अमेरिकी कर न्यायालय: आपका अंतिम रिज़ॉर्ट

यदि आप एक ऑडिट के खोने के अंत में बाहर आए और अपील करने के लिए आपके मामले को ले लिया गया, तो आपको कर समायोजन, ब्याज, और दंड से कुछ राहत मिली होगी, जो ऑडिटर द्वारा मूल्यांकन किया गया था। लेकिन अगर अपील अधिकारी आपकी स्थिति से सहमत नहीं है, या केवल एक छोटी राशि से आपके मूल्यांकन को कम कर दिया है, तो आप अभी भी अदालत में आपके लिए और अधिक उपलब्ध हैं।

हालांकि अन्य संघीय अदालतें हैं जिनका आप उपयोग कर सकते हैं, यूएस टैक्स कोर्ट को संभवतः आपका पहला विकल्प होना चाहिए। यह लेख इस विशेष अदालत की जांच करता है और करदाताओं को निष्पक्ष सुनवाई देने में यह भूमिका निभाता है।

(अधिक जानकारी के लिए, अपने आईआरएस ऑडिट की अपील कैसे करें देखें।)

सामान्य तथ्य

यूएस टैक्स कोर्ट की शाखाएं आमतौर पर प्रत्येक राज्य में सबसे बड़े शहर के संघीय भवन में स्थित होती हैं। कई राज्यों में, गर्मियों के दौरान मासिक सुनवाई पूरे वर्ष आयोजित की जाती है। हालांकि, कम आबादी वाले राज्यों में यह मामला नहीं हो सकता है, जहां हर साल केवल कुछ हफ्तों के लिए सुनवाई हो सकती है।

कर न्यायालय में कोई निर्णायक मंडल नहीं होता है, केवल एक न्यायाधीश होता है। कर अदालत के न्यायाधीशों को राष्ट्रपति द्वारा 15 साल की शर्तों के लिए नियुक्त किया जाता है। इन उम्मीदवारों में से अधिकांश वकील हैं और आमतौर पर आईआरएस पृष्ठभूमि या निजी कर कानून में पूर्व अनुभव है।

कर न्यायालय आईआरएस से पूरी तरह से अलग है और करदाताओं को निष्पक्ष सुनवाई देता है जैसा कि संभव है। यह दो शाखाओं में विभाजित है:

1. किसी भी एक कर वर्ष के लिए 50, 000 डॉलर से कम की राशि के लिए लघु कर मामले (एस मामले)
2. बड़ी मात्रा में नियमित कर मामले

(अधिक के लिए एक लेखा परीक्षा और अंतिम मिनट कर युक्तियों से बचना पढ़ें।)

टैक्स कोर्ट के फायदे

अपील प्रक्रिया के समान, अमेरिकी कर न्यायालय में आईआरएस के खिलाफ मुकदमा करने वाले करदाता कम से कम आंशिक सफलता की बहुत अधिक संभावना की उम्मीद कर सकते हैं। यह जानकर हैरानी हो सकती है कि 90% से अधिक कर अदालत के मुकदमे मुकदमे में जाने से पहले ही निपट जाते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि आईआरएस जानता है कि करदाता जो इस मार्ग को लेते हैं, वे अपने आकलन को कम करने या किसी भी कानूनी साधन का उपयोग करके समाप्त करने के बारे में बहुत गंभीर हैं। इसके अलावा, आईआरएस अदालत में आगे राजस्व खोने का मौका नहीं लेना चाहता है क्योंकि निपटान के माध्यम से जब्त किया गया है।

इसके अलावा, कई करदाता जो कर अदालत के लिए याचिका करते हैं, उन्हें वकील की भी आवश्यकता नहीं होती है, क्योंकि कर अदालत में मामला पेश करना विशेष रूप से मुश्किल नहीं है। इस विकल्प को चुनने से पहले अपील की प्रक्रिया से गुजरना भी आवश्यक नहीं है, हालांकि अधिकांश कर सलाहकार सलाह देंगे कि आप ऐसा करें।

अपील की प्रक्रिया के अनुसार, कर अदालत में याचिका आपके मूल्यांकन पर भुगतान योजना बनाने के लिए समय देती है। कर अदालत के सबसे बड़े लाभों में से एक तथ्य यह है कि आपको अदालत में जाने से पहले आपके द्वारा मूल्यांकन किए गए कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है; अन्य सभी अमेरिकी अदालतों को आपको ऐसा करने की आवश्यकता होगी। वास्तव में, यदि आप पहले से ही आईआरएस का भुगतान कर चुके हैं तो आप अपने मामले को कर अदालत में नहीं ले जा सकते।

(अधिक जानकारी के लिए, सामान्य कर प्रश्नों के उत्तर दें देखें ।)

कर न्यायालय का नुकसान

टैक्स कोर्ट की सबसे बड़ी कमियों में से एक है वेटिंग टाइम। ज्यादातर मामलों में, आपकी याचिका दायर करने के समय के बीच कम से कम छह महीने बीत जाएंगे और जब आपको अंततः परीक्षण के लिए बुलाया जाएगा। छोटे मामलों को तय करने में अक्सर एक साल लग जाता है, और नियमित मामलों में ज्यादा समय लग सकता है। कार्यवाही के दौरान आपके अवैतनिक कर शेष पर ब्याज भी जारी रहता है। हालांकि, आप कर अदालत में भुगतान करने से पहले ब्याज जमा करना बंद कर सकते हैं और इसे जमा के रूप में लेबल कर सकते हैं।

लघु कर न्यायालय प्रक्रिया

आईआरएस को अदालत में ले जाने वाले करदाताओं का बहुमत एस मामले की कार्यवाही के लिए अर्हता प्राप्त करता है। यदि आपको आईआरएस 90-दिवसीय पत्र जारी किया गया है, तो आपके पास छोटे कर न्यायालय के लिए याचिका दायर करके प्रतिक्रिया देने की सूचना की तारीख से 90 दिन (जब आप पत्र के आने पर देश से बाहर हैं तो 150 दिन)। आप यूएस टैक्स कोर्ट की वेबसाइट www.usataxcourt.gov से फॉर्म और निर्देश (इलेक्शन ऑफ स्मॉल टैक्स केस प्रोसीजर एंड पेटीशन की तैयारी) डाउनलोड कर सकते हैं।

एक $ 60 फाइलिंग शुल्क भी आवश्यक है - एकमात्र अदालत की लागत जिसे आपको पूरी प्रक्रिया के लिए भुगतान करना होगा। निर्देशों के अनुसार प्रपत्रों को पूरा करें और उनकी तीन प्रतियां बनाएं: एक अपने लिए और दूसरी वेबसाइट पर सूचीबद्ध पते के लिए।

आपका मामला पहले अपील कार्यालय में भेजा जाएगा। इस बिंदु पर, आईआरएस एक निपटान प्रस्ताव के साथ वापस आ सकता है, जिसे आप स्वीकार या अस्वीकार कर सकते हैं। अपनी याचिका प्रस्तुत करने के बाद, आपको मेल में तीन फॉर्म प्राप्त होंगे:

1. परीक्षण की सूचना,
2. स्थायी परीक्षण के आदेश
3. परीक्षण ज्ञापन

आपको परीक्षण शुरू होने से कम से कम 15 दिन पहले इन आवश्यक रूपों को पूरा करना होगा।

यदि आपका मामला परीक्षण के लिए बनता है, तो एक आईआरएस वकील एक बैठक का अनुरोध कर सकता है, जहां आप मामले पर चर्चा करेंगे और मामले से संबंधित कुछ बुनियादी तथ्यों पर सहमत होंगे। तथ्यों पर सहमति नहीं है तो न्यायाधीश के सामने साबित होना चाहिए। आप जज को जो बताना चाहते हैं, उसकी विस्तृत रूपरेखा बनाने के लिए परीक्षण से पहले महीनों में समय निकालें। सभी आवश्यक दस्तावेज प्राप्त करें और अपने गवाहों को पंक्तिबद्ध करें।

सबूत का बोझ करदाता पर साबित करने के लिए है कि आईआरएस गलत है।

यदि आप खुद का प्रतिनिधित्व कर रहे हैं, तो आपको एक प्रारंभिक वक्तव्य, गवाही, साक्ष्य, गवाह, कानूनी अधिकार और एक समापन वक्तव्य तैयार करने की आवश्यकता है। यदि आप परीक्षण से पहले एक आईआरएस अटॉर्नी के साथ मिलते हैं, तो इस सामग्री को अपने साथ लाएं और एजेंट को दिखाएं, क्योंकि आपका प्रयास और संगठन अटॉर्नी को निपटान की पेशकश करने के लिए प्रेरित कर सकते हैं।

मुकदमे में, न्यायाधीश कार्यवाही के तुरंत बाद एक निर्णय प्रस्तुत कर सकता है, लेकिन यह कहीं अधिक संभावना है कि आप कुछ महीनों बाद मेल में अपना निर्णय प्राप्त करेंगे। लगभग 60 दिनों के बाद, अदालत आपको किसी भी शेष समायोजन राशि (अधिक ब्याज) के लिए एक बिल भेज देगी जिसे आपको भुगतान करना होगा। दुर्भाग्य से, लघु कर न्यायालय में निर्णय के लिए कोई अपील नहीं है।

(अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस ऑडिट को जीवित रखना देखें।)

नियमित कर न्यायालय की कार्यवाही

एस मामलों के साथ, अधिकांश नियमित मामले मुकदमे में जाने से पहले सुलझ जाते हैं। एस के मामलों की तुलना में नियमित मामलों की प्रक्रिया अधिक जटिल है, लेकिन करदाता उच्च संघीय न्यायालयों के लिए फैसले खोने की अपील कर सकते हैं। कुछ मामलों में, यह अनुशंसा की जाती है कि करदाता नियमित कर न्यायालय को पूरी तरह से छोड़ दें और सीधे संघीय अदालत प्रणाली में आगे बढ़ें। आपके लिए सबसे अच्छा रास्ता निर्धारित करने के लिए एक कर वकील या अपने एकाउंटेंट से बात करें।

नियमित मामलों में अक्सर आवश्यकता होती है कि करदाता और आईआरएस अटॉर्नी दोनों औपचारिक कानूनी ब्रीफ प्रस्तुत करते हैं - एक जटिल और तकनीकी दस्तावेज जो आमतौर पर एक कर वकील द्वारा लिखा जाना चाहिए। यदि आप इस संक्षिप्त को नहीं लिख सकते हैं या आपके लिए इसे करने के लिए किसी को किराए पर नहीं दे सकते हैं, तो आप परीक्षण के अंत में एक बेंच निर्णय का अनुरोध कर सकते हैं। बेंच के फैसले में संक्षिप्त विवरण की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन यदि न्यायाधीश आपके अनुरोध को अस्वीकार कर देता है और आपके पास संक्षिप्त नहीं है, तो आपका मामला खो जाता है।

एक अन्य विकल्प यह अनुरोध करना है कि आपके मामले को एस केस के रूप में पुनर्वर्गीकृत किया जाए। हालांकि, ऐसा करने के लिए, आपको 50, 000 डॉलर से अधिक के किसी भी कर का आकलन करने के अपने अधिकार को छोड़ देना चाहिए।

अन्य संघीय न्यायालय

नियमित करदाताओं के लिए अपील की प्रक्रिया में अंतिम पड़ाव या तो अमेरिकी जिला न्यायालयों में से एक है या फिर अमेरिकी संघीय दावेदारों का न्यायालय है। ये अदालतें कर अदालत में किए गए प्रतिकूल फैसले को पलट सकती हैं, लेकिन आपको अपने ऑडिट में मूल्यांकन किए गए शेष राशि का भुगतान करना होगा, इससे पहले कि इनमें से कोई भी अदालत आपके मामले की सुनवाई करेगी।

जिला अदालत को एक वकील की आवश्यकता होती है, जबकि दावा किया जाता है कि अदालत कम औपचारिक है। इन अदालतों में कानूनी फीस खगोलीय हो सकती है, लेकिन यह भी संभव है (हालांकि आम नहीं) अदालत को आईआरएस को आपकी कानूनी फीस चार्ज करने के लिए मनाने के लिए। अगर आपको इन अदालतों में मनचाहा फैसला नहीं मिलता है, तो यूएस सर्किट कोर्ट ऑफ अपील आपके मामले की सुनवाई कर सकती है। दुर्भाग्य से, आंकड़े बताते हैं कि 10 मामलों में से केवल एक ही सफल होता है। सैद्धांतिक रूप से, आप अपने मामले को उच्चतम न्यायालय में अपील कर सकते हैं, लेकिन आपकी सफलता की संभावना बहुत कम है।

( छह महीने के कर विस्तार में कर विस्तार के बारे में पढ़ें।)

दिवाला न्यायालय

ये अदालतें खारिज किए गए करों को प्राप्त करने में सक्षम हो सकती हैं जो कोई अन्य अदालतें नहीं कर सकती हैं। बेशक, करदाता को मामले में मुकदमा चलाने से पहले दिवालियापन के लिए फाइल करना होगा। करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे इस विकल्प को चुनने से पहले सावधानी से सोचें, कर से बचने के साधन के रूप में, क्योंकि दिवालियापन के कई दूरगामी प्रभाव होते हैं।

(अधिक जानकारी के लिए, इन युक्तियों के साथ दिवालियापन रोकें ।)

निष्कर्ष

एक प्रतिकूल आईआरएस सत्तारूढ़ को पलटने के लिए करदाताओं के लिए कई अदालत स्थल उपलब्ध हैं। यूएस टैक्स कोर्ट आमतौर पर अपील प्राप्त करने वाला पहला देश है, लेकिन कई बार ऐसा होता है जब अन्य संघीय अदालतों का इस्तेमाल किया जाना चाहिए। कर न्यायालयों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, कर न्यायालय की वेबसाइट पर जाएं या आईआरएस, 11 वें संस्करण (23 फरवरी, 2012) पर स्टैंड अप पढ़ें।

(अधिक कर युक्तियों के लिए, व्यक्तिगत निवेशक के लिए कर युक्तियाँ देखें)