सामाजिक सुरक्षा कर की गणना कैसे की जाती है?

वृद्धावस्था, उत्तरजीविता और विकलांगता बीमा कार्यक्रम (OASDI) कर - जिसे आमतौर पर सामाजिक सुरक्षा कर कहा जाता है - की गणना प्रत्येक पेचेक से आपकी आय का एक प्रतिशत निर्धारित करके की जाती है। यह प्रतिशत प्रत्येक वर्ष कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है और कर्मचारियों और नियोक्ताओं पर लागू होता है। 2019 के लिए, कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों को कुल 12.4% के लिए कर्मचारी मुआवजे के 6.2% का योगदान करना चाहिए। जो लोग स्व-नियोजित हैं वे पूर्ण 12.4% के लिए उत्तरदायी हैं।

सामाजिक सुरक्षा

सामाजिक सुरक्षा कार्यक्रम सेवानिवृत्त लोगों और उन लोगों को लाभ प्रदान करता है जो बीमारी या विकलांगता के कारण काम करने में असमर्थ हैं। सामाजिक सुरक्षा अक्सर उन लोगों के लिए सुसंगत आय का एकमात्र स्रोत प्रदान करती है जो अब काम नहीं कर सकते हैं - विशेष रूप से मामूली आय वाले इतिहास के लिए।

क्योंकि सामाजिक सुरक्षा एक सरकारी कार्यक्रम है, जिसका उद्देश्य कामकाजी नागरिकों के लिए सुरक्षा जाल प्रदान करना है, यह एक सरल रोक के माध्यम से वित्त पोषित होता है जो प्रत्येक पेचेक से प्रेटैक्स आय का एक प्रतिशत निर्धारित करता है। श्रमिक जो न्यूनतम 10 वर्षों तक योगदान करते हैं, वे सेवानिवृत्त होने या विकलांगता का शिकार होने के बाद अपनी कमाई के इतिहास के आधार पर लाभ प्राप्त करने के लिए पात्र हैं।

चिकित्सा

मेडिकेयर हॉस्पिटल इंश्योरेंस (HI) कार्यक्रम एक और सरकारी कार्यक्रम है जो नागरिकों को जरूरत के लिए प्रदान करता है और इसके लिए अनिवार्य कर की आवश्यकता होती है। सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर अक्सर एफआईसीए कर के रूप में पेचेक पर संयुक्त और सूचीबद्ध होते हैं, जो संघीय बीमा योगदान अधिनियम के लिए खड़ा है।

OASDI की तरह, HI कर दर प्रत्येक वर्ष कानून द्वारा निर्धारित की जाती है। 2019 के लिए, कर्मचारियों और नियोक्ताओं के लिए HI कर की दर 1.45% है। जो लोग स्वरोजगार कर रहे हैं, उन्हें 2.9% की कुल कर दर के लिए दोनों भागों का भुगतान करना होगा।

अधिकतम कर योग्य आय

सामाजिक सुरक्षा लाभों को कमाई के इतिहास के आधार पर अधिकतम मासिक लाभ राशि पर कैप किया जाता है। श्रमिकों को करों में अधिक भुगतान करने से रोकने के लिए, क्योंकि वे बाद में लाभ प्राप्त कर सकते हैं, कर की वार्षिक आय की एक सीमा या कराधान के अधीन आय अर्जित की जाती है, जिसे कर कैप कहा जाता है। 2019 के लिए, OASDI कर के अधीन आय की अधिकतम राशि $ 132, 900 है, जिसमें अधिकतम वार्षिक कर्मचारी योगदान $ 7, 960.80 है। राशि कांग्रेस द्वारा निर्धारित की जाती है और साल-दर-साल बदल सकती है। हालाँकि, मेडिकेयर HI टैक्स पर ऐसी कोई सीमा लागू नहीं होती है; यह एक व्यक्ति की कुल वार्षिक कमाई पर आधारित है।

मजदूरी की सीमा प्रति वर्ष मुद्रास्फीति-अनुक्रमित है और इसे आईआरएस प्रकाशन 15 में अधिकांश कर्मचारियों के लिए, या कृषि श्रमिकों के लिए प्रकाशन 51 में पाया जा सकता है।

आईआरएस पब्लिकेशन 15 के अनुसार, एफआईसीए के अधीन मजदूरी में शामिल सेवाओं के लिए प्राप्त सभी आय शामिल है, जब तक कि विशेष रूप से बाहर न रखा जाए। भुगतान नकद या चेक द्वारा नहीं होना चाहिए। मजदूरी में वेतन, बोनस, कमीशन और भुगतान की गई छुट्टी या बीमार समय शामिल हैं। सामानों, आवास, भोजन, कपड़े, या सेवाओं के रूप में इन-तरह का भुगतान भी शामिल है जब तक कि कर्मचारी एक घरेलू या कृषि कार्यकर्ता नहीं है। एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना के लिए वैकल्पिक योगदान FICA के अधीन हैं। कर्मचारी के पति या पत्नी और आश्रितों सहित किसी कर्मचारी के लिए नियोक्ता-भुगतान दुर्घटना या स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, मजदूरी नहीं है और FICA में शामिल नहीं हैं। स्वास्थ्य बचत खाता नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान को भी मजदूरी नहीं माना जाता है।

उदाहरण के लिए, जेफ प्रति वर्ष $ 20, 000 कमाता है। वह अपनी 401 (के) योजना में $ 4, 000 का योगदान देता है, और उसका नियोक्ता 25% या 1, 000 डॉलर से मेल खाता है। उनका सामाजिक सुरक्षा वेतन $ 20, 000 है: उनका वैकल्पिक योगदान अभी भी FICA के अधीन है, और नियोक्ता द्वारा योगदान की गई अतिरिक्त राशि नहीं है। उनके वेतन से सामाजिक सुरक्षा कर 1, 240 डॉलर है।

यदि कोई व्यक्ति एक से अधिक नियोक्ता से सामाजिक सुरक्षा कर कैप से अधिक कमाता है, तो वह वास्तव में आवश्यकता से अधिक कर का भुगतान कर सकता है। जब एक ओवरपेमेंट होता है, तो वह राशि व्यक्ति के संघीय कर बिल पर लागू होती है या वापस कर दी जाती है। प्रत्येक नियोक्ता को अभी भी कर योगदान से मेल खाना चाहिए, लेकिन वे ओवरपेमेंट के बारे में पता होने पर भी धनवापसी प्राप्त नहीं करते हैं।

FICA कर की गणना: एक उदाहरण

एक कर्मचारी जो प्रति वर्ष $ 166, 920 बनाता है वह करों और किसी भी सेवानिवृत्ति-योजना से पहले $ 6, 420 की अर्ध-मासिक तनख्वाह एकत्र करता है। हालांकि मेडिकेयर कर पूरे वेतन पर देय है, केवल पहले $ 128, 400 सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन है। चूंकि $ 6, 420 द्वारा विभाजित $ 128, 400 20 है, इसलिए यह सीमा 20 वें पेचेक के बाद पहुंचती है।

पहले 20 वेतन अवधि के लिए, इसलिए, कुल FICA कर रोक ($ 6, 420 x 6.2%) + ($ 6, 420 x 1.45%), या $ 491.13 के बराबर है। केवल चिकित्सा HI टैक्स शेष चार भुगतान अवधियों पर लागू होता है, इसलिए रोक को $ 6, 420 x 1.45%, या $ 93.09 तक घटा दिया जाता है। कुल मिलाकर, कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा के लिए $ 7, 960.80 और प्रत्येक वर्ष मेडिकेयर को $ 2, 420.34 का भुगतान करता है। हालांकि यह कर्मचारी के घर ले वेतन को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन नियोक्ता को दोनों कार्यक्रमों में समान राशि का योगदान करना चाहिए।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, जो स्व-नियोजित हैं उन्हें कर उद्देश्यों के लिए नियोक्ता और कर्मचारी दोनों माना जाता है, जिसका अर्थ है कि वे दोनों योगदानों के लिए उत्तरदायी हैं। ऊपर के उदाहरण में, समान वेतन वाला एक स्वरोजगार व्यक्ति सामाजिक सुरक्षा को $ 15, 921.60 और मेडिकेयर को $ 4, 840.68 का भुगतान करता है।

वर्षों में सामाजिक सुरक्षा दरें

सामाजिक सुरक्षा कर 1937 में शुरू हुआ था। उस समय, कर्मचारी दर 1% थी। यह पिछले कुछ वर्षों में तेजी से बढ़ा है, 1960 में 3% और 1978 में 5% तक पहुंच गया। 1990 में, कर्मचारी का हिस्सा 6.06 से बढ़कर 6.2% हो गया, लेकिन 2011 और 2012 के अपवाद के बाद से स्थिर रहा है। कर राहत, बेरोजगारी बीमा सौंदर्यीकरण, और 2010 के नौकरी सृजन अधिनियम ने उन वर्षों के लिए कर्मचारियों के लिए योगदान प्रतिशत को घटाकर 4.2% कर दिया; नियोक्ताओं को अभी भी उनके योगदान की पूरी राशि का भुगतान करने की आवश्यकता थी।

टैक्स कैप 1937 में कार्यक्रम की शुरुआत के बाद से अस्तित्व में है और 1950 के सामाजिक सुरक्षा संशोधन अधिनियम तक 3, 000 डॉलर पर रहा। तब इसे विस्तारित लाभ और कवरेज के साथ $ 3, 600 तक बढ़ा दिया गया था। 1955, 1959, और 1965 में कर कैप में अतिरिक्त वृद्धि को कम वेतन और उच्च वेतन पाने वालों के बीच लाभ के अंतर को संबोधित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था।

1970 के दशक में सामाजिक सुरक्षा कर नीति में कई प्रस्तावित संशोधन और पुनर्मूल्यांकन हुए। निक्सन प्रशासन यह तर्क देने में सर्वोपरि था कि विभिन्न कर कोष्ठक में व्यक्तियों के लिए लाभ के स्तर को संबोधित करने के लिए राष्ट्रीय औसत वेतन सूचकांक में परिवर्तन के साथ सहसंबंधित करने के लिए कर टोपी की आवश्यकता बढ़ जाती है। 1972 के सामाजिक सुरक्षा संशोधन अधिनियम को लाभ के फार्मूले के साथ समस्याओं के कारण पुनर्जीवित किया जाना था जो कि वित्त पोषण संबंधी चिंताओं का कारण था। 1977 के एक संशोधन ने वित्तीय कमी को हल किया और एक कर कैप वृद्धि संरचना की स्थापना की जो औसत वेतन में वृद्धि के साथ संबंधित थी।

औसत वेतन वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, सिस्टम के भीतर वित्तपोषण में सुधार करने और उच्च-औसत-औसत मजदूरी से अधिक कमाने वालों के लिए उचित लाभ राशि प्रदान करने के लिए सामाजिक सुरक्षा कर टोपी भी बढ़ा दी गई है। 1983 के बाद से, टैक्स कैप को पार करने वाले अमेरिकी कमाई करने वालों की संख्या लगभग 6% हो गई है।

21 वीं सदी में, एक आम चिंता यह है कि सामाजिक सुरक्षा लंबे समय तक जीवन प्रत्याशा और सिकुड़ते कार्यकर्ता-से-सेवानिवृत्त अनुपात के कारण दिवालिया हो सकती है। विश्लेषकों ने कभी-कभी कार्यक्रम को पर्याप्त रूप से वित्त पोषित रखने के लिए सामाजिक सुरक्षा कर को बढ़ाने के रूप में सुझाव दिया। अधिकांश राजनेता, हालांकि, इस स्थिति को इसके खिलाफ भारी जनभावना के कारण समर्थन करने में संकोच करते हैं।

एक प्रतिगामी कर

सामाजिक सुरक्षा कर के साथ एक और आम शिकायत यह है कि यह प्रतिगामी है; यही है, अगर कोई व्यक्ति कम पैसा कमाता है, तो उसकी आय का एक बड़ा प्रतिशत इस कर में जाता है। यह एक प्रतिगामी कर है क्योंकि यह केवल एक निश्चित राशि तक की आय पर लागू होता है। जो कोई भी $ 128, 400 से कम कमाता है, उसकी प्रभावी सामाजिक सुरक्षा कर दर 6.2% है। कोई व्यक्ति जो प्रति वर्ष $ 1 मिलियन कमाता है, इसके विपरीत, सामाजिक सुरक्षा कर की ओर उसकी कुल आय का बहुत कम प्रतिशत का भुगतान करता है।