उसी वर्ष कर कटौती और पूंजीगत व्यय

वर्तमान कर कानून पूंजीगत व्यय के विशाल बहुमत को उस वर्ष के लिए पूरी तरह से कर-कटौती करने की अनुमति नहीं देते हैं जिसमें व्यय होते हैं। व्यवसायों को ऐसे कर विनियमों का विरोध किया जा सकता है, जो कि सभी खर्चों के लिए अपनी नकदी की पूरी राशि को निकालने में सक्षम होना पसंद करते हैं, चाहे वह पूंजी हो या परिचालन।

कैपिटल एक्सपेंडिचर वर्सस ऑपरेशनल एक्सपेंसेस

कर उद्देश्यों के लिए, पूंजीगत व्यय को आम तौर पर उन संपत्तियों की खरीद के रूप में परिभाषित किया जाता है जिनकी उपयोगिता, या कंपनी के लिए मूल्य एक वर्ष से अधिक हो। पूंजीगत व्यय आम तौर पर सुविधाओं, कंप्यूटर उपकरण, मशीनरी या वाहनों जैसे अधिक महंगे व्यवसाय की रूपरेखा के लिए होते हैं, लेकिन उनमें कम मूर्त संपत्ति भी शामिल हो सकती हैं, जैसे कि अनुसंधान और विकास या पेटेंट।

परिचालन व्यय उन परिसंपत्तियों के लिए होता है, जिन्हें उसी वित्तीय वर्ष के भीतर खरीदे जाने और पूरी तरह से उपयोग किए जाने की उम्मीद होती है। कार्यालय की आपूर्ति और मजदूरी परिचालन खर्च के दो उदाहरण हैं।

कैसे कर कटौती को नियंत्रित किया जाता है

परिचालन व्यय को उनके द्वारा किए गए वर्ष में पूरी तरह से घटाया जा सकता है, लेकिन खरीदे गए परिसंपत्ति के जीवन को बनाने के रूप में माना जाने वाले वर्षों की अवधि में पूंजीगत व्यय को ह्रास, या धीरे-धीरे घटा दिया जाना चाहिए। विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियां अलग-अलग समय अवधि - तीन, पांच, 10 या अधिक वर्षों में प्रतिशत के आधार पर मूल्यह्रास की जाती हैं।

व्यवसायों के लिए यह फायदेमंद है कि वे उस वर्ष में खर्चों में कटौती कर सकें, जिसमें वे होते हैं। अधिक कटौती साल के लिए कम कर बिल का अनुवाद करती है, जो व्यापार के विस्तार, निवेश को कम करने, ऋण को कम करने या स्टॉकहोल्डर्स को भुगतान करने के लिए उपलब्ध नकदी पर अधिक नकदी छोड़ देता है।

कर एजेंसी के दृष्टिकोण से, चूंकि पूंजीगत व्यय संपत्ति खरीदता है जो खरीद वर्ष से परे कई वर्षों तक मूल्य या आय प्रदान करना जारी रखता है, यह बहु-वर्षीय कराधान योजना के लिए समझ में आता है। मूल्यह्रास भत्ते को एक कंपनी के रूप में देखा जा सकता है जो धीरे-धीरे अपने उपयोगी जीवन काल में किसी वस्तु की पूरी लागत वसूल कर सकती है।

ऐसे विशिष्ट नियम हैं जो उन वर्षों की संख्या को नियंत्रित करते हैं जिन पर किसी संपत्ति को ह्रास होना है। उदाहरण के लिए, कंप्यूटर हार्डवेयर को आम तौर पर पांच साल की अवधि के लिए मूल्यह्रास किया जाता है, जबकि कार्यालय फर्नीचर को सात साल की अवधि में मूल्यह्रास किया जाता है।

कुछ प्रकार के पूंजीगत व्यय के लिए अपवाद

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने व्यापार मालिकों को धारा 179 के माध्यम से कुछ रियायतें दी हैं, जो कुछ पूंजीगत व्यय के लिए 100% एक ही वर्ष की कर कटौती की अनुमति देता है। कुल राशि पर नियम हैं जो एक वर्ष में पूंजीगत व्यय के लिए काटे जा सकते हैं, और पूर्ण कटौती के लिए किस प्रकार की संपत्ति अर्हता प्राप्त करते हैं।

उदाहरण के लिए, केवल मूर्त संपत्ति, अचल संपत्ति नहीं, 100% कटौती के लिए योग्य है। जब तक कंपनी की शुद्ध आय नहीं है, तब तक एस निगमों को स्टॉकहोल्डर्स पर कटौती को पारित करने की अनुमति नहीं है। धारा 179 को मुख्य रूप से छोटे या नए व्यवसायों को लाभान्वित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिन्हें बढ़ने और विकसित करने के लिए पूंजी की पर्याप्त रूपरेखा बनाने की आवश्यकता है।

पूंजीगत व्यय आमतौर पर पर्याप्त मात्रा में धन होते हैं जो किसी कंपनी के नकदी प्रवाह को काफी कम कर देते हैं या इसके लिए अतिरिक्त ऋण लेने की आवश्यकता होती है। चूंकि व्यवसाय इन खर्चों को पूरी तरह से घटा नहीं सकते हैं, जिस वर्ष वे खर्च किए जाते हैं, सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है ताकि कोई कंपनी पूंजीगत खर्चों के माध्यम से वित्तीय रूप से खुद को ओवरटेक न करे।