दिन की समय सीमा के बाहर कम से कम 60 दिनों के लिए उनका मालिक होना चाहिए। कुछ विशेषताएं लाभांश को योग्य होने से बाहर कर सकती हैं, जैसे कि वे कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना (ESOP) का हिस्सा हैं, या यदि वे कर-मुक्त संगठन द्वारा जारी किए जाते हैं।

योग्य होने के लिए मानदंडों को पूरा नहीं करने वाले सभी लाभांश को साधारण लाभांश, या अयोग्य लाभांश के रूप में जाना जाता है। योग्य और अयोग्य लाभांश के बीच कोई अंतर नहीं है कि उन्हें भुगतान कैसे किया जाता है। उनकी प्राथमिक असहमति कर उपचार है।

योग्य लाभांश कर उपचार

निवेशक अक्सर योग्य लाभांश की ओर बढ़ते हैं क्योंकि वे कम करों के अधीन होते हैं, क्योंकि इन लाभांश पर सामान्य आय के बजाय दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की दर से कर लगाया जाता है। कम कर की दरें योग्य लाभांश बनाम अयोग्य लाभांश पर लागू होती हैं, भले ही निवेशक उस कर ब्रैकेट की परवाह किए बिना हो। हालांकि, सबसे ज्यादा बचत निवेशकों को शीर्ष दो कोष्ठक में जमा होती है, जहां दो प्रकार के लाभांश के बीच कर की दर में अंतर हो सकता है। 20% जितना।

2016 तक, योग्य लाभांश के लिए कर अनुसूची में केवल तीन स्तर हैं: 0, 15 और 20%। नीचे के दो टैक्स ब्रैकेट में निवेशक योग्य लाभांश पर करों का भुगतान करने से पूरी तरह से मुक्त हैं। 0% की कर दर के साथ, इसका मतलब है कि कम-आय वाले निवेशक इस निवेश वाहन के माध्यम से सभी पैसे रख सकते हैं। अन्य सभी निवेशकों के लिए, योग्य लाभांश के लिए कर की दर 15% है, उच्चतम कर ब्रैकेट में उन लोगों को छोड़कर, जो 20% का भुगतान करते हैं। 2016 तक, इस कर ब्रैकेट में एकल फ़िलर शामिल थे, जो $ 415, 050 या उससे अधिक कमाते थे, और विवाहित फ़िलर जो $ 466, 950 या अधिक कमाते थे।

इसके अतिरिक्त, एक व्यक्ति जो $ 200, 000 या उससे अधिक कमा रहा है, या एक विवाहित जोड़ा $ 250, 000 कमा रहा है, लाभांश आय सहित निवेश आय पर अतिरिक्त 3.8% का भुगतान करता है।

गैर-लाभकारी लाभांश कर उपचार

निवेशकों को उसी दरों पर अयोग्य लाभांश से अर्जित आय पर कर का भुगतान करना होता है, जिस पर उन्हें सामान्य आय पर कर लगाया जाता है, जैसे वेतन या काम से मजदूरी। आम तौर पर आयकर की दर और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर दोनों ही समय के साथ बदलते हैं, आमतौर पर राजनीतिक माहौल और देश की बजटीय जरूरतों के आधार पर। हाल के इतिहास के सभी के लिए, हालांकि, साधारण आय दर बोर्ड भर में अधिक रही है।

सामान्य आय के लिए कर की दरें, जिनमें अयोग्य लाभांश शामिल हैं, 2016 के अनुसार 10 से 39.6% तक हैं। इन दरों के लिए आय का टूटना निम्नानुसार है:

10%: एकल फ़ाइलर $ 9, 275 से कम कमाते हैं और विवाहित फाइलर $ 18, 550 से कम कमाते हैं।

15%: एकल फ़ाइलर $ 9, 275 से $ 37, 650 तक और शादीशुदा फाइलरों ने $ 18, 550 से $ 75, 300 तक की कमाई की।

25%: एकल फ़ाइलर $ 37, 650 से $ 91, 150 और शादीशुदा फाइलरों ने $ 75, 300 से $ 151, 900 तक की कमाई की।

28%: एकल फ़ाइलर $ 91, 150 से $ 190, 150 और शादीशुदा फाइलरों ने $ 151, 900 से $ 23, 23, 450 तक की कमाई की।

33%: एकल फ़िलर $ 190, 150 से $ 413, 350 तक की कमाई करते हैं और विवाहित फ़िल्मकारों ने $ 231, 450 से $ 413, 350 तक की कमाई की।

35%: एकल फाइलर $ 413, 350 से $ 415, 050 और शादीशुदा फाइलर $ 413, 350 से $ 466, 950 तक की कमाई करते हैं।

39.6%: एकल फ़ाइलर $ 415, 050 से अधिक कमाते हैं और शादीशुदा फाइलर $ 466, 950 से अधिक कमाते हैं।

उपरोक्त संख्याओं के आधार पर और वे योग्य लाभांश कर दरों के साथ कैसे मेल खाते हैं, योग्य लाभांश पर सबसे कम संभव कर बचत 10% है, और उच्चतम 20% है।

उदाहरण

कंपनी एक्स स्टॉक के 5, 000 शेयरों के साथ निवेशक के उपरोक्त उदाहरण पर लौटते हैं कि प्रत्येक उसे लाभांश में $ 2 कमाता है, प्रति वर्ष लाभांश आय में $ 10, 000 की कुल राशि के लिए। यह भी मान लें कि वह एकल है और प्रति वर्ष $ 50, 000 कमाता है, उसे साधारण आय के लिए 25% कर ब्रैकेट में रखता है। चूंकि अयोग्य डिविडेंड को विशेष कर उपचार प्राप्त नहीं होता है, निवेशक अयोग्य होने पर अपने लाभांश पर करों में 25% या $ 2, 500 का भुगतान करता है। हालांकि, यदि उसका लाभांश योग्य है, तो इसका मतलब है कि वह अपनी आय के आधार पर उस पर 15% कर की दर का भुगतान करता है। लाभांश पर उसकी कर देयता $ 1, 500 है। यह निवेशक, जिनकी आमदनी अमेरिका के मध्य के करीब है, ने 10% की बचत की है, या इस परिदृश्य में, $ 1000, गैर-लाभांश लाभांश स्टॉक के विपरीत योग्य लाभांश स्टॉक होने से।

अब एक ही निवेशक पर विचार करें, अभी भी एकल है, लेकिन औसत अमेरिकी आय-वार के बजाय, वह एक सिलिकॉन वैली उद्यमी है जो प्रति वर्ष $ 1 मिलियन कमाता है। यह भी मान लें कि क्योंकि वह इतना अमीर है, इसलिए वह केवल 5, 000 के बजाय कंपनी एक्स स्टॉक के 50, 000 शेयर खरीद सकता है। इसलिए, उसका वार्षिक लाभांश $ 100, 000 है। 39.6% की उनकी साधारण आय दर पर कर लगाया गया, इसका मतलब है कि अगर लाभांश न होने पर वह हर साल सरकार को 39, 600 डॉलर देता है। उसकी योग्य लाभांश दर 20% है, जिसका अर्थ है कि वह उसी राशि के योग्य लाभांश के लिए करों में 20, 000 डॉलर का बकाया है। 19.6% की उनकी बचत, जो इस परिदृश्य में $ 19, 600 का योग है, सामग्री है, यहां तक ​​कि एक अमीर सिलिकॉन वैली के लिए भी।