अपने होम सेल पर कैपिटल गेन्स टैक्स से बचें

सराहना किए गए स्टॉक के साथ, आप पूंजीगत लाभ को फैलाने के लिए कई वर्षों में अपने शेयर बेच सकते हैं। दुर्भाग्य से, निवेश अचल संपत्ति को एक ही लक्जरी नहीं दिया जाता है; जिस वर्ष संपत्ति बेची जाती है उस वर्ष में आपके करों पर संपूर्ण लाभ राशि का दावा किया जाना चाहिए। हालांकि, अगर एक गृहस्वामी आईआरएस धारा 1031 विनिमय का उपयोग करता है, तो वे राशि को एक समान निवेश वाहन में बदल सकते हैं।

प्रारंभिक बिक्री का प्रबंधन

आप उस वर्ष को नियंत्रित करके इस कर के बोझ को कम कर सकते हैं जिसमें शीर्षक और आधिपत्य पास होता है और इसलिए, जिस वर्ष आप लेनदेन पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं। दूसरे शब्दों में, आप एक वर्ष के लिए स्वामित्व के हस्तांतरण को निर्धारित कर सकते हैं जिसमें आपको कर का बोझ कम होने की उम्मीद है। हालांकि, यदि आपकी आय स्थिर है और लाभ पर कर का भुगतान अपरिहार्य लगता है, तो आप आईआरसी धारा 1031 विनिमय का उपयोग करने पर विचार कर सकते हैं।

धारा 1031 विनिमय

धारा 1031 विनिमय एक निवेशक को अन्य निवेश अचल संपत्ति के लिए निवेश के लिए आयोजित अचल संपत्ति का व्यापार करने की अनुमति देता है और कोई तत्काल कर देनदारियां नहीं करता है। धारा 1031 के तहत, यदि आप किसी तरह के व्यवसाय या निवेश संपत्ति के लिए पूरी तरह से व्यापार या निवेश संपत्ति का आदान-प्रदान करते हैं, तो कोई भी लाभ या हानि तब तक मान्यता प्राप्त नहीं होती है जब तक कि नई अधिग्रहित संपत्ति बेची नहीं जाती। ध्यान रखें कि धारा 1031 इन्वेंट्री, स्टॉक, बॉन्ड, नोट्स, ऋणग्रस्तता के साक्ष्य और कुछ अन्य परिसंपत्तियों के आदान-प्रदान पर लागू नहीं होती है।

2018 की शुरुआत में, नए कर कानून ने इन एक्सचेंजों को रियल एस्टेट तक सीमित कर दिया: धारा 1031 अन्य संपत्ति, जैसे कि कलाकृति, की अनुमति नहीं है। अधिक स्पष्टता के लिए, आईआरएस देखें।

नियमों और विनियमों

धारा 1031 विनिमय सभी मामलों में पूंजीगत लाभ करों से बचने की अनुमति नहीं देगा। उदाहरण के लिए, किसी अन्य देश में अचल संपत्ति के लिए अमेरिकी अचल संपत्ति का विनिमय कर-मुक्त विनिमय स्थिति के लिए योग्य नहीं होगा। इसके अलावा, निजी उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की जाने वाली संपत्ति से जुड़े ट्रेडों - जैसे कि किराये की संपत्ति के लिए एक निजी निवास का आदान-प्रदान करना - धारा 1031 के तहत खर्च किए गए कर-मुक्त उपचार प्राप्त नहीं करेंगे। अंत में, यदि पार्टी या तो दो साल के भीतर एक्सचेंज की गई संपत्ति का निपटान करती है। अवधि, एक्सचेंज की गई संपत्ति कर के अधीन हो जाएगी।

कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए, पुरानी संपत्ति का आधार नई संपत्ति पर ले जाया जाता है। यह एक कर-मुक्त विनिमय में समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि देय करों को माफ नहीं किया जाता है, उन्हें बस नई संपत्ति की बिक्री तक स्थगित कर दिया जाता है। आंतरिक राजस्व सेवा के साथ धारा 1031 विनिमय को रिकॉर्ड करने के लिए, इस तरह के विनिमय के वर्ष के लिए कर रिटर्न के साथ फॉर्म 8824 दर्ज करना महत्वपूर्ण है। यदि कर-मुक्त एक्सचेंजों में नुकसान नहीं काटा जा सकता है, तो लेन-देन से नुकसान होने पर कर-मुक्त विनिमय की सिफारिश नहीं की जाती है। इन मामलों में, संपत्ति को बेचने और आय का उपयोग करके नई संपत्ति खरीदने के लिए बेहतर हो सकता है।

पूरी तरह से टैक्स-फ्री एक्सचेंज

कर-मुक्त धारा 1031 विनिमय लेनदेन होने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:

संपत्ति "तरह की" होनी चाहिए: गुण ऐसे हैं जैसे यदि वे समान प्रकृति या वर्ण के हैं, भले ही वे ग्रेड या गुणवत्ता में भिन्न हों।

संपत्ति को व्यवसाय या निवेश से संबंधित होना चाहिए: उत्पादक व्यवसाय या निवेश के उपयोग के लिए एक्सचेंज की संपत्ति होनी चाहिए और उसी उपयोग के लिए व्यापार किया जाना चाहिए।

45 दिनों के भीतर नई संपत्ति की पहचान होनी चाहिए: मौजूदा संपत्ति के बदले में प्राप्त होने वाली नई संपत्ति को पहले हस्तांतरण के 45 दिनों के भीतर लिखित रूप में पहचाना जाना चाहिए।

स्थानांतरण 180-दिवसीय विंडो के भीतर होना चाहिए: समान-प्रकार की संपत्ति इन दो तिथियों में से एक (जो भी जल्दी आती है) को प्राप्त होनी चाहिए: संपत्ति हस्तांतरण के बाद 180 दिन की अवधि के भीतर, या नियत तारीख तक कर रिटर्न (एक्सटेंशन सहित) उस वर्ष के लिए जिसमें संपत्ति स्थानांतरित की जाती है।

आंशिक रूप से कर-मुक्त विनिमय

पूरी तरह से कर-मुक्त होने के लिए, एक्सचेंज को पूरी तरह से समान संपत्ति का एक एक्सचेंज होना चाहिए। एक आदर्श दुनिया में, समान व्यापार मूल्य के साथ एक संपत्ति खोजना धारा 1031 विनिमय के लिए आदर्श है। हालांकि, एक समान एक्सचेंज ढूंढना मुश्किल है और कई मामलों में, एक पार्टी सौदे को उचित बनाने के लिए कुछ अतिरिक्त नकदी में किक मारती है। प्राप्त इस अतिरिक्त संपत्ति या नकदी को "बूट" के रूप में जाना जाता है, और इस लाभ को प्राप्त बूट की राशि पर कर लगाया जाता है।

जब दोनों संपत्तियों पर बंधक होते हैं, तो बंधक को शुद्ध किया जाता है। पार्टी बड़े बंधक को छोड़ती है और छोटे बंधक को बूट के रूप में अधिक मानती है।

क्या यह सही है कि आप अपना घर बेच सकते हैं और पूंजीगत लाभ कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं?

तल - रेखा

2010 से अचल संपत्ति की बिक्री की बढ़ती संख्या ने कई लोगों को संघीय सरकार से अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने की अनुमति दी है। परिणामस्वरूप, कर राजस्व की एक जबरदस्त मात्रा खो गई है। अभी के लिए, वास्तविक संपत्ति के लिए धारा 1031 का आदान-प्रदान शेष है। (जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, 2018 की शुरुआत में, उन्हें अन्य प्रकार की संपत्ति, जैसे कि संग्रहणता, विमान, मताधिकार अधिकार और भारी उपकरण के लिए हटा दिया गया था।)