मूल्य वर्धित कर (वैट)

मूल्य-वर्धित कर (वैट) क्या है?

मूल्य-वर्धित कर (वैट) उत्पाद पर रखा जाने वाला उपभोग कर है, जब भी आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में उत्पादन से बिक्री के बिंदु तक मूल्य जोड़ा जाता है। वैट की राशि जो उपयोगकर्ता भुगतान करता है वह उत्पाद की लागत पर है, उत्पाद में उपयोग की जाने वाली सामग्रियों की किसी भी कीमत पर कम है जो पहले ही कर चुका है।

1:22

वर्धित मूल्य

दुनिया भर के 160 से अधिक देश मूल्यवर्धित कराधान का उपयोग करते हैं, और यह यूरोपीय संघ में सबसे अधिक पाया जाता है। लेकिन यह बिना विवाद के नहीं है। अधिवक्ताओं का कहना है कि यह सफलता या धन को दंडित किए बिना सरकारी राजस्व बढ़ाता है, जैसा कि आयकर करता है, और यह कम अनुपालन मुद्दों के साथ पारंपरिक बिक्री कर की तुलना में सरल और अधिक मानकीकृत है। आलोचकों का आरोप है कि वैट अनिवार्य रूप से एक प्रतिगामी कर है, जो कम आय वाले करदाताओं पर एक आर्थिक दबाव बढ़ाता है, और व्यवसायों के लिए नौकरशाही बोझ भी जोड़ता है।

चाबी छीन लेना

• मूल्य-वर्धित कर या वैट, आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक बिंदु पर एक उत्पाद में जोड़ा जाता है जहाँ मूल्य जोड़ा जाता है।
• वैट के अधिवक्ताओं का दावा है कि वे सफलता या धन को दंडित किए बिना सरकारी राजस्व बढ़ाते हैं, जबकि आलोचकों का कहना है कि वैट कम आय वाले करदाताओं और नौकरशाहों के व्यापार पर बोझ को बढ़ाता है।
• हालांकि कई औद्योगिक देशों में मूल्य वर्धित कर है, लेकिन अमेरिका उनमें से एक नहीं है।

मूल्यवर्धित कराधान उनकी आय के बजाय करदाता की खपत पर आधारित है। एक प्रगतिशील आयकर के विपरीत, जो उच्च-स्तरीय आय वालों पर अधिक कर लगाता है, वैट हर खरीद पर समान रूप से लागू होता है।

वैट कैसे काम करता है

एक आइटम के विनिर्माण-वितरण-बिक्री प्रक्रिया में प्रत्येक बिंदु पर सकल मार्जिन पर वैट लगाया जाता है। बिक्री का मूल्यांकन प्रत्येक चरण में किया जाता है और बिक्री कर के विपरीत किया जाता है, जो केवल आपूर्ति श्रृंखला के अंत में उपभोक्ता द्वारा मूल्यांकन और भुगतान किया जाता है।

उदाहरण के लिए, कहिए, डुलस एक महंगी कैंडी है जो अलेक्सिया देश में निर्मित और बेची जाती है। एलेक्सिया में 10% मूल्य वर्धित कर है।

1. Dulce के निर्माता $ 2.00 के लिए कच्चा माल खरीदते हैं, साथ ही $ 2.20 का वैट - एलेक्सिया की सरकार को देय - $ 2.20 की कुल कीमत के लिए।
2. इसके बाद निर्माता 5% के लिए एक खुदरा विक्रेता को Dulce बेचता है और कुल $ 5.50 के लिए 50 सेंट का वैट। हालांकि, निर्माता एलेक्सिया को केवल 30 सेंट प्रदान करता है, जो इस बिंदु पर कुल वैट है, कच्चे माल आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटाकर। ध्यान दें कि 30 सेंट भी निर्माता के सकल मार्जिन का $ 3.00 के 10% के बराबर होता है।
3. अंत में, रिटेलर उपभोक्ताओं को $ 10 से अधिक के लिए Dulce बेचता है और कुल $ 11 के लिए $ 1 का वैट। रिटेलर एलेक्सिया को 50 सेंट प्रदान करता है, जो कि इस बिंदु ($ 1) पर कुल वैट है, निर्माता द्वारा पूर्व में वसूला गया 50 प्रतिशत वैट घटाता है। 50 सेंट भी दुलस पर खुदरा विक्रेता के सकल मार्जिन का 10% का प्रतिनिधित्व करते हैं।

वैट का अंतर्राष्ट्रीय ट्रैक रिकॉर्ड

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) बनाने वाले अधिकांश औद्योगिक देशों में VAT प्रणाली है। संयुक्त राज्य अमेरिका एकमात्र उल्लेखनीय अपवाद बना हुआ है।

1980 के दशक में वैट वाले अधिकांश औद्योगिक देशों ने अपने सिस्टम को अपनाया। परिणाम मिश्रित हुए हैं, लेकिन वैट देशों में छोटे बजट घाटे या कम सरकारी ऋण की कोई प्रवृत्ति नहीं है। एक अंतरराष्ट्रीय मुद्रा कोष के अध्ययन के अनुसार, वैट पर स्विच करने वाला कोई भी राज्य शुरू में सड़क के नीचे राजस्व क्षमता के बावजूद कम कर राजस्व के नकारात्मक प्रभाव को महसूस करता है।

वैट ने दुनिया के कुछ हिस्सों में नकारात्मक धारणा अर्जित की है जहां इसे पेश किया गया है, यहां तक ​​कि अपने समर्थकों को राजनीतिक रूप से चोट पहुंचा रहा है। उदाहरण के लिए, फिलीपींस में, 1990 के दशक में वैट के मुख्य प्रस्तावक सीनेटर राफेल रेक्टो को मतदाताओं द्वारा फिर से चुनाव के लिए चुना गया था। लेकिन इसके कार्यान्वयन के बाद के वर्षों में, आबादी ने अंततः कर को स्वीकार कर लिया। रेक्टो ने सीनेट में अपना रास्ता ढूंढना समाप्त कर दिया, जहां वह एक विस्तारित वैट का प्रस्तावक बन गया।

2009 और 2010 में, क्रमशः फ्रांस और जर्मनी ने अपनी वैट दरों में भारी कटौती को लागू किया- फ्रांस में लगभग 75%, 19.6% की दर से 5.5% की दर से।

वैट प्रणाली को अपनाने वाले औद्योगिक देशों के मिश्रित परिणाम हुए हैं, एक अध्ययन में कहा गया है कि स्विच करने वाले किसी भी देश को कर राजस्व से प्रारंभिक नकारात्मक प्रभाव महसूस होता है।

वैट बनाम बिक्री कर

वैट और बिक्री कर राजस्व का एक ही राशि बढ़ा सकते हैं; अंतर यह है कि पैसा किस बिंदु पर है - और किसके द्वारा भुगतान किया गया है। यहाँ एक उदाहरण है जो मानता है (फिर से) 10% का वैट:

• एक किसान 30 सेंट के लिए एक बेकर को गेहूं बेचता है। बेकर 33 सेंट का भुगतान करता है; अतिरिक्त 3 सेंट वैट का प्रतिनिधित्व करता है, जिसे किसान सरकार को भेजता है।
• बेकर गेहूं का उपयोग रोटी बनाने के लिए करता है और 70 सेंट के लिए एक स्थानीय सुपरमार्केट को एक पाव बेचता है। सुपरमार्केट 77 सेंट का भुगतान करता है, जिसमें 7 प्रतिशत वैट भी शामिल है। बेकर सरकार को 4 सेंट भेजता है; अन्य 3 सेंट किसान द्वारा भुगतान किए गए थे।
• अंत में, सुपरमार्केट $ 1 के लिए ग्राहक को रोटी की रोटी बेचता है। ग्राहक द्वारा भुगतान किए गए $ 1.10, या आधार मूल्य और वैट के अलावा, सुपरमार्केट सरकार को 3 सेंट भेजता है।

जैसा कि यह पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ होगा, सरकार को $ 1 की बिक्री पर 10 सेंट प्राप्त होंगे। वैट अलग है कि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ विभिन्न स्टॉप पर भुगतान किया जाता है; किसान 3 सेंट, बेकर, 4 सेंट और सुपरमार्केट, 3 सेंट का भुगतान करता है।

हालांकि, वैट एक राष्ट्रीय बिक्री कर पर लाभ प्रदान करता है। इसे ट्रैक करना बहुत आसान है। उत्पादन के प्रत्येक चरण पर लगाया गया सटीक टैक्स ज्ञात है; बिक्री कर के साथ, पूरी राशि बिक्री के बाद प्रदान की जाती है, जिससे विशिष्ट उत्पादन चरणों को आवंटित करना मुश्किल हो जाता है। इसके अतिरिक्त, क्योंकि वैट केवल प्रत्येक मूल्य पर कर लगाता है - स्वयं किसी उत्पाद की बिक्री नहीं करता है - आश्वासन दिया जाता है कि एक ही उत्पाद पर दोहरे कर नहीं लगते हैं।

विशेष ध्यान

संघीय वैट के साथ वर्तमान आयकर प्रणाली को बदलने के बारे में अमेरिका में बहुत बहस हुई है। अधिवक्ताओं का दावा है कि यह सरकारी राजस्व में वृद्धि करेगा, आवश्यक सामाजिक सेवाओं को निधि प्रदान करेगा और संघीय घाटे को कम करेगा। हाल ही में, वैट की वकालत डेमोक्रेटिक राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार एंड्रयू यांग ने की है।

1992 में, कांग्रेस के बजट कार्यालय ने वैट लागू करने पर एक आर्थिक अध्ययन किया। उस समय, सीबीओ ने निष्कर्ष निकाला कि एक वैट वार्षिक राजस्व में केवल 150 बिलियन डॉलर या राष्ट्रीय उत्पादन का 3% से कम जोड़ देगा। यदि आप $ 150 बिलियन को वर्तमान डॉलर में समायोजित करते हैं, तो यह केवल $ 250 बिलियन के अंतर्गत आता है; 2016 के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) का 3% सिर्फ 557 बिलियन डॉलर से अधिक है। इन अनुमानों का उपयोग करते हुए, यह अनुमान लगाया जा सकता है कि सरकार के लिए एक VAT $ 250 बिलियन से $ 500 बिलियन के बीच राजस्व बढ़ा सकता है।

बेशक, ये आंकड़े वैट प्रणाली के सभी बाहरी प्रभावों के लिए जिम्मेदार नहीं हैं। वैट संयुक्त राज्य अमेरिका में उत्पादन की संरचना को बदल देगा; सभी फर्म इनपुट लागत में समान रूप से वृद्धि को अवशोषित करने में सक्षम नहीं होंगे। यह अज्ञात है कि अतिरिक्त राजस्व का उपयोग अधिक धन उधार लेने के बहाने के रूप में किया जाएगा - ऐतिहासिक रूप से यूरोप में मामला साबित हुआ - या अन्य क्षेत्रों में करों को कम करना (संभवतः वैट बजट-तटस्थ बनाना)।

बेकर इंस्टीट्यूट ने अर्न्स्ट एंड यंग के साथ मिलकर 2010 में वैट का व्यापक आर्थिक विश्लेषण किया था। तीन प्रमुख निष्कर्ष यह थे कि वैट 10 वर्षों में खुदरा खर्च में 2.5 ट्रिलियन डॉलर की कमी करेगा, अर्थव्यवस्था 850 मिलियन नौकरियों तक खो सकती है। पहले साल अकेले और वैट में "महत्वपूर्ण पुनर्वितरण प्रभाव" होगा जो वर्तमान श्रमिकों को नुकसान पहुंचाएगा।

तीन साल बाद, 2013 की ब्रूकिंग्स इंस्टीट्यूशन रिपोर्ट में, विलियम गेल और बेंजामिन हैरिस ने ग्रेट मंदी से निकलने वाली देश की राजकोषीय समस्याओं को हल करने में मदद करने के लिए एक वैट का प्रस्ताव दिया। उन्होंने गणना की कि 5% वैट 10 वर्षों में $ 1.6 ट्रिलियन से घाटे को कम कर सकता है और बचत और निवेश विकल्पों को विकृत किए बिना राजस्व बढ़ा सकता है।

मूल्यवर्धित कर के पेशेवरों और विपक्ष

राजकोषीय तर्कों के अलावा, अमेरिका में एक वैट के समर्थकों का सुझाव है कि वर्तमान आयकर प्रणाली को संघीय वैट के साथ बदलने से अन्य सकारात्मक प्रभाव होंगे।

पेशेवरों

• अन्य करों के लिए वैट लगाने से कर कमियां समाप्त हो जाएंगी।

• एक प्रगतिशील आयकर की तुलना में अधिक पैसा कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान करता है।

विपक्ष

• व्यवसायों के लिए उच्च लागत बनाता है।

• कर चोरी को प्रोत्साहित करता है।

• राज्य और स्थानीय सरकारों की अपनी बिक्री कर के स्तर को निर्धारित करने की क्षमता के साथ संघर्ष।

• उत्तीर्ण लागतों से कम कीमतों वाले उपभोक्ताओं पर विशेष बोझ पड़ता है।

प्रो: समापन कर कमियां

न केवल एक वैट जटिल संघीय कर कोड को बहुत सरल करेगा और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की दक्षता में वृद्धि करेगा, समर्थकों का तर्क है, लेकिन अधिक महत्वपूर्ण है, यह करों का भुगतान करने से बचने के लिए और अधिक कठिन बना देगा। एक वैट ऑनलाइन खरीद सहित अमेरिका में बेचे जाने वाले सभी सामानों पर राजस्व एकत्र करेगा। टैक्स की खामियों को बंद करने के प्रयासों के बावजूद, इंटरनेट कंपनियों को उन राज्यों में ग्राहकों के करों को चार्ज करने से बचने की अनुमति देता है, जहां उनके पास ईंट-और-मोर्टार व्यवसाय नहीं है, ऑनलाइन बिक्री लागत पर अवैतनिक करों से संभावित आय में अरबों का खर्च होता है जो स्कूलों, कानून प्रवर्तन और अन्य को निधि दे सकते हैं सेवाएं।

प्रो: कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन

यदि कोई वैट अमेरिकी आयकर को दबा देता है, तो यह इस तरह के प्रगतिशील कर प्रणालियों के खिलाफ लगाए गए विघटनकारी-से-सफल शिकायत को समाप्त कर देता है: नागरिकों को अपने द्वारा किए गए धन को अधिक रखने के लिए मिलता है और केवल सामान खरीदते समय करों से प्रभावित होता है। यह परिवर्तन न केवल कमाने के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान करता है, यह बचत को प्रोत्साहित करता है और तुच्छ खर्च (सैद्धांतिक रूप से) को हतोत्साहित करता है।

Con: व्यवसायों के लिए उच्च लागत

विरोधियों, हालांकि, वैट की कई संभावित कमियों को नोट करते हैं, जिसमें उत्पादन श्रृंखला के दौरान व्यापार मालिकों के लिए बढ़ी हुई लागत भी शामिल है। क्योंकि वैट की गणना बिक्री प्रक्रिया के हर चरण में की जाती है, अकेले बहीखाता से किसी कंपनी के लिए बड़ा बोझ पड़ता है, जो तब उपभोक्ता को अतिरिक्त लागत पर गुजरता है। यह तब और जटिल हो जाता है जब लेन-देन केवल स्थानीय नहीं होता, बल्कि अंतर्राष्ट्रीय होता है। विभिन्न देशों की अलग-अलग व्याख्याएँ हो सकती हैं कि कैसे कर की गणना की जाती है। इससे न केवल नौकरशाही में एक और परत जुड़ती है, इससे अनावश्यक लेनदेन में भी देरी हो सकती है।

Con: टैक्स चोरी को प्रोत्साहित करना

इसके अलावा, जबकि वैट प्रणाली को बनाए रखने के लिए सरल हो सकता है, इसे लागू करना महंगा है। और कर चोरी अभी भी जारी रह सकती है, यहां तक ​​कि व्यापक भी हो सकती है, अगर आम जनता इसे अपना पूरा समर्थन नहीं देती है। विशेष रूप से छोटे व्यवसाय अपने ग्राहकों से पूछकर वैट का भुगतान कर सकते हैं यदि उन्हें रसीद की आवश्यकता होती है, तो यह जोड़ना कि उत्पाद या सेवा की कीमत खरीदी जा रही है यदि कोई आधिकारिक रसीद जारी नहीं की जाती है।

Con: राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ संघर्ष

अमेरिका में, एक संघीय वैट देश भर में राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ टकराव पैदा कर सकता है, जो वर्तमान में अलग-अलग दरों पर अपने बिक्री कर निर्धारित करते हैं।

Con: उच्च मूल्य-विशेष रूप से कम आय वाले उपभोक्ताओं के लिए

आलोचक यह भी ध्यान देते हैं कि उपभोक्ता आमतौर पर वैट के साथ उच्च मूल्य का भुगतान करते हैं। जबकि वैट सैद्धांतिक रूप से एक अच्छे मूल्य वर्धित मूल्य पर कर के बोझ को फैलाता है क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से कच्चे माल से अंतिम उत्पाद तक चलता है, व्यवहार में उपभोक्ता को आमतौर पर बढ़ी हुई लागतें दी जाती हैं।

फिर भी, बेहतर-बंद उपभोक्ता अंततः लाभान्वित हो सकते हैं यदि वैट आयकर को प्रतिस्थापित करता है: अन्य फ्लैट करों की तरह, वैट का प्रभाव धनी लोगों द्वारा कम महसूस किया जाएगा और गरीबों द्वारा अधिक जोर दिया जाएगा, जो अपने बड़े प्रतिशत का खर्च उठाते हैं -आवश्यकताओं पर भुगतान करें। संक्षेप में, कम आय वाले उपभोक्ता वैट प्रणाली के साथ करों में अपनी कमाई का बहुत अधिक अनुपात का भुगतान करेंगे, आलोचक, कर नीति केंद्र, प्रभारी सहित। अगर कुछ आवश्यक घरेलू सामान या खाद्य पदार्थों को वैट से बाहर रखा जाए, या कम आय वाले नागरिकों को कर के प्रभाव को कम करने के लिए छूट प्रदान की जाए, तो इसे कुछ हद तक कम किया जा सकता है। (संबंधित पढ़ने के लिए, "मूल्य-वर्धित कर के कुछ उदाहरण क्या हैं?" देखें)

इनवेस्टमेंट अकाउंट्स प्रोवाइडर नाम की तुलना करें। विज्ञापनदाता का विवरण × इस तालिका में दिखाई देने वाले प्रस्ताव उन साझेदारियों से हैं जिनसे इन्वेस्टोपेडिया को मुआवजा मिलता है।

संबंधित शर्तें

सेल्स टैक्स क्या है? एक बिक्री कर, वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला उपभोग कर है। अधिक उपभोग कर एक उपभोग कर एक अच्छी या सेवा की खरीद पर एक कर है - या एक प्रणाली जो लोगों को अर्थव्यवस्था (आयकर) से जोड़ने के बजाय वे कितना उपभोग करते हैं, पर कर लगाते हैं। अधिक कराधान कराधान प्राधिकारी द्वारा एक कर लगाने या लगाने के अधिनियम के लिए एक शब्द है। अधिक वस्तु और सेवा कर (GST) माल और सेवा कर (GST) घरेलू उपभोग के लिए बेचे जाने वाले अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला मूल्य वर्धित कर है। अधिक कर टैक्स सरकारों ने करदाताओं की ire को बढ़ाए बिना अपने राजस्व को बढ़ाने के लिए चुपके करों पर लगाम लगाई। अधिक तंबाकू कर / सिगरेट कर स्वास्थ्य देखभाल कार्यक्रमों के लिए सरकार के विभिन्न स्तरों द्वारा सभी तंबाकू उत्पादों पर एक तंबाकू या सिगरेट कर लगाया जाता है। अधिक साथी लिंक