डिडक्टिंग डिजास्टर: कैजुअल्टी एंड थेफ्ट लॉस
वस्तुतः सभी को एक समय में या किसी न किसी प्रकार की आकस्मिक गड़बड़ी से नुकसान उठाना पड़ा है, जिसे आकस्मिक बीमा, या एकमुश्त चोरी से कवर किया जा सकता है। बवंडर, भूकंप, आग, तूफान और अन्य प्राकृतिक आपदाओं में हर साल करदाताओं और बीमा कंपनियों दोनों को अरबों डॉलर का नुकसान होता है। चोरी - विशेष रूप से कार चोरी और व्यक्तिगत निवास की चोरी - एक अलग श्रेणी में हैं, करदाताओं और पॉलिसीधारकों को सालाना अरबों डॉलर का खर्च आता है। यह लेख इस बात की रूपरेखा तैयार करेगा कि किस प्रकार की हताहत और चोरी के नुकसान काटे जा सकते हैं, कौन नुकसान उठाने के लिए पात्र है और कब नुकसान में कटौती की जा सकती है। (पृष्ठभूमि पढ़ने के लिए, क्या आपको आकस्मिक बीमा की आवश्यकता है? )
सडन-इवेंट टेस्ट
कर-कटौती योग्य होने के लिए, आकस्मिक घटना से अचानक होने वाले परीक्षण के मापदंड को पूरा करना चाहिए, जो निम्नलिखित को अनिवार्य करता है:
- नुकसान अचानक और अप्रत्याशित या असामान्य घटना के परिणामस्वरूप होना चाहिए।
- ईवेंट एक होना चाहिए जो एक ही उदाहरण में होता है, इसलिए बोलने के लिए, जैसे कि कार दुर्घटना, और समय की विस्तारित अवधि में ऐसा नहीं हो सकता है।
- इसमें संयोग का तत्व या किसी प्रकार का प्राकृतिक बल शामिल होना चाहिए।
इस परिभाषा के तहत, निम्नलिखित घटनाओं के कारण होने वाले नुकसान कटौती के लिए योग्य होंगे:
- प्राकृतिक आपदाएँ, जैसे भूकंप, तूफान, आंधी, बवंडर, बाढ़, आग और हिमस्खलन। (प्राकृतिक आपदाओं के लिए तैयार होने के बारे में अधिक जानने के लिए, आठ वित्तीय सुरक्षा उपायों को पढ़ें अगर आपदाएं आती हैं। )
- नागरिक गड़बड़ी से नुकसान, जैसे दंगे
हालांकि, कई प्रकार के नुकसान हैं जो कटौती के लिए योग्य नहीं होंगे:
- लंबी अवधि की प्रक्रियाओं, जैसे कि क्षरण, सूखा, लकड़ी का अपघटन या दीमक क्षति के कारण उत्पन्न हुए।
- कोई भी नुकसान जो आंतरिक राजस्व एजेंसी (आईआरएस) से उत्पन्न होता है, उसे "पूर्वाभास" घटना माना जाता है।
- नकारात्मक जन धारणा से उत्पन्न होने वाले नुकसान।
यहां एक नुकसान का एक उदाहरण है जो कटौती योग्य नहीं है: एक दंपति के पास एक घर है जो एक चट्टान पर बसा है, बाकी के पड़ोस के साथ, शहर की ओर देख रहे हैं। दुर्भाग्य से, कटाव उनकी संपत्ति से सटे कई घरों का कारण बनता है और चट्टान पर गिर जाता है। हालांकि, उनकी संपत्ति अप्रमाणित है, और शहर के निर्माण अधिकारियों ने उन्हें वहां रहना जारी रखने की अनुमति दी है।
जब वे तीन साल बाद अपने घर को बेचने की कोशिश करते हैं, तो उन्हें पता चलता है कि उनके घर की कीमत में 150, 000 डॉलर की गिरावट आई है क्योंकि खरीदार की तबाही के कारण संपत्ति की जनता की नकारात्मक धारणा से उपजी है। वे इसके लिए भुगतान की तुलना में $ 175, 000 के लिए अपना घर बेचने के लिए मजबूर हैं। न तो यह नुकसान और न ही उन घर मालिकों द्वारा निरंतर नुकसान जिनके मकान ढह गए हैं, कटौती योग्य हैं।
कौन नुकसान कम कर सकता है - और कब?
केवल उस संपत्ति का मालिक जो खो जाता है, उस नुकसान को घटा सकता है, कुछ सीमाओं के भीतर, उस वर्ष में जो नुकसान हुआ था। चोरी के नुकसान उस वर्ष में कटौती योग्य होते हैं जो मालिक को पता चलता है कि संपत्ति चोरी हो गई है। यदि आप ऐसी संपत्ति को पट्टे पर दे रहे हैं जो अचानक या अप्रत्याशित घटना से खो जाती है या जो कटौती के योग्य हो जाती है, तो आप उन भुगतानों में कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं, जो आप नुकसान के लिए बनाने वाले पट्टेदार को करते हैं।
यदि दूसरी ओर, करदाता को बाद के वर्ष में नुकसान के लिए पूरी तरह से प्रतिपूर्ति की उम्मीद है, तो नुकसान (या करदाता को कम से कम उस राशि के लिए, जो पारिश्रमिक की अपेक्षा करता है) की कटौती वर्ष में नहीं की जानी चाहिए। नुकसान हुआ है। यदि प्रतिपूर्ति का भुगतान कभी नहीं किया जाता है, तो उस वर्ष के नुकसान का दावा अभी भी किया जाना चाहिए कि उस वर्ष के लिए संशोधित रिटर्न दाखिल करके यह खर्च किया गया था। उदाहरण के लिए, यदि 2010 में करदाता के घर को आग से नष्ट कर दिया जाता है, और करदाता को 2011 में बीमा आय प्राप्त करने की उम्मीद है, तो करदाता को 2010 के रिटर्न पर नुकसान की घोषणा नहीं करनी चाहिए। हालांकि, अगर बीमा कंपनी 2011 में दावे से इनकार करती है, तो करदाता को नुकसान की घोषणा करने के लिए 2010 में संशोधित रिटर्न दाखिल करना होगा।
दिवालिया बैंकों और अन्य बचत संस्थानों से नुकसान
जब कोई वित्तीय संस्थान डिमांड-डिपॉजिट खातों की पेशकश करता है, तो दिवालिया हो जाता है, उसके ग्राहक किसी भी गैर-बीमित घाटे को या तो आकस्मिक नुकसान या गैर-व्यावसायिक खराब ऋण के रूप में काट सकते हैं। यदि किसी भी नुकसान का बीमा नहीं किया गया था, तो इसके बजाय निवेश हानि का दावा किया जा सकता है। हालांकि, निवेश घाटा $ 20, 000 प्रति संस्थान तक सीमित है और 2% समायोजित सकल आय (एजीआई) सीमा के अधीन है। किसी भी नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए संस्था को संघीय और / या राज्य क्षेत्राधिकार के तहत होना चाहिए। ( क्या आपके बैंक खातों का बीमित व्यक्ति जमा कर रहे हैं? और बैंक की विफलता के बारे में और जानें : क्या आपकी संपत्ति का मूल्यांकन किया जाएगा? )
वृक्ष और झाड़ी के नुकसान
पेड़ों और झाड़ियों से संबंधित कोई भी नुकसान अचानक-घटना परीक्षण को पूरा करना चाहिए, हालांकि इस मामले में कि कीड़े से विनाश शामिल हो सकता है अगर अचानक प्लेग है जो केवल कुछ दिनों तक रहता है। व्यक्तिगत संपत्ति पर हरियाली के नुकसान संपत्ति के कुल मूल्य की तुलना करने से पहले और बाद में नुकसान हुआ है। इस उद्देश्य के लिए संरचनाएं, भूमि और विकास एक साथ जुड़े हुए हैं। हालांकि, व्यावसायिक संपत्ति के लिए पेड़ों और झाड़ियों को स्वतंत्र रूप से महत्व दिया जाता है।
चोरी के नुकसान
चोरी के नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए, करदाता को यह साबित करना होगा कि चोरी के कारण नुकसान हुआ है - चोरी का संदेह केवल पर्याप्त नहीं होगा। यदि संपत्ति बस गायब है, तो चोरी की हानि का दावा नहीं किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप एक सुबह अपने घर से बाहर निकलते हैं और पाते हैं कि खाली कीडी पूल जो आपके यार्ड में रात से पहले चला गया था, तो आप इसके नुकसान के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं क्योंकि एक मौका है कि इसे उड़ा दिया। लेकिन अगर आप अपना मेल प्राप्त करने के लिए बाहर आते हैं और पता चलता है कि आपके मेलबॉक्स को उखाड़ दिया गया है, तो इसे चोरी के कारण नुकसान माना जाएगा क्योंकि कोई अन्य उचित साधन नहीं है जिसके द्वारा आपका मेलबॉक्स गायब होगा। चोरी के स्वीकार्य सबूत में गवाहों के बयान शामिल हो सकते हैं जिन्होंने आपकी संपत्ति को देखा, पुलिस की रिपोर्ट और चोरी के समाचार पत्र।
गणना और हताहत और चोरी नुकसान की फाइलिंग
हताहत और चोरी के नुकसान विविध आइटमों की कटौतियां हैं जो आईआरएस फॉर्म 4684 पर बताई गई हैं, जो कि अनुसूची ए पर ले जाती हैं, फिर 1040 रूप में। इसलिए, किसी भी दुर्घटना या चोरी के नुकसान के लिए कटौती योग्य होने के लिए, करदाता को कटौतियों को मद करने में सक्षम होना चाहिए। यदि यह संभव नहीं है, तो किसी भी नुकसान का दावा नहीं किया जा सकता है।
अन्य शर्तें भी हैं जो पूरी होनी चाहिए। आम तौर पर, राशि $ 500 से अधिक होनी चाहिए और 10% समायोजित सकल आय सीमा को पूरा करना चाहिए।
उदाहरण - क्लेम प्रोविजन्स कार्ल को अपनी कार के बीमा में कटौती के लिए 2, 500 डॉलर का नुकसान होता है जब उसकी कार कुल हो जाती है। उस वर्ष बाद में उनके घर को भी काट दिया गया और 3, 000 डॉलर मूल्य के गहने चोरी हो गए। पिछले साल उनकी समायोज्य सकल आय $ 40, 000 थी और वे कटौती को मद में देने में सक्षम हैं।
उनके नुकसान की गणना इस प्रकार की जा सकती है:
| $ 2, 500 - $ 500 | $ 2000 |
| $ 3, 000 - $ 500 | $ 2, 500 |
| संपूर्ण | $ 4, 500 |
| 10% एजीआई सीमा | $ 4000 |
| वास्तविक कटौती योग्य राशि | $ 500 |
प्रत्येक नुकसान से एक अलग $ 500 मंजिल घटाया जाता है, और फिर शेष राशि कुल होती है। आईआरएस ने मनमाने ढंग से जनादेश दिया है कि 10% एजीआई सीमा से अधिक किसी भी राशि में कटौती की जाती है। कोई भी राशि जो बीमा द्वारा प्रतिपूर्ति की जाती है, कटौती योग्य नहीं है, और बाद में एक वर्ष में बीमा द्वारा प्रतिपूर्ति की गई किसी भी राशि को आय के रूप में घोषित किया जाना चाहिए।
केवल व्यक्तिगत संपत्ति से संबंधित नुकसान को फॉर्म 4684 पर घोषित किया जा सकता है। व्यावसायिक नुकसान कहीं और घटाए जाते हैं। दुर्घटना और चोरी के नुकसान को तीन साल या 20 साल तक के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। शुद्ध परिचालन हानि के रूप में किसी भी अतिरिक्त नुकसान को किसी भी दिशा में ले जाया जा सकता है।
आपदा नुकसान
करदाता जो राष्ट्रपति घोषित आपदा क्षेत्र में आपदा के परिणामस्वरूप नुकसान उठाते हैं, उनके पास अपने पूर्व वर्ष के कर रिटर्न पर नुकसान की घोषणा करने का विकल्प होता है, इस प्रकार उन्हें वापसी में संशोधन करने और राहत के उपाय के रूप में तत्काल वापसी प्राप्त करने की अनुमति मिलती है। फेडरल इमरजेंसी मैनेजमेंट एजेंसी उन सभी योग्य आपदा क्षेत्रों और उन वर्षों की अद्यतन सूची रखती है जिनके लिए वे योग्य हैं। ऐसा करने वालों को पिछले वर्ष की कटौती लेने और आपदा के समय, स्थान और प्रकृति के बारे में बुनियादी जानकारी प्रदान करने के लिए अपनी पसंद को रेखांकित करते हुए एक बयान देने की आवश्यकता होगी। इस चुनाव की समय सीमा या तो वर्तमान कर वर्ष के लिए मानक फाइलिंग की समय सीमा पर होती है या पिछले कर वर्ष के विस्तार के साथ समय सीमा। जो लोग पिछले एक साल में नुकसान की रिपोर्ट करते हैं और फिर चुनाव को पलटने और भुगतान किए गए किसी भी धनवापसी को वापस भेजने के लिए 90 दिनों का समय बदलते हैं। इन क्षेत्रों में पीड़ितों को 10% एजीआई सीमा नियम को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है यदि वे एक शुद्ध आपदा हानि (जिसका अर्थ है कि नुकसान बीमा या अन्य पारिश्रमिक की किसी भी राशि से अधिक है) को बनाए रखा है। उन्हें कटौतियों का मद-निर्धारण भी नहीं करना है; इस मामले में, वे मानक कटौती कार्यपत्रक के फार्म 4684 पर नुकसान की रिपोर्ट करेंगे। जो लोग आइटम करते हैं वे इसे सामान्य फैशन में अनुसूची ए पर रिपोर्ट करेंगे।
(यदि आप एक किराएदार हैं, तो जानें कि आप अपने घर को बीमा से 101 किराए पर लेने वालों से कैसे बचा सकते हैं।)
तल - रेखा
आईआरएस सीमित कैजुअल्टी और चोरी नुकसान की कटौती को चोरी या प्राकृतिक आपदा से पीड़ित लोगों के लिए राहत के उपाय के रूप में अनुमति देता है। हताहत और चोरी के नुकसान से संबंधित कई नियम और कानून हैं जो इस लेख के दायरे से परे हैं। इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट पर जाएं या आईआरएस प्रकाशन 547 देखें ।
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