एक समायोजित लागत आधार क्या है और इसकी गणना कैसे की जाती है?

निवेश या परिसंपत्ति का लागत आधार व्यक्तिगत निवेशकों, व्यवसाय मालिकों और उत्तराधिकार प्राप्त करने वाले उत्तराधिकारियों के लिए कर नियोजन में एक महत्वपूर्ण विचार है। एक निवेश या परिसंपत्ति की लागत का आधार प्रारंभिक निवेश की राशि या मूल खरीद मूल्य के रूप में परिभाषित किया गया है। यह इस बात के लिए निर्धारक है कि निवेश या परिसंपत्ति को बेचने के बाद किस हद तक पूंजीगत लाभ कर का आकलन किया जाता है। अत्यधिक सराहना की गई संपत्ति के लिए, जैसे कि अचल संपत्ति या व्यक्तिगत स्टॉक को विस्तारित अवधि के लिए रखा जाता है, परिसंपत्ति की बिक्री पर कम लागत का आधार बहुत अधिक कर बोझ होता है। हालांकि, आईआरएस कई कारणों से परिसंपत्तियों और निवेश को समायोजित या नीचे करने की अनुमति देता है, जिसके परिणामस्वरूप समायोजित लागत आधार और पूंजीगत लाभ कर में कमी होती है। यह गणना संपत्ति के प्रकार और परिवर्धन या कटौती की अनुमति के आधार पर जटिल हो सकती है।

कॉस्ट बेसिस बेसिक्स

कॉस्ट बेसिस में परिवर्धन की गणना

किसी परिसंपत्ति या निवेश की लागत का आधार परिसंपत्ति के मूल्य को बढ़ाने के साथ जुड़ी लागतों के लिए संपत्ति खरीदने के लिए इस्तेमाल किए गए प्रारंभिक नकद आधार को जोड़कर समायोजित किया जा सकता है। इन लागतों में व्यवसाय के लिए पूंजीगत व्यय शामिल हो सकते हैं, जैसे कि उपकरणों या सुविधाओं के लिए पर्याप्त मरम्मत या पुनर्वास व्यय। एक नवीनीकरण या कमरे के अलावा मूल राशि के आधार पर एक गृहस्वामी के लिए राशि को समायोजित करने के लिए जोड़ा जा सकता है। परिसंपत्ति की खरीद या बिक्री, शीर्षक और एस्क्रो शुल्क, हस्तांतरण शुल्क और बिक्री कर से जुड़े कानूनी शुल्क का उपयोग लागत के आधार को समायोजित करने के लिए भी किया जा सकता है।

परिसंपत्ति का मालिक समायोजित लागत आधार तक पहुंचने के लिए परिसंपत्ति को बेचने से जुड़ी लागतों का उपयोग भी कर सकता है। किसी संपत्ति की बिक्री से संबंधित सामान्य खर्चों में ब्रोकर की फीस, विक्रेता कमीशन या किसी खरीदार को वस्तु की शिपिंग के लिए लागत शामिल है। परिसंपत्तियों के मूल खरीद मूल्य के लिए इन खर्चों को जोड़ने के परिणामस्वरूप उच्च समायोजित लागत आधार होता है, बिक्री के समय पूंजीगत लाभ करों की मात्रा कम हो जाती है।

लागत बेसिस के लिए कटौती की गणना

लागत के आधार को परिसंपत्ति से सीधे संबद्ध किसी भी पूंजीगत लागत को घटाकर समायोजित किया जा सकता है। आम खर्च जो किसी परिसंपत्ति की लागत के आधार को कम करते हैं, उनमें मूल्यह्रास, परिसंपत्ति को नुकसान या चोरी शामिल है। किसी परिसंपत्ति की लागत के आधार को नीचे समायोजित करने के लिए पेप्शन या परिशोधन का भी उपयोग किया जा सकता है। व्यापार मालिकों के पास इन कटौतियों का कर लाभ खरीद के समय या बिक्री के समय प्राप्त करने का विकल्प होता है। समायोजित लागत का आधार जिसमें किसी संपत्ति के मूल्य में कटौती शामिल है, निवेशकों या व्यापार मालिकों के लिए फायदेमंद हो सकता है जब बिक्री होने पर कुल निवेश के मूल्य पर नुकसान होता है। इन नुकसानों का उपयोग प्रत्येक वर्ष एक निश्चित राशि तक कर योग्य आय को कम करने के लिए किया जा सकता है, और अतिरिक्त नुकसानों को तीन साल तक के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।