कंपनी का स्वामित्व वाला जीवन बीमा (COLI)
कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा (COLI) एक जीवन बीमा पॉलिसी है जो किसी बीमाकृत कर्मचारी के मरने पर कंपनी को लाभ देती है।
कंपनी के स्वामित्व वाले जीवन बीमा (COLI) को समझना
कंपनी के स्वामित्व वाली जीवन बीमा (COLI), या कॉर्पोरेट स्वामित्व वाली जीवन बीमा, आमतौर पर महत्वपूर्ण कर्मचारियों के एक समूह पर निकाल ली जाती है और उन कर्मचारियों में से किसी एक की मृत्यु होने पर लाभ का भुगतान करती है। सामान्य जीवन बीमा पॉलिसियों के विपरीत, COLI नीतियाँ उसी इकाई को मृत्यु लाभ देती हैं जो प्रीमियम का भुगतान करती हैं।
COLI नीतियां एक निगम के लिए अपने कर के बोझ को कम करने, कर-शुद्ध आय में वृद्धि, वित्त कर्मचारी को लाभ और उस कर्मचारी की मृत्यु होने पर बीमित कर्मचारी को प्रतिस्थापित करने के खर्च को कवर करने का एक तरीका है। कंपनी छोड़ने के बाद COLI की नीतियां आम तौर पर कर्मचारियों को साल तक कवर करती रहती हैं।
क्योंकि निगमों ने कर कमियों का फायदा उठाने के लिए COLI नीतियों का ऐतिहासिक उपयोग किया है, आंतरिक राजस्व सेवा को कंपनी को कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा करने की आवश्यकता होती है। पहले, कंपनी मुआवजे के आधार पर शीर्ष 33 प्रतिशत कर्मचारियों पर केवल COLI नीतियां खरीद सकती है। दूसरे, इसे खरीदने से पहले कर्मचारी या कर्मचारियों को पॉलिसी की शर्तों के बारे में लिखित रूप में सूचित करना चाहिए।
कंपनी के स्वामित्व वाले जीवन बीमा का इतिहास (COLI)
COLI पहली बार निगमों के लिए एक मुख्य कर्मचारी की मृत्यु के खिलाफ बीमा करने का एक तरीका है, जैसे कि एक कार्यकारी। टैक्स की खामियों ने कई कंपनियों को COLI से बहुत आकर्षित किया, जिन्होंने निचली रैंकिंग वाले कर्मचारियों को बिना सूचित किए, और कंपनी छोड़ने के बाद भी प्रीमियम देना जारी रखा।
1980 के दशक में यह प्रथा अपने चरम पर पहुंच गई, जब विनियमन में कमी ने कंपनियों को कर्मचारियों के बहुमत का बीमा करने, नीतियों के नकद मूल्य के खिलाफ उधार लेने और ऋण पर ब्याज में कटौती करने के लिए प्रेरित किया। 1990 के दशक में, कांग्रेस ने ऐसे कानूनों को पारित किया, जिनके लिए कर्मचारी की सहमति और कंपनी की ओर से एक बीमा योग्य ब्याज की आवश्यकता होती है, जिसका अर्थ है कि कंपनी को एक COLI पॉलिसी खरीदने के औचित्य के लिए कर्मचारी की मृत्यु के कारण नुकसान की संभावना दिखानी चाहिए। उसी समय, आईआरएस ने नीतियों के खिलाफ उधार लेने पर ब्याज भुगतान में कटौती करने की कंपनी की क्षमता को कम कर दिया। कंपनियां अक्सर दावा करती हैं कि उन्होंने कर्मचारी लाभ पर भुगतान किया, हालांकि, ऐसा करने की कोई आवश्यकता नहीं थी। कंपनियों को यह खुलासा करने की भी आवश्यकता नहीं थी कि उन्होंने उन्हें कैसे खर्च किया।
2000 के पहले दशक में, बड़े निगमों ने मृत कर्मचारियों के परिवार के सदस्यों से मुकदमों को निपटाने के लिए लाखों डॉलर का भुगतान किया, जिन्होंने तर्क दिया कि यह अभ्यास गैरकानूनी था। बाद में, कांग्रेस ने 2006 के पेंशन संरक्षण अधिनियम के हिस्से के रूप में COLI बेस्ट प्रैक्टिसेस प्रोविज़न पारित किया, जिसने कर-मुक्त लाभों के लिए शर्तें पेश कीं। नतीजतन, जबकि COLI नीतियां अभी भी निगमों को वित्तीय लाभ प्रदान करती हैं, वे अधिक विनियमन के अधीन हैं।
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