प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का एक परिचय

एक बड़ा लाभ जो कई नियोक्ता अपने श्रमिकों को देते हैं, वह है कि किसी प्रकार के कर लाभ या अंतर्निहित छूट के साथ कंपनी स्टॉक खरीदने की क्षमता। कई प्रकार की स्टॉक खरीद योजनाएं हैं जिनमें ये विशेषताएं शामिल हैं, जैसे कि गैर-योग्य स्टॉक विकल्प योजनाएं। ये योजनाएं आमतौर पर एक कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जाती हैं, जो शीर्ष अधिकारियों से लेकर कस्टोडियल स्टाफ तक होती हैं।

हालांकि, एक अन्य प्रकार का स्टॉक विकल्प है, जिसे प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के रूप में जाना जाता है, जो आमतौर पर केवल प्रमुख कर्मचारियों और शीर्ष-स्तरीय प्रबंधन को प्रदान किया जाता है। इन विकल्पों को आमतौर पर वैधानिक या योग्य विकल्पों के रूप में भी जाना जाता है, और वे कई मामलों में तरजीही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं।

चाबी छीन लेना

• प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) कंपनी स्टॉक के अधिकार के रूप में प्राप्त कर्मचारी मुआवजे के लोकप्रिय उपाय हैं।
• ये एक विशेष प्रकार के कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना हैं जिसका उद्देश्य प्रमुख कर्मचारियों या प्रबंधकों को बनाए रखना है।
• आईएसओ में अक्सर अन्य प्रकार के कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना की तुलना में अधिक अनुकूल कर उपचार होता है।

आईएसओ की मुख्य विशेषताएं

फार्म और संरचना के संदर्भ में प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प गैर-वैधानिक विकल्पों के समान हैं।

अनुसूची: आईएसओ को एक प्रारंभिक तिथि पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान तिथि के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्प खरीदने के अपने अधिकार का उपयोग करता है। एक बार विकल्पों का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को तुरंत स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले कुछ समय तक प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है। गैर-वैधानिक विकल्पों के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की पेशकश की अवधि हमेशा 10 वर्ष होती है, जिसके बाद समय समाप्त हो जाता है।

वेस्टिंग: आईएसओ में आमतौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जो कर्मचारी को विकल्पों का उपयोग करने से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन-वर्षीय क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निहित हो जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड वेस्टिंग शेड्यूल का उपयोग करते हैं जो कर्मचारियों को प्रत्येक वर्ष दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है, दूसरे वर्ष में अनुदान के साथ शुरू होता है। कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह से निहित है।

व्यायाम विधि: प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-सांविधिक विकल्पों से मिलते-जुलते हैं, जिनमें उन्हें कई अलग-अलग तरीकों से व्यायाम किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें अभ्यास करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उन्हें कैशलेस लेनदेन में या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके अभ्यास किया जा सकता है।

सौदा तत्व: आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से कम कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार, कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है।

पंजाबी प्रावधान: ये ऐसी स्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्पों को याद रखने की अनुमति देती हैं, जैसे कि यदि कर्मचारी कंपनी को मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से छोड़ता है, या यदि कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में वित्तीय रूप से असमर्थ हो जाती है।

भेदभाव: जबकि अधिकांश अन्य प्रकार के कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं कंपनी के सभी कर्मचारियों को पेश की जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, आईएसओ आमतौर पर केवल एक कंपनी के अधिकारियों और / या प्रमुख कर्मचारियों को प्रदान किए जाते हैं। आईएसओ को गैर-योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए अनौपचारिक रूप से तुलना की जा सकती है, जो आम तौर पर कॉरपोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार की जाती हैं, जो योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए।

आईएसओ का कराधान

आईएसओ किसी अन्य प्रकार के कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना की तुलना में अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार वह है जो इन विकल्पों को शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों से अलग करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना चाहिए। आईएसओ के लिए दो प्रकार के निपटान हैं:

• योग्यता विवाद: अनुदान की तारीख के कम से कम दो साल बाद और विकल्पों के अभ्यास के एक साल बाद आईएसओ स्टॉक की बिक्री। इस तरह से वर्गीकृत किए जाने वाले स्टॉक की बिक्री के लिए दोनों शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए।
• अयोग्य घोषित करना: आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग अवधि की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती है।

बस गैर-वैधानिक विकल्पों के साथ, अनुदान या निहित होने पर कोई कर परिणाम नहीं हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-वैधानिक विकल्पों से अलग-अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-वैधानिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेन-देन के सौदे के तत्व की रिपोर्ट करनी चाहिए क्योंकि अर्जित आय उस पर रोक कर के अधीन है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे; स्टॉक के बिकने तक किसी भी प्रकार की कोई कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्य लेनदेन है, तो कर्मचारी केवल बिक्री पर अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करेगा। यदि बिक्री एक अयोग्य स्थिति है, तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में व्यायाम से किसी भी सौदे के तत्व की सूचना देनी होगी।

बता दें कि स्टीव को अपनी कंपनी से 1, 000 गैर-वैधानिक स्टॉक विकल्प और 2, 000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प मिले हैं। दोनों के लिए व्यायाम की कीमत $ 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद सभी प्रकार के विकल्पों का उपयोग करता है, जब शेयर 40 डॉलर प्रति शेयर पर कारोबार कर रहा होता है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों में से स्टॉक के 1, 000 शेयर बेचता है, उसके बाद $ 45 प्रति शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी स्टॉक 55 डॉलर प्रति शेयर बेचता है।

प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अयोग्य वितरण है, जिसका अर्थ है कि अर्जित आय के रूप में स्टीव को $ 15, 000 ($ 40 वास्तविक शेयर मूल्य - $ 25 व्यायाम मूल्य = $ 15 x 1, 000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-वैधानिक अभ्यास से सौदेबाजी के तत्व के साथ ऐसा ही करना होगा, इसलिए उसके पास व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए $ 30, 000 की अतिरिक्त W-2 आय होगी। लेकिन वह केवल अपने योग्य आईएसओ स्वभाव के लिए $ 30, 000 ($ 55 बिक्री मूल्य - $ 25 व्यायाम मूल्य x 1, 000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यास से किसी भी कर को वापस लेने की आवश्यकता नहीं है, इसलिए जो लोग अयोग्य घोषित करने का इरादा रखते हैं, उन्हें संघीय, राज्य और स्थानीय करों के साथ-साथ सामाजिक सुरक्षा, चिकित्सा के लिए भुगतान करने के लिए अलग से धनराशि निर्धारित करने का ध्यान रखना चाहिए। और FUTA।

रिपोर्टिंग और ए.एम.टी.

हालांकि, आईएसओ डिस्पोजल को आईआरएस फॉर्म 1040 पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट किया जा सकता है, व्यायाम में मोलभाव करने वाला तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता आइटम भी है। इस कर का मूल्यांकन उन फिल्कारों के लिए किया जाता है जिनके पास कुछ प्रकार की आय की बड़ी मात्रा है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका बांड ब्याज, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता आय पर कम से कम न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर होगा- नि: शुल्क। इसकी गणना आईआरएस फॉर्म 6251 पर की जा सकती है, लेकिन जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का उपयोग करते हैं, उन्हें पहले से ही एक कर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेनदेन के कर परिणामों का सही अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर दर्ज की जानी चाहिए और फिर अनुसूची डी पर ले जानी चाहिए।

तल - रेखा

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम कुछ मामलों में जटिल हो सकते हैं। यह लेख केवल इस बात पर प्रकाश डालता है कि ये विकल्प कैसे काम करते हैं और इनका उपयोग कैसे किया जा सकता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें।