कर कटौती इस साल दूर चला गया

मानक कटौती को लगभग दोगुना करने और समाप्त करने या सीमित करने - कई आइटम कटौती करने पर, कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए) ने यह अधिक संभावना बना दी है कि अनुसूची ए पर आइटम करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले कई लोग अब इसके बजाय मानक कटौती करेंगे।

इससे पहले कि आप तय करें कि आपको क्या करना चाहिए, कुछ छूट और कर क्रेडिट के साथ छूट और कटौती की इस सूची की समीक्षा करें, जो टीसीजेए के पारित होने से नए सीमित, कम या बेहतर हुए हैं।

छूट और क्रेडिट

छूट और कटौती कर योग्य आय को कम करती है। आपके द्वारा दिए गए करों से कर क्रेडिट घटाया जाता है। इन तीनों तत्वों को टीसीजेए ने प्रभावित किया है और प्रत्येक आपके द्वारा भुगतान की गई राशि को एक अलग तरीके से प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, यदि आपकी समायोजित सकल आय (एजीआई) $ 100, 000 है, तो आपको करों में $ 18, 289.50 का बकाया है। $ 10, 000 की कटौती (या छूट) आपके एजीआई को घटाकर $ 90, 000 कर देगी, जिसके परिणामस्वरूप $ 15, 889.50 का कर बिल होगा। $ 10, 000 की कर क्रेडिट के साथ, आपका AGI $ 100, 000 पर बना रहेगा, लेकिन आपका कर केवल $ 8, 289.50 होगा - आपको $ 10, 000 की राशि $ 18, 289.50 से घटाकर।

व्यक्तिगत छूट

व्यक्तिगत और आश्रित छूट दूर जा रहे हैं। जबकि एक छूट तकनीकी रूप से कटौती नहीं है, यह छूट की राशि से आपकी कर योग्य आय को कम करने की अनुमति देकर उसी तरह कार्य करता है। इस मामले में, मान लें कि छूट आपके लिए $ 4, 050 थी और प्रत्येक आश्रित के लिए आप दावा करते हैं। अब यह $ 0 है।

इसके बजाय चाइल्ड टैक्स क्रेडिट का उपयोग करें

TCJA पूर्व की तुलना में अधिक आय वाले माता-पिता सहित, अर्हता प्राप्त करने वालों के लिए $ 1, 000 से $ 2, 000 तक चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (CTC) को दोगुना कर देता है। 2018 के लिए आय की सीमा एकल माता-पिता के लिए $ 200, 000 और संयुक्त रूप से विवाह करने वालों के लिए $ 400, 000 है। चाइल्ड टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल है, जिसका अर्थ है कि भले ही आप कम आय के कारण करों का भुगतान नहीं करते हैं, फिर भी आप आंशिक क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं, रिफंड प्रदान कर सकते हैं (या बढ़ा सकते हैं)। याद रखें, यह एक कर क्रेडिट है, इसलिए कटौती के विपरीत, जो कर योग्य आय को कम करता है, यह आपके द्वारा दिए गए करों से सीधे आता है। इसके अलावा, 17 साल और उससे अधिक उम्र के आश्रितों के लिए एक नया $ 500 टैक्स क्रेडिट उपलब्ध है।

चाबी छीन लेना

• टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट में कमी और कई कटौती और क्रेडिट के साथ किया गया था, और कुछ मामलों में सीमा को बढ़ाते हुए, दूसरों की संख्या के लिए - 31 दिसंबर, 2025 को समाप्त होने वाले परिवर्तनों के साथ।
• व्यक्तिगत और निर्भर छूट अब अप्रचलित हैं, पूरी तरह से दूर जा रही हैं।
• हालाँकि, स्टैंडर्ड डिडक्शन एकल या विवाहित लोगों के लिए लगभग दोगुना है।
• दूर जाने वाले अन्य उल्लेखनीय कटौती में बढ़ते खर्च और गुजारा भत्ता शामिल हैं, जबकि बंधक ब्याज, राज्य और स्थानीय करों और चिकित्सा व्यय के लिए कटौती पर सीमाएं लगाई जा रही हैं।
• मुख्य खर्च जो अब कटौती योग्य नहीं हैं, उनमें निवेश, कर की तैयारी और शौक से संबंधित लोग शामिल हैं, जबकि जुआ खर्च में कटौती योग्य है और धर्मार्थ कटौती के लिए सीमा बढ़ जाती है।

उच्च मानक कटौती

TCJA संयुक्त रूप से दाखिल होने वाले विवाहित जोड़ों के लिए 2018 के लिए मानक कटौती $ 6, 350 से व्यक्तियों के लिए $ 12, 000 और $ 24, 000 ($ 12, 700 से) तक बढ़ाता है। घर के प्रमुख के रूप में दाखिल करने वालों के लिए मानक कटौती $ 9, 550 से $ 18, 000 तक बढ़ जाएगी। 65 या उससे अधिक उम्र वाले वरिष्ठों को एकल या मुखिया के रूप में स्टैंडर्ड डिडक्शन से परे $ 1, 600 मिलते हैं या संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग के लिए प्रति पति या पत्नी $ 1, 300, अगर दोनों 65 या अधिक हैं।

इस वजह से, आप यह जान सकते हैं कि नया मानक कटौती आपके आइटम की कुल कटौती के संयुक्त योग से बड़ा है। निम्न प्रकार क्या है कि TCJA के साथ कैसे एक आइटम का शेड्यूल बदला गया है। जहाँ हम कर सकते हैं, वहाँ इसके बजाय क्या करना है के लिए कुछ सुझाव भी हैं।

88%

फिल्मकारों का प्रतिशत कर वर्ष 2018 के लिए मानक कटौती लेने की उम्मीद करता है, जहां कराधान करने वाली संयुक्त समिति के अनुसार, कर कटौती करने वाले कर फाइलरों की संख्या 46.5 मिलियन से 18 मिलियन तक गिरने की उम्मीद है।

कम्यूटर कर लाभ

अतीत में, आपका नियोक्ता आपको $ 20 प्रति माह - $ 240 प्रतिवर्ष - साइकिल-चालित खर्च कर-मुक्त करने के लिए प्रतिपूर्ति कर सकता था। इसके अलावा, आपका नियोक्ता लाभ की पेशकश के लिए कटौती ले सकता है। TCJA ने निलंबित कर दिया कि दोनों बाइक यात्रियों और उनके नियोक्ताओं के लिए लाभ। इसने पार्किंग, पारगमन और कारपूलिंग के लिए नियोक्ता कटौती को भी हटा दिया।

वापस लड़ने के लिए अन्य कम्यूटिंग खर्चों का उपयोग करें

"कर्मचारियों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक" माने जाने वाले खर्चों को नियोक्ताओं द्वारा घटाया जाना जारी रहेगा, लेकिन टीसीजेए यह नहीं बताता है कि कौन से खर्च योग्य हैं और आईआरएस ने आज तक कोई वास्तविक मार्गदर्शन नहीं दिया है।

एक कर्मचारी के रूप में आप अपने नियोक्ता से $ 260 प्रति माह तक कर-मुक्त पार्किंग, पारगमन और वैनपूलिंग लाभ प्राप्त करना जारी रख सकते हैं, लेकिन चूंकि कंपनियां अब लाभ की पेशकश करने के लिए कटौती प्राप्त नहीं करती हैं, अधिकांश को इसे प्रदान करने के लिए बहुत कम प्रोत्साहन मिलता है। आपका नियोक्ता किसी भी राशि में साइकिल-आवागमन लाभ प्रदान कर सकता है, लेकिन यह लाभ अब आपके लिए कर योग्य होगा।

मूविंग एक्सपेंशन डिडक्शन

एक नई नौकरी के लिए स्थानांतरित करने से संबंधित लागत लाइन कटौती के रूप में 1040 पर कटौती की जाती थी (जिसे आप अपनी सकल आय से घटाकर अपनी एजीआई की गणना कर सकते थे), लेकिन अब नहीं। आप जिस दूरी पर जा रहे हैं, उससे कोई फर्क नहीं पड़ता। एक अपवाद के साथ मूविंग खर्च केवल घटाया नहीं जा सकता है। यदि आप सक्रिय ड्यूटी सेना हैं और सेवा से संबंधित कारण के लिए आगे बढ़ रहे हैं, तो कटौती अभी भी लागू होती है।

एलिमनी डेडक्शन

पूर्व में, गुजारा भत्ते का भुगतान करने वाले व्यक्ति को उपरोक्त कटौती प्राप्त हुई थी और गुजारा भत्ता प्राप्त करने वाले व्यक्ति ने धन को कर योग्य आय के रूप में गिना था। 31 दिसंबर, 2018 के बाद होने वाले किसी भी तलाक के लिए 2019 में प्रभावी, भुगतान करने वाले पति को अब कटौती नहीं मिलेगी और प्राप्त करने वाले पति को अब कर योग्य आय के रूप में भुगतान की घोषणा नहीं करनी होगी।

2019 से पहले शुरू किए गए भुगतान प्रभावित नहीं हैं। बाल सहायता भुगतान अलग हैं। वे भुगतान करने वाले पति या पत्नी से कर-मुक्त हैं और प्राप्तकर्ता को कर-मुक्त हैं।

इसके बजाय एक इरा उपहार

भुगतान करने वाले पति या पत्नी के लिए एक सुझाव दिया जाता है कि प्राप्त करने वाले पति को एकमुश्त IRA देना शामिल है। यह प्रभावी रूप से भुगतान करने वाले पति को कटौती के साथ प्रदान करता है क्योंकि वे पैसे दे रहे हैं जो उन्हें अंततः करों का भुगतान करना होगा। प्राप्त करने वाला पति निकासी पर करों के लिए ज़िम्मेदार होगा (यदि 59.5 वर्ष की आयु से पहले पैसा निकालता है तो 10% जुर्माना भी शामिल है), लेकिन धनराशि वापस करने तक कर-मुक्त वृद्धि का लाभ होगा। इरा खाते का हस्तांतरण कर-मुक्त है। जाहिर है, यह काम नहीं करेगा अगर प्राप्त करने वाले पति को तुरंत पैसे की आवश्यकता हो।

चिकित्सा व्यय में कटौती

चिकित्सा खर्चों के लिए कटौती दूर नहीं हो रही है, और 2018 के लिए आप पिछले साल की तरह, अनुसूची ए पर एजीआई के 7.5% से अधिक के अपरिवर्तित चिकित्सा खर्चों में कटौती कर सकते हैं। हालांकि, यह कटौती कर वर्ष 2019 के लिए एजीआई सीमा के 10% के अधीन होगी।

वर्तमान में, 10% तक जाने से पहले 7.5% सीमा का लाभ उठाने में बहुत देर हो चुकी है। ऐसा करने के लिए, किसी को 2018 के अंत से पहले ऐच्छिक चिकित्सा प्रक्रियाओं को शेड्यूल करना होगा। ध्यान रखें कि चिकित्सा व्यय को अस्वीकार्य होना चाहिए। उदाहरण के लिए, ज्यादातर कॉस्मेटिक सर्जरी आमतौर पर नहीं होती हैं।

साल्ट कर कटौती

अनुसूची ए राज्य और स्थानीय करों (SALT) के लिए कटौती असीमित हुआ करती थी। इनमें आयकर (या सामान्य बिक्री कर), अचल संपत्ति और व्यक्तिगत संपत्ति कर शामिल हैं। TCJA के पारित होने के साथ, SALT कटौती अब $ 10, 000 तक सीमित है (यदि अलग से विवाहित होने पर 5, 000 डॉलर)। यह फ्लोरिडा, न्यूयॉर्क और कैलिफोर्निया जैसे उच्च आय या संपत्ति करों वाले राज्यों में लोगों के लिए एक वास्तविक समस्या हो सकती है।

कुछ राज्य वापस लड़ रहे हैं

कुछ उच्च-कर राज्यों ने SALT कैप की वैधता को चुनौती देने वाले मुकदमे दायर किए हैं। अन्य लोग इस कटौती पर प्रतिबंध लगाने के तरीकों की तलाश कर रहे हैं ताकि निवासियों को करों के बदले में राज्य चैरिटेबल फंड में योगदान करने की अनुमति दी जा सके, हालांकि आईआरएस ने नए दिशानिर्देशों का प्रस्ताव किया है जो उस लाभ को हटा देंगे।

कनेक्टिकट और न्यूयॉर्क ने पास-थ्रू संस्थाओं या एक कटौती योग्य पेरोल टैक्स पर कर लगाने वाले कार्यदोषों का प्रस्ताव किया है, दोनों ही इस तथ्य का लाभ उठाते हैं कि व्यवसायों के पास राज्य और स्थानीय करों में कटौती करने की कोई सीमा नहीं है। क्या इनमें से कोई भी रणनीति काम करने के लिए बनी हुई है।

विदेशी संपत्ति कर

टीसीजेए अचल संपत्ति पर भुगतान किए गए विदेशी करों के लिए कटौती को समाप्त करता है। इससे पहले आप शेड्यूल ए पर विदेशी संपत्ति करों को घटा सकते हैं, जैसा कि आप अमेरिका में कर सकते हैं, या तो अपने नियमित निवास के लिए या दूसरे घर के रूप में।

इसके बजाय योग्य आवास व्यय का उपयोग करें

कम से कम एक विशेषज्ञ ने यह माना है कि विदेशी संपत्ति करों को अब फॉर्म 2555, विदेशी अर्जित आय, अमेरिका के बाहर रहने वाले कुछ विदेशी नागरिकों या निवासियों के लिए विदेशी आवास बहिष्करण के प्रयोजनों के लिए विदेशी आवास आय पर कटौती योग्य योग्य व्यय माना जा सकता है। । सावधानी: इस कटौती में कर कानून की व्याख्या शामिल है। एक योग्य कर विशेषज्ञ से सलाह के बिना इसका उपयोग करने का प्रयास न करें।

बंधक ब्याज कटौती

अतीत में, आप $ 1 मिलियन तक के बंधक पर ब्याज काट सकते थे। इस साल की शुरुआत में, सीमा $ 750, 000 ($ 375, 000 है अगर शादी और अलग से दाखिल)। Zillow का अनुमान है कि सिर्फ 14% घर के मालिक 2018 में बंधक कटौती का दावा करेंगे। पहले, 44% ने दावा किया था। यदि आपका ऋण 15 दिसंबर, 2017 को या उससे पहले उत्पन्न हुआ है, तो आप अभी भी पुरानी $ 1 मिलियन राशि (विवाहित करदाताओं के लिए $ 500, 000 अलग से दाखिल करने पर) ब्याज घटा सकते हैं।

चूंकि आप शेड्यूल ए दर्ज करते हैं और आइटम करते हैं, तो आप केवल बंधक ब्याज में कटौती कर सकते हैं, परिवर्तन कई लोगों के लिए कोई फर्क नहीं पड़ता जो वैसे भी मानक कटौती लेने का चुनाव करेंगे।

सहायता ब्याज कटौती

पहले, आप होम इक्विटी लोन और होम इक्विटी लाइन ऑफ क्रेडिट (HELOC) पर ब्याज घटा सकते थे, जैसा कि आप बंधक के साथ कर सकते थे, भले ही आपने पैसे का उपयोग क्यों न किया हो। यह कटौती कम से कम भाग में जा रही है। 2018 की शुरुआत में, आप इस प्रकार के ऋणों पर ब्याज में कटौती नहीं कर सकते हैं, कुछ विशेष परिस्थितियों को छोड़कर, भले ही आपने इस वर्ष से पहले ऋण लिया हो।

HELOC ब्याज के लिए सिल्वर लाइनिंग

यदि आपके पास एक होम इक्विटी ऋण या क्रेडिट लाइन है या अपने मुख्य या दूसरे घर को खरीदने, बनाने, या काफी सुधार करने के लिए पैसे का उपयोग करें, तो ब्याज अभी भी घटाया जा सकता है। ध्यान दें कि, कटौती लेने के लिए, होम इक्विटी ऋण आपके द्वारा पुनर्निर्मित संपत्ति पर होना चाहिए। आप अपने स्की घर को ठीक करने के लिए अपने शहर के अपार्टमेंट पर होम इक्विटी ऋण नहीं ले सकते। आप एक मौजूदा बंधक को पुनर्वित्त भी कर सकते हैं और ब्याज में कटौती कर सकते हैं, बशर्ते कि पुनर्वित्त राशि आपके पुराने ऋण संतुलन (दूसरे शब्दों में, आप कोई नकदी नहीं निकाल रहे हैं) से अधिक नहीं है।

बंधक बीमा कटौती

हालांकि यह विशेष रूप से टीसीजेए से संबंधित नहीं है, 2017 के अंत में बंधक बीमा प्रीमियम (एमआईपी / पीएमआई) के लिए शेड्यूल ए कटौती समाप्त हो गई है। यह संभव है कि कांग्रेस इस कटौती को 2018 के लिए बहाल कर देगी जैसा कि अतीत में है। यह जानने के लिए, अपने करों को दर्ज करने से पहले IRS.gov/Schedule A पर देखें।

कैजुअल्टी, थेफ्ट डिडक्शन

TCJA के पारित होने के बाद व्यापक अनुसूची आकस्मिकता और चोरी के नुकसान के लिए कटौती दूर चली गई है। अतीत में, आप किसी आपदा या चोरी से होने वाले नुकसान को इस हद तक घटा सकते थे कि उन नुकसानों को बीमा या आपदा राहत से कवर नहीं किया गया था।

कटौती तब भी उपलब्ध है यदि आप एक राष्ट्रपति द्वारा नामित आपदा क्षेत्र में रहते हैं। अक्सर इन पदनामों को काउंटी-दर-काउंटी बनाया जाता है, इसलिए भले ही आपके बगल वाला काउंटी संघ द्वारा घोषित आपदा क्षेत्र हो, आपका काउंटी नहीं हो सकता है।

विविध। मदवार कटौती

विविध अनुसूची, एजीआई सीमा के 2% के अधीन एक आइटम की कटौती 2018 की शुरुआत में चली गई है। इसमें निम्नलिखित श्रेणियों में कटौती शामिल है:

• गैर-प्रतिपूर्ति वाले नौकरी खर्च। ये आपके द्वारा अपनी जेब से भुगतान किए गए कार्य-संबंधित खर्च हैं और इसमें यात्रा, परिवहन, और भोजन, संघ और पेशेवर बकाया, व्यावसायिक देयता बीमा, कार्यालय उपकरण पर मूल्यह्रास, कार्य-संबंधित शिक्षा, गृह कार्यालय व्यय, एक की तलाश की लागत शामिल हैं नई नौकरी, कानूनी शुल्क, काम के कपड़े और वर्दी। ये सब छूट गए। आपका सबसे अच्छा सहारा यह है कि आप अपने नियोक्ता से इन खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए कहें। कोई भी प्रतिपूर्ति कर-मुक्त होगी। आप एक वृद्धि की तलाश भी कर सकते हैं, लेकिन यह कर योग्य होगा।
• निवेश का खर्च। ये निवेश सलाह या प्रबंधन, कर या कानूनी सलाह, ट्रस्टी शुल्क (यानी, IRAs या अन्य निवेश का प्रबंधन करने के लिए), या एक सुरक्षित जमा बॉक्स के लिए किराये की फीस के लिए शुल्क हैं। यद्यपि उपरोक्त आइटम अब कटौती योग्य नहीं हैं, यदि आप किसी निवेश को खरीदने के लिए पैसे उधार लेते हैं, तो उस वस्तु पर ब्याज (जिसे निवेश ब्याज कहा जाता है) घटाया जाता है यदि आप आइटम बनाते हैं। कटौती कर योग्य निवेश आय की राशि तक सीमित है जो आप वर्ष के लिए कमाते हैं।
• कर तैयारी की फीस। इनमें कर तैयार करने वाले सॉफ़्टवेयर की लागत, एक कर पेशेवर को काम पर रखना या कर प्रकाशन खरीदना शामिल है। साथ ही इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग शुल्क और फीस के लिए कटौती की गई है जो आप आईआरएस से लड़ने के लिए भुगतान करते हैं, जिसमें अटॉर्नी फीस, अकाउंटिंग फीस या आपके द्वारा सत्तारूढ़ होने या एक वापसी का दावा करने की फीस शामिल है। यदि आप अपने व्यक्तिगत और व्यावसायिक दोनों करों को तैयार करने के लिए किसी को किराए पर लेते हैं, तो प्रत्येक के लिए एक अलग बिल मांगें। अपने व्यवसाय के रिटर्न को तैयार करने के लिए आप जो शुल्क देते हैं, वह व्यवसाय व्यय के रूप में पूरी तरह से कटौती योग्य है।
• शौक से खर्च। प्रत्येक वर्ष आपके द्वारा अर्जित आय की राशि तक के ये खर्च, अब कटौती योग्य नहीं हैं, भले ही आपको अपने शौक से अर्जित किसी भी आय की रिपोर्ट (और करों का भुगतान) करनी पड़े। यदि आप अपने शौक से संबंधित सामान ग्राहकों को बेचते हैं, तो आप शौक से संबंधित आय की गणना करते समय उन सामानों की लागत में कटौती कर सकते हैं।

आइटम डेडक्ट्स लेफ्ट

2018 और उससे आगे के लिए कुछ विविध आइटम कट ऑफ रहें।

• वर्ष के लिए आपकी जीत की राशि तक टीसीजेए के तहत जुआ के नुकसान अभी भी कटौती योग्य हैं। जुए के नुकसान, विविध आइटमों पर 2% की सीमा के अधीन नहीं हैं।
• स्नातक छात्र ट्यूशन छूट कर मुक्त रहते हैं।
• छात्र ऋण पर ब्याज कर कटौती के रूप में जारी रहता है, भले ही आप कटौती को आइटम न करें।
• कक्षा शिक्षक कटौती। कक्षा शिक्षकों के लिए $ 250 की कटौती अभी भी प्रभावी है और उपलब्ध है, भले ही शिक्षक आइटम न करे।
• चिकित्सा कारणों से 2018 के लिए मानक लाभ दर में कटौती 18 सेंट प्रति मील है और दान के लिए दर 14 सेंट प्रति मील पर समान है।

कटौती में सुधार

नए मानक कटौती के साथ, कई अन्य टीसीजेए के तहत बेहतर हैं।

• संपत्ति कर छूट व्यक्तियों के लिए $ 5.49 मिलियन और विवाहित जोड़ों के लिए 10.98 मिलियन डॉलर से बढ़कर व्यक्तियों के लिए लगभग $ 11 मिलियन और जोड़ों के लिए लगभग $ 22 मिलियन हो गई है।
• 2018 में मृत्यु या विकलांगता के कारण छात्र ऋण ऋण पर कर नहीं लगेगा। इससे पहले, विकलांगता या मृत्यु के कारण छुट्टी दे दी गई ऋण आपके या आपकी संपत्ति के लिए कर योग्य थी।
• आइटम AGI कटौती । इस वर्ष से शुरू होने वाले एजीआई के आधार पर आइटम की कटौती पर कोई सीमा नहीं है, हालांकि कटौती के आधार पर अन्य सीमाएं लगाई जा सकती हैं।
• धर्मार्थ योगदान में अब उच्च सीमा सीमा शामिल है। नकद या चेक द्वारा अधिकांश उपहार आपके एजीआई बनाम 60% की पिछली सीमा तक 60% तक हो सकते हैं। इसके अलावा, टीसीजेए ने धर्मार्थ दान और गृह बंधक ब्याज कटौती दोनों के लिए पीइएस सीमाओं को दोहराया है, जिसने उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए आइटम कटौती को कम कर दिया।

तल - रेखा

क्या टीसीजेए या अन्य परिवर्तनों द्वारा समाप्त कटौती का आप पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, यह आपकी व्यक्तिगत वित्तीय स्थिति पर निर्भर करता है और कटौती के प्रकार और मात्रा जो आप लेने में सक्षम हो सकते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि इस कानून द्वारा लागू किए गए परिवर्तन वर्तमान में 31 दिसंबर, 2025 के बाद समाप्त होने वाले हैं, जब तक कि कांग्रेस उन्हें विस्तारित करने का निर्णय नहीं लेती। आंतरिक राजस्व सेवा के व्यक्तियों और परिवारों के लिए कर सुधार मूल बातें अधिक जानकारी प्रदान करती हैं।