साख

सद्भावना क्या है?

सद्भावना एक अमूर्त संपत्ति है जो एक कंपनी द्वारा दूसरे की खरीद से जुड़ी है। विशेष रूप से, सद्भावना उस स्थिति में दर्ज की जाती है जिसमें खरीद मूल्य अधिग्रहण में खरीदी गई सभी पहचानने योग्य मूर्त और अमूर्त संपत्ति के उचित मूल्य के योग से अधिक है और इस प्रक्रिया में लगाए गए दायित्व हैं। किसी कंपनी के ब्रांड नाम, ठोस ग्राहक आधार, अच्छे ग्राहक संबंध, अच्छे कर्मचारी संबंध और किसी भी पेटेंट या मालिकाना तकनीक के मूल्य सद्भावना के कुछ उदाहरणों का प्रतिनिधित्व करते हैं।

सद्भावना के लिए सूत्र और गणना

सद्भावना की गणना के लिए प्रक्रिया सिद्धांत रूप में काफी सरल है, लेकिन व्यवहार में काफी जटिल हो सकती है। सद्भावना निर्धारित करने के लिए, एक कंपनी की खरीद मूल्य लें और पहचान योग्य संपत्तियों और देनदारियों के उचित बाजार मूल्य को घटाएं।

सद्भावना = Pw (A + L) जहां: P = लक्ष्य companyA की खरीद मूल्य = संपत्तियों का उचित बाजार मूल्य {शुरू} और \ पाठ {सद्भाव} = पी - (A + L) \\ & \ textbf {जहां:} \\ & P = \ text {लक्ष्य कंपनी की खरीद मूल्य} \\ & A = \ पाठ {संपत्ति का उचित बाजार मूल्य} \\ और एल = \ पाठ {देनदारियों का उचित बाजार मूल्य} \ अंत {गठबंधन}। सद्भावना = Pw (A + L) जहां: P = लक्ष्य कंपनी का क्रय मूल्य = संपत्ति का उचित बाजार मूल्य

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साख

सद्भावना क्या बताती है

सद्भावना का मूल्य आम तौर पर एक अधिग्रहण में उत्पन्न होता है - जब एक परिचित एक लक्ष्य कंपनी को खरीदता है। लक्ष्य प्राप्त करने वाली कंपनी लक्ष्य की बुक वैल्यू से अधिक का लक्ष्य कंपनी के लिए भुगतान करती है, जो आमतौर पर लक्ष्य की सद्भावना के लिए जिम्मेदार होती है। यदि अधिग्रहण करने वाली कंपनी लक्ष्य की बुक वैल्यू से कम भुगतान करती है, तो यह नकारात्मक सद्भावना हासिल करता है, जिसका अर्थ है कि इसने कंपनी को संकट में बेच दिया।

गुडविल को दीर्घकालिक संपत्ति खाते के तहत अधिग्रहण कंपनी की बैलेंस शीट पर एक अमूर्त संपत्ति के रूप में दर्ज किया गया है। आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (आईएफआरएस) के तहत, कंपनियों को अपने वित्तीय विवरणों पर सद्भावना के मूल्य का मूल्यांकन करने के लिए वर्ष में कम से कम एक बार और किसी भी हानि को रिकॉर्ड करना आवश्यक है। सद्भावना को एक अमूर्त (या गैर-वर्तमान) संपत्ति माना जाता है क्योंकि यह इमारतों या उपकरणों जैसी भौतिक संपत्ति नहीं है।

चाबी छीन लेना

• किसी कंपनी का खरीद मूल्य लेने और पहचान योग्य संपत्तियों और देनदारियों के उचित बाजार मूल्य को घटाकर परिकलित करना।
• कंपनियों को वर्ष में कम से कम एक बार अपने वित्तीय विवरणों पर सद्भावना के मूल्य का मूल्यांकन करने और किसी भी हानि को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है।
• सद्भावना अन्य अमूर्त संपत्ति से बहुत अलग है, एक अनिश्चित जीवन है, जबकि अन्य अमूर्त संपत्ति का एक निश्चित उपयोगी जीवन है।

सद्भावना गणना विवाद

लेखाकारों के बीच प्रतिस्पर्धा करने के तरीके हैं कि सद्भावना की गणना कैसे की जाए। इसका एक कारण यह है कि सद्भावना लेखाकारों के लिए एक प्रकार का समाधान है। यह आवश्यक हो जाता है क्योंकि अधिग्रहण आम तौर पर भविष्य के नकदी प्रवाह और अन्य विचारों के अनुमानों का कारक होता है जो अधिग्रहण के समय ज्ञात नहीं होते हैं। जबकि यह अपने आप में शायद एक महत्वपूर्ण मुद्दा नहीं है, यह एक हो जाता है जब एकाउंटेंट विभिन्न कंपनियों के बीच कथित संपत्ति या शुद्ध आय की तुलना करने के तरीकों की तलाश करते हैं, जब उन व्यवसायों में से कुछ ने अन्य कंपनियों और अन्य लोगों को नहीं खरीदा है।

सद्भावना छापें

किसी संपत्ति का नुकसान तब होता है जब परिसंपत्ति का बाजार मूल्य ऐतिहासिक लागत से कम हो जाता है। यह एक प्रतिकूल घटना के परिणामस्वरूप हो सकता है जैसे नकदी प्रवाह में गिरावट, प्रतिस्पर्धी माहौल में वृद्धि या आर्थिक अवसाद, कई अन्य लोगों के बीच। कंपनियों का आकलन है कि क्या अमूर्त संपत्ति पर हानि परीक्षण करके एक हानि की आवश्यकता है।

परीक्षण दोषों के लिए आमतौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले दो तरीके हैं आय का दृष्टिकोण और बाजार का दृष्टिकोण। आय के दृष्टिकोण का उपयोग करते हुए, अनुमानित भविष्य के नकदी प्रवाह को वर्तमान मूल्य पर छूट दी जाती है। बाजार के दृष्टिकोण के साथ, एक ही उद्योग में काम करने वाली समान कंपनियों की संपत्ति और देनदारियों का विश्लेषण किया जाता है।

यदि किसी कंपनी की अधिग्रहीत शुद्ध संपत्ति पुस्तक मूल्य से कम हो जाती है या यदि कंपनी ने सद्भावना की राशि को ओवरस्टॉल कर दिया है, तो यह आकलन करना होगा कि बैलेंस शीट पर परिसंपत्ति के मूल्य पर एक राइट-डाउन करना चाहिए, क्योंकि यह आकलन किया गया है कि सद्भावना बिगड़ा है । हानि व्यय की गणना वर्तमान बाजार मूल्य और अमूर्त संपत्ति की खरीद मूल्य के बीच अंतर के रूप में की जाती है।

बैलेंस शीट पर सद्भावना खाते में कमी के कारण हानि होती है। व्यय को आय स्टेटमेंट पर नुकसान के रूप में भी मान्यता प्राप्त है, जो सीधे वर्ष के लिए शुद्ध आय को कम करता है। बदले में, प्रति शेयर आय (ईपीएस) और कंपनी के शेयर की कीमत भी नकारात्मक रूप से प्रभावित होती है।

गुडविल बनाम अन्य इन्टैंगिबल्स

सद्भावना अन्य अमूर्त संपत्ति के समान नहीं है। जबकि सद्भावना लेनदेन के दौरान उचित मूल्य से अधिक प्रीमियम का भुगतान किया जाता है और इसे स्वतंत्र रूप से खरीदा या बेचा नहीं जा सकता है। इस बीच, अन्य अमूर्त संपत्ति में पेटेंट और लाइसेंस की पसंद शामिल है और इसे स्वतंत्र रूप से खरीदा या बेचा जा सकता है। सद्भावना का एक अनिश्चित जीवन होता है, जबकि अन्य अमूर्त का एक निश्चित उपयोगी जीवन होता है।

सद्भावना का उपयोग करने की सीमाएं

सद्भावना मूल्य के लिए मुश्किल है, और नकारात्मक सद्भावना तब हो सकती है जब एक परिचित अपने उचित बाजार मूल्य से कम के लिए एक कंपनी खरीदता है। यह आमतौर पर तब होता है जब लक्ष्य कंपनी इसके अधिग्रहण के लिए उचित मूल्य पर बातचीत नहीं कर सकती है या नहीं करेगी। नकारात्मक सद्भावना आमतौर पर व्यथित बिक्री में देखी जाती है और इसे अधिग्रहणकर्ता की बैलेंस शीट पर आय के रूप में दर्ज किया जाता है।

क्योंकि जिन घटकों में सद्भावना होती है, वे व्यक्तिपरक मूल्यों से युक्त होते हैं, इसलिए एक पर्याप्त जोखिम है कि एक अधिग्रहण में कंपनी सद्भावना को ओवरवॉल्ट कर सकती है। यह ओवरवैल्यूएशन, अधिग्रहण करने वाली कंपनी के शेयरधारकों के लिए बुरी खबर होगी क्योंकि उन्हें अपने शेयर मूल्यों में गिरावट की संभावना होगी, जब कंपनी को बाद में सद्भावना लिखना होगा या ख़राब करना होगा।

जोखिम यह भी है कि पहले से सफल कंपनी को दिवालियेपन का सामना करना पड़ सकता है। जब ऐसा होता है, तो निवेशक अवशिष्ट इक्विटी के अपने निर्धारण से सद्भावना में कटौती करते हैं। इसका कारण यह है कि दिवालियेपन के बिंदु पर, जिस कंपनी ने पहले आनंद लिया था उसका कोई पुनर्विक्रय मूल्य नहीं है।

सद्भावना का उपयोग करने का उदाहरण

यदि कंपनी एबीसी की संपत्ति माइनस देनदारियों का उचित मूल्य $ 12 बिलियन है, और एक कंपनी 15 बिलियन डॉलर में कंपनी एबीसी खरीदती है, तो अधिग्रहण के बाद प्रीमियम मूल्य $ 3 बिलियन है। यह 3 बिलियन डॉलर सद्भावना के रूप में अधिग्रहणकर्ता की बैलेंस शीट पर शामिल किया जाएगा। गुडविल तब भी दर्ज किया जाता है जब लक्षित कंपनी का खरीद मूल्य उस ऋण से अधिक होता है जिसे मान लिया जाता है।

वास्तविक जीवन के उदाहरण के रूप में, 2018 की शुरुआत में घोषित टी-मोबाइल और स्प्रिंट विलय पर विचार करें। 31 मार्च, 2018 को एस -4 फाइलिंग के अनुसार यह सौदा $ 35.85 बिलियन का था। संपत्ति का उचित मूल्य $ 78.34 बिलियन है, और देनदारियों का उचित मूल्य $ 45.56 बिलियन है। इस प्रकार, सौदे के लिए सद्भावना $ 3.07 बिलियन, या $ 35.85 बिलियन ($ 78.34 बिलियन - $ 45.56 बिलियन) के रूप में पहचानी जाएगी।

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