योग्य बनाम गैर-योग्य सेवानिवृत्ति योजनाएं: क्या अंतर है?

नियोक्ता कर्मचारियों को लाभान्वित करने के इरादे से योग्य और गैर-योग्य सेवानिवृत्ति योजना बनाते हैं। 1974 में बनाए गए कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA) का उद्देश्य श्रमिकों की सेवानिवृत्ति आय की रक्षा करना और सूचना और पारदर्शिता का उपाय प्रदान करना था।

सरल शब्दों में, एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना वह है जो ईआरआईएसए दिशानिर्देशों को पूरा करती है, जबकि एक गैर-योग्य योजना ईआरआईएसए दिशानिर्देशों के बाहर है। योग्य योजनाओं में 401 (के), लाभ साझाकरण योजना, 403 (बी), और केओघ (एचआर -10) योजना शामिल हैं। गैर-योग्य योजनाओं में आस्थगित-क्षतिपूर्ति, स्प्लिट-डॉलर जीवन बीमा और कार्यकारी बोनस योजनाएं शामिल हैं।

दो योजना प्रकारों के लिए कर निहितार्थ भी भिन्न हैं। एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) को छोड़कर, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए) योजनाएं नियोक्ता द्वारा बनाई नहीं जाती हैं और योग्य योजनाएं नहीं होती हैं।

चाबी छीन लेना

• एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना ERISA द्वारा निर्धारित दिशानिर्देशों को पूरा करती है।
• योग्य योजनाएं कुछ कर लाभों और सरकारी संरक्षण के लिए योग्य हैं।
• गैर-योग्य योजनाएं सभी ईआरआईएसए शर्तों को पूरा नहीं करती हैं।
• गैर-योग्य योजनाओं को आम तौर पर अधिकारियों और अन्य प्रमुख कर्मियों को पेश किया जाता है, जिनकी आवश्यकता ईआरआईएसए-योग्य योजना से पूरी नहीं की जा सकती।

योग्य योजनाएँ

योग्य योजनाओं को ERISA दिशानिर्देशों को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और, जैसे कि IRAs जैसे नियमित सेवानिवृत्ति योजनाओं द्वारा प्राप्त किए गए शीर्ष पर जोड़े गए कर लाभों के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं। नियोक्ता योग्य योजना में निवेश के लिए कर्मचारी के वेतन से प्रीटेक्स डॉलर का एक स्वीकार्य हिस्सा काटते हैं। योगदान और आमदनी तब तक निकासी से कर-स्थगित हो जाते हैं।

एक योग्य योजना में एक परिभाषित योगदान या एक परिभाषित लाभ संरचना हो सकती है। परिभाषित योगदान योजना में, कर्मचारी निवेश का चयन करते हैं, और सेवानिवृत्ति राशि उनके द्वारा किए गए निर्णयों पर निर्भर करेगी। परिभाषित लाभ संरचना के साथ, गारंटीकृत भुगतान राशि और नियोक्ता को निवेश हस्तांतरण का जोखिम है।

ईआरआईएसए योजना के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, योजना प्रायोजकों को भागीदारी, निहितार्थ, लाभ अर्जित करने, वित्त पोषण और योजना की जानकारी के बारे में कई दिशानिर्देशों को पूरा करना होगा।

गैर-योग्य योजनाएं

कई नियोक्ता प्राथमिक कर्मचारियों को लाभ या कार्यकारी पैकेज के हिस्से के रूप में गैर-योग्य योजनाओं की पेशकश करेंगे। गैर-योग्य योजनाएं वे हैं जो ईआरआईएसए के तहत कर-deferral लाभों के लिए योग्य नहीं हैं। नतीजतन, गैर-योग्य योजनाओं के लिए घटाए गए योगदान पर कर लगाया जाता है जब आय को मान्यता दी जाती है। दूसरे शब्दों में, कर्मचारी योजना में योगदान करने से पहले धन पर करों का भुगतान करेगा।

ज्यादातर मामलों में, नियोक्ता गैर-योग्य योजनाओं में किए गए योगदान में कटौती नहीं कर सकता है।

विशेष ध्यान

दो योजनाओं के बीच मुख्य अंतर नियोक्ताओं द्वारा कटौती का कर उपचार है, लेकिन अन्य अंतर हैं। अर्हताप्राप्त योजनाओं में कर्मचारी के कर-आस्थगित योगदान होते हैं, और नियोक्ता उस राशि में कटौती कर सकते हैं जो वे योजना में योगदान करते हैं। गैर-योग्य योजनाएं योजना को निधि देने के लिए कर-बाद के डॉलर का उपयोग करती हैं और ज्यादातर मामलों में, नियोक्ता कर कटौती के रूप में उनके योगदान का दावा नहीं कर सकता है।

एक योजना को योग्य मानने के लिए कई मानदंडों को पूरा करना चाहिए, जिनमें शामिल हैं:

• प्रकटीकरण - योजना के ढांचे और निवेश के बारे में दस्तावेज अनुरोध पर प्रतिभागियों को उपलब्ध होना चाहिए।
• कवरेज - कर्मचारियों का एक निर्दिष्ट भाग, लेकिन सभी को कवर नहीं किया जाना चाहिए।
• भागीदारी - पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करने वाले कर्मचारियों को भाग लेने की अनुमति दी जानी चाहिए।
• निहित - रोजगार की एक निर्दिष्ट अवधि के बाद, पेंशन के लिए एक प्रतिभागी के अधिकार गैर-लाभकारी लाभ हैं।
• गैर-भेदभाव - उच्च भुगतान वाले कर्मचारियों के पक्ष में अत्यधिक भार को रोकने के लिए सभी प्रतिभागियों को असाइनमेंट में समानुपातिक रूप से लाभ होना चाहिए।

गैर-योग्य योजनाओं को अक्सर मुख्य अधिकारियों और अन्य चुनिंदा कर्मचारियों को पेश किया जाता है। इन्हें इन कर्मचारियों की विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया जा सकता है जब योग्य योजनाएं उन आवश्यकताओं को पूरा नहीं कर सकती हैं।

सलाहकार इनसाइट

थॉमस एम। डॉवलिंग, सीएफए, सीएफपी®, CIMA®
एजिस कैपिटल कॉर्प, हिल्टन हेड, एस.सी.

एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना टैक्स कोड की धारा 401 (ए) में शामिल है और ईआरआईएसए दिशानिर्देशों के अधिकार क्षेत्र में आती है। कर्मचारी और / या नियोक्ता का योगदान नियोक्ता की बैलेंस शीट से अलग हैं और कर्मचारी के स्वामित्व में हैं। एक योग्य योजना के लिए अधिक प्रतिबंध हैं, जैसे सीमित डिफरल मात्रा और नियोक्ता योगदान राशि। इनके उदाहरण 401 (के) और 403 (बी) योजनाएं हैं।

एक गैर-योग्य योजना ईआरआईएसए दिशानिर्देशों के तहत नहीं आती है, इसलिए वे एक ही कर लाभ प्राप्त नहीं करते हैं। उन्हें नियोक्ता की संपत्ति माना जाता है और कंपनी के लेनदारों द्वारा जब्त किया जा सकता है। यदि कर्मचारी इस्तीफा देता है, तो वे गैर-योग्य योजना के लाभों को खो देंगे। लाभ कोई योगदान सीमा और अधिक लचीलापन नहीं हैं। कार्यकारी बोनस योजना इसका एक उदाहरण है।