धारा 1031
धारा 1031 एक आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) प्रावधान है जो समान-अचल संपत्ति के योग्य एक्सचेंजों पर कर को समाप्त करता है। धारा 1031 को स्टार्कर लोफोल के नाम से भी जाना जाता है। क्वालिफाइंग सेक्शन 1031 एक्सचेंजों को 1031 एक्सचेंज कहा जाता है, जैसे-एक्सचेंज, या स्टार्कर एक्सचेंज।
धारा 1031 की व्याख्या की
धारा १०३१ में १०३१ एक्सचेंजों को ठीक तरह से संरचित करने पर कर की छूट है। 31 दिसंबर, 2017 से पहले संपन्न 1031 एक्सचेंजों के लिए, जैसे-प्रकार की संपत्ति में व्यापार या निवेश के लिए आयोजित वास्तविक और मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है जैसे फ्रेंचाइजी, कला, उपकरण, व्यापार में स्टॉक, प्रतिभूतियों, साझेदारी के हितों, विश्वास के प्रमाण पत्र।, और लाभकारी हित। 31 दिसंबर, 2017 के बाद संपन्न 1031 एक्सचेंजों के लिए, हाल ही में अधिनियमित कर कानून यह स्पष्ट करता है कि केवल अनुमेय संपत्ति एक व्यवसाय या निवेश अचल संपत्ति है। इस परिवर्तन के परिणामस्वरूप, यह लेख 31 दिसंबर, 2017 के बाद संपन्न व्यापार और निवेश अचल संपत्ति के 1031 एक्सचेंजों पर केंद्रित है।
धारा 1031 रियल एस्टेट
31 दिसंबर, 2017 के बाद संपन्न 1031 एक्सचेंजों के लिए धारा 1031 संपत्ति, निवेश या व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए अचल संपत्ति है। रियल एस्टेट को यूनाइटेड साइड्स में स्थित होना चाहिए।
कर-हटाए गए विनिमय के लिए धारा 1031 कदम
धारा १०३१ समयबद्ध तरीके से की गई समान तरह की अचल संपत्ति की अदला-बदली पर कर लगाती है। एक ठीक से कड़े 1031 विनिमय के लिए सबसे महत्वपूर्ण कदम हैं:
- प्रतिस्थापन अचल संपत्ति की तरह होना चाहिए।
- 1031 एक्सचेंज के वर्ष में किसी भी "बूट" पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
- एक बार जब व्यवसाय या निवेश अचल संपत्ति बेच दिया जाता है, तो इस तरह की अचल संपत्ति को बदलने के लिए 45 दिनों के भीतर पहचान की जानी चाहिए और 180 दिनों के भीतर अधिग्रहण किया जाना चाहिए।
जैसे-तरह का रियल एस्टेट परिभाषित
धारा 1031 अचल संपत्ति के समान है जो किसी व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए या निवेश के लिए आयोजित की जाती है। जब यह अचल संपत्ति समान रूप से अचल संपत्ति के लिए ठीक से संरचित 1031 एक्सचेंज में एक्सचेंज की जाती है तो धारा 1031 डिफॉरेक्ट टैक्स लगती है जो किसी व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए या निवेश के लिए जारी रहती है।
बूट परिभाषित
धारा 1031 एक निवेशक को नकद, देनदारियों, या अन्य संपत्ति को देने या प्राप्त करने की अनुमति देता है जो समान तरह की अचल संपत्ति के अतिरिक्त नहीं है। नकद, देनदारियां या अन्य संपत्ति जो कि तरह-तरह की नहीं है और जो 1031 एक्सचेंज में दी या प्राप्त की जाती है, उसे "बूट" कहा जाता है, बूट एक्सचेंज के वर्ष में कर योग्य लाभ या हानि को ट्रिगर करता है। कर योग्य राशि जो धारा 1031 द्वारा स्थगित नहीं की जाती है वह बूट की राशि है। धारा १०३१ द्वारा स्थगित कर योग्य कर की राशि, एक्सचेंज की तरह अचल संपत्ति पर पूंजीगत लाभ या हानि है।
एक्सचेंज टाइमिंग
धारा 1031 एक करदाता देता है जो तीन से (और कुछ परिस्थितियों में चार या अधिक) की तरह व्यापार अचल संपत्ति के गुणों की पहचान करने के लिए बंद होने से व्यापार या निवेश अचल संपत्ति 45 कैलेंडर दिन बेचता है। प्रतिस्थापन का अधिग्रहण किया जाना चाहिए और 1031 एक्सचेंज को 180 कैलेंडर दिनों के पहले या करदाता की वापसी की नियत तारीख (एक्सटेंशन के साथ) पूरा किया।
1031 एक्सचेंज की रिपोर्टिंग
भले ही टैक्स टाल दिया जाता है और कोई लाभ या हानि नहीं पहचानी जाती है, 1031 एक्सचेंज को फॉर्म 8824, लाइक-काइंड एक्सचेंज पर सूचित किया जाना चाहिए। फॉर्म 8824 के निर्देशों में बताया गया है कि 1031 एक्सचेंज का विवरण कैसे दिया जाए। मान्यता प्राप्त है क्योंकि बूट प्राप्त होने की सूचना फॉर्म 8949, अनुसूची डी (फॉर्म 1040), या फॉर्म 4797 पर लागू होती है। यदि मूल्यह्रास को हटा दिया जाना चाहिए, तो इस मान्यता प्राप्त लाभ को साधारण आय के रूप में रिपोर्ट करना पड़ सकता है।
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