टैक्स हैवन्स: ऑल यू नीड टू नो
जब क्रिस्टोफर कोलंबस नई दुनिया की खोज में निकल गए, तो वह स्पेन की रानी इसाबेला के लिए व्यापार और वाणिज्य के विकास के लिए मार्गों की तलाश कर रहे थे। वास्तव में एक नेक मकसद! लेकिन समय बदल गया है। जब नई दुनिया के खोजकर्ता अब अपने तटों को छोड़ देते हैं, तो वे अक्सर नए टैक्स हैवन्स के लिए मार्ग तलाशते हैं। उनका मकसद टैक्स देने से बचना है।
एक ऐसी दुनिया में, जिसमें कर लगाने की तुलना एक हंस की प्लकिंग से की जाती है, टैक्स हैवन की मांग में कोई कमी नहीं है। लेकिन इससे पहले कि आप टैक्स हेवन की खोज करने से पहले सोचें, यह जानने के लिए पढ़ें कि टैक्स हैवेन क्या हैं और आपको क्यों सावधान रहना चाहिए।
(संबंधित अंतर्दृष्टि के लिए, अपतटीय निवेश के पेशेवरों और विपक्षों के बारे में पढ़ें।)
धुआँ स्क्रीन
टैक्स हैवेन लगभग कुछ समय के लिए रहा है, कुछ इतिहासकारों ने प्राचीन यूनानियों के समय के दौरान पृथक द्वीपों के रूप में अपने अस्तित्व का उल्लेख किया है। हमारे समय के सबसे पुराने टैक्स हैन्स में लिकटेंस्टीन, स्विटज़रलैंड और पनामा शामिल हैं - जिनमें से प्रत्येक को 1920 के दशक की तारीख तक माना जाता है। लेकिन इतने वर्षों के अस्तित्व के बाद भी, टैक्स हैवेन की कोई सार्वभौमिक परिभाषा नहीं है। आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) - 30 विकसित देशों का एक पेरिस स्थित समूह - यह पहचानने के लिए तीन प्रमुख विशेषताओं का उपयोग करता है कि क्या एक क्षेत्राधिकार एक टैक्स हैवेन है:
1. कोई या केवल नाममात्र कर
और सबसे पहले, टैक्स हैवन्स केवल या केवल नाममात्र करों को लागू करते हैं। कर संरचना अलग-अलग देशों में भिन्न होती है, लेकिन सभी टैक्स हेवन खुद को एक ऐसी जगह के रूप में पेश करते हैं, जहां गैर-निवासी अपनी संपत्ति या व्यवसायों को उस अधिकार क्षेत्र में रखकर उच्च करों से बच सकते हैं। विभिन्न प्रकार के करों पर छूट के लिए अलग-अलग टैक्स हेवन लोकप्रिय हैं। लेकिन यह विशेषता अकेले टैक्स हैवेन की पहचान करने के लिए अपर्याप्त है। कई अच्छी तरह से विनियमित देश बाहरी निवेश को आकर्षित करने के लिए कर प्रोत्साहन प्रदान करते हैं लेकिन उन्हें कर के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है। जो टैक्स हेवन की दूसरी और सबसे महत्वपूर्ण विशेषता है।
2. व्यक्तिगत जानकारी की सुरक्षा
टैक्स हैवन उत्साह से व्यक्तिगत वित्तीय जानकारी की रक्षा करते हैं। अधिकांश टैक्स हैवन में औपचारिक कानून या प्रशासनिक प्रथाएं हैं जो विदेशी कर अधिकारियों द्वारा जांच को रोकती हैं। विदेशी कर अधिकारियों के साथ सूचनाओं का आदान-प्रदान नहीं होता है।
3. पारदर्शिता का अभाव
टैक्स हेवन में, हमेशा आंख से मिलने से ज्यादा होता है। कर आश्रय की विधायी, कानूनी और प्रशासनिक मशीनरी अपारदर्शी हैं। हमेशा पीछे-बंद-दरवाजे गुप्त शासनों या बातचीत की गई कर दरों की संभावना होती है जो पारदर्शिता के परीक्षण में विफल होती हैं।
लेकिन वह सब नहीं है। उपरोक्त तीन विशेषताओं के अलावा, संयुक्त राज्य सरकार के जवाबदेही कार्यालय ने एक टैक्स हेवन की दो अतिरिक्त विशेषताओं को सूचीबद्ध किया है।
4. स्थानीय उपस्थिति आवश्यक नहीं है
आमतौर पर टैक्स हैवन को बाहरी संस्थाओं के लिए पर्याप्त स्थानीय उपस्थिति की आवश्यकता नहीं होती है। इस तरह की रियायत दिलचस्प स्थितियों को जन्म दे सकती है। उदाहरण के लिए, केमैन द्वीप में एक इमारत को माना जाता है कि यह 12, 000 अमेरिकी-आधारित निगमों का घर है। इससे पता चलता है कि आप अपने नेमप्लेट को केवल टैक्स हेवन में लटकाकर कर लाभ का दावा कर सकते हैं। वास्तव में देश की सीमाओं के भीतर वस्तुओं या सेवाओं का उत्पादन करने या व्यापार या वाणिज्य का संचालन करने की कोई आवश्यकता नहीं है। सभी व्यावहारिक उद्देश्यों के लिए, टैक्स चोरी करने वाले लोग बहामास के निवासी होने का दावा करते हुए फ्लोरिडा में अपना व्यवसाय जारी रख सकते हैं, जब कर का भुगतान करने की बात आती है।
5. मार्केटिंग टैक्स हेवन
अंत में, कर के सभी विपणन के बारे में हैं। वे खुद को अपतटीय वित्तीय केंद्रों के रूप में बढ़ावा देते हैं। कई लोग खुद को "अंतरराष्ट्रीय वित्तीय केंद्र" कहते हैं। टैक्स हैवन अक्सर खुद को उन जगहों के रूप में बढ़ावा देते हैं जहां एक कंपनी को शामिल करना या बैंक खाता खोलना उतना ही समय लगता है जितना आपकी चेकबुक को संतुलित करने में लगता है।
सामाजिक आर्थिक कारक
कम करों और गोपनीयता के अलावा, कई अन्य सामाजिक आर्थिक कारक हैं जो एक विशेष गंतव्य को एक लोकप्रिय टैक्स हैवन बनाते हैं:
- राजनीतिक और आर्थिक स्थिरता । राजनीतिक और आर्थिक स्थिरता के बिना, कर की कोई भी छूट बाहरी निवेशकों को नहीं ला सकती है। उदाहरण के लिए, स्विट्जरलैंड अपनी राजनीतिक और आर्थिक स्थिरता के लिए प्रसिद्ध हो गया।
- विनिमय नियंत्रण का अभाव। विनिमय नियंत्रण के अधीन किसी देश में संपत्ति रखना बाहरी निवेशकों के लिए खतरनाक हो सकता है।
- संधियाँ । मॉरीशस जैसे कई टैक्स हैवन विभिन्न न्यायालयों के साथ हस्ताक्षरित कई कर परिहार संधियों में खामियों के कारण लोकप्रिय हो गए हैं। विभिन्न सरकारों के साथ हस्ताक्षरित विभिन्न सूचना-साझा संधियों के कारण कुछ कम लोकप्रिय हो रहे हैं।
- कॉर्पोरेट कानून । कुशल कॉर्पोरेट कानून कंपनियों के लिए प्रवेश और निकास को आसान बनाते हैं। इसका मतलब कंपनियों के लिए कम अनुपालन लागत भी है।
- संचार और परिवहन । जैसा कि हांगकांग और सिंगापुर के अनुभव से पता चलता है, बेहतर संचार और परिवहन सुविधाएं बाहरी निवेशकों के लिए एक प्रेरणा के रूप में कार्य करती हैं।
- बैंकिंग, पेशेवर और समर्थन सेवा । स्विट्जरलैंड और ऑस्ट्रिया जैसे गंतव्य, हालांकि कड़ाई से कर नहीं हैं, फिर भी अपतटीय बैंकिंग सेवाओं और संपत्ति के लिए एक सुरक्षित गंतव्य के लिए लोकप्रिय हैं।
- स्थान । कुछ गंतव्यों की लोकप्रियता में स्थान हमेशा एक महत्वपूर्ण कारक होता है। बहामा फ्लोरिडा से निकटता के कारण अमेरिकी निगमों के लिए एक लोकप्रिय अपतटीय गंतव्य रहा है।
लोकप्रिय टैक्स हैवन्स
| अंडोरा | Pyrenees पहाड़ों में फ्रांस और स्पेन के बीच पश्चिमी यूरोप में स्थित है। कोई उपहार, विरासत या पूंजी हस्तांतरण कर। |
| बहामा | फ्लोरिडा के दक्षिण-पूर्वी तट पर स्थित है। कोई व्यक्तिगत आयकर, राजधानियों को कर या विरासत कर नहीं मिलता है। |
| बेलीज | मेक्सिको और ग्वाटेमाला के बीच कैरिबियन समुद्र पर मध्य अमेरिका में स्थित है। कोई कैपिटल गेन टैक्स नहीं। |
| बरमूडा | अटलांटिक महासागर में उत्तरी कैरोलिना के पूर्व में स्थित है। कोई आयकर नहीं, पूंजीगत लाभ कर, पूंजी हस्तांतरण कर। |
| ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स | कैरिबियन में प्यूर्टो रिको से 60 मील दक्षिण-पूर्व में स्थित है। कोई कैपिटल गेन टैक्स, कैपिटल ट्रांसफर टैक्स नहीं। अपतटीय कंपनियों के बीच प्रसिद्ध गंतव्य। |
| केमैन द्वीप | क्यूबा के दक्षिण में पश्चिमी कैरिबियन में स्थित है। प्रसिद्ध अपतटीय बैंकिंग केंद्र। |
| चैनल द्वीप समूह | फ्रांस के उत्तर में 40 मील और अंग्रेजी चैनल में यूके से 110 मील दक्षिण में स्थित है। गैर-निवासियों पर विदेशी आय पर कर नहीं लगाया जाता है। |
| कुक द्वीप | पश्चिम में समोआ और दक्षिण प्रशांत में पूर्व में फ्रेंच पोलिनेशिया के बीच स्थित है। बैंक गोपनीयता के लिए प्रसिद्ध। |
| हॉगकॉग | दक्षिण चीन सागर पर मुख्य भूमि चीन के दक्षिण में स्थित है। कैपिटल टैक्स पर कोई टैक्स नहीं। अन्य कर भी कम हैं। |
| आइल ऑफ मैन | आयरलैंड और इंग्लैंड के बीच आयरिश सागर में स्थित है। कोई निगम कर, पूंजीगत लाभ कर, उत्तराधिकार कर या धन कर नहीं। |
| मॉरीशस | मेडागास्कर के पूर्व में हिंद महासागर में स्थित है। एक कम कर स्वर्ग। |
| लिकटेंस्टीन | पश्चिमी यूरोप में स्थित है जो स्विट्जरलैंड और ऑस्ट्रिया से घिरा है। कम करों के लिए प्रसिद्ध। |
| मोनाको | भूमध्य सागर के फ्रांसीसी तट पर पश्चिमी यूरोप में स्थित है। कोई व्यक्तिगत आयकर या पूंजीगत लाभ कर नहीं। |
| पनामा | उत्तरी प्रशांत महासागर और कैरिबियन सागर के बीच स्थित है। विदेशी स्रोत आय पर कोई कर नहीं। |
| स्विट्जरलैंड | पश्चिमी यूरोप में स्थित है। अपतटीय बैंकिंग और कम करों के लिए प्रसिद्ध। |
| सेंट किट्स एंड नेविस | कैरिबियन सागर के कम एंटिल्स में एंटीगुआ के पश्चिम में स्थित है। निवेश प्रोत्साहन के रूप में 15 साल की कर छुट्टी तक। बैंक की गोपनीयता। |
टैक्स हेवन या ट्रैप?
OECD और G-20 जैसे अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के बढ़ते दबाव के साथ, टैक्स हैवन को अपने लापरवाह अस्तित्व को बनाए रखना मुश्किल हो सकता है। कर सूचना विनिमय समझौतों (TIEAs) और म्युचुअल लीगल असिस्टेंस संधियों (MLAT) की बढ़ती संख्या टैक्स हैवन और अमेरिका जैसे अन्य देशों के बीच टैक्स हैवेन के प्रतिस्पर्धात्मक लाभ को दूर करेगी।
TIEA ने हस्ताक्षरकर्ताओं के बीच कर की जानकारी साझा करना अनिवार्य कर दिया है और MLAT को कानूनी प्रवर्तन और आपराधिक जांच के मामलों में सहयोग की आवश्यकता है। मामलों को बदतर बनाने के लिए, कुछ टैक्स हेवन को अपने स्वयं के बनाने की परेशानी से निपटना पड़ा है। टैक्स हैवेन और अपतटीय बैंकिंग स्थानों का उपयोग करने के बारे में सोच रहे निवेशकों को 2008 में दुनिया को हिला देने वाले लिकटेंस्टीन बैंकिंग घोटाले पर ध्यान देना चाहिए। यह घोटाला तब सामने आया जब जर्मनी ने एक बैंक तकनीशियन द्वारा बेची गई बैंक खाता जानकारी के आधार पर कर जांच की एक श्रृंखला शुरू की। जर्मनी के कई नागरिक जिन्होंने जर्मनी में टैक्स लगाने के लिए एक लिकटेंस्टीन-आधारित ट्रस्ट संरचना का लाभ उठाया, उन्होंने खुद को एक शोर में पाया। लीक हुए आंकड़ों ने कर जांच के लिए अमेरिका, यूके, फ्रांस और कई अन्य देशों में कर चोरी करने वालों को भी खतरे में डाल दिया।
हाल ही में, पनामा लीक ने नए सिरे से दिलचस्पी जगाई है और अपतटीय कंपनियों में जांच।
(संबंधित पढ़ने के लिए, एक कर धोखा रिपोर्ट करने के तरीके का पता लगाएं।)
तल - रेखा
टैक्स हैवन के अस्तित्व पर कई प्रभाव हैं। एक स्तर पर, एक देश में कम कर या कोई कर अन्य देशों पर अपने करों को कम रखने के लिए दबाव नहीं डालता है। यह अल्पावधि में करदाताओं के लिए अच्छा है, लेकिन कुछ टैक्स हैवन से जुड़ी गोपनीयता और अस्पष्टता मनी लॉन्ड्रिंग या अन्य अवैध गतिविधियों को प्रोत्साहित कर सकती है जो लंबी अवधि में विश्व अर्थव्यवस्था को नुकसान पहुंचा सकते हैं। कुछ देशों में कर चोरों पर कार्रवाई से पता चलता है कि करदाताओं को सावधानी से चलने की जरूरत है।
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