गैर-निष्पादित परिसंपत्ति (एनपीए)
एक नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट (एनपीए) उन ऋणों या अग्रिमों के लिए एक वर्गीकरण को संदर्भित करता है जो डिफ़ॉल्ट रूप से हैं या मूल या ब्याज के निर्धारित भुगतान पर बकाया हैं। ज्यादातर मामलों में, ऋण को गैर-रूप में वर्गीकृत किया जाता है जब ऋण भुगतान 90 दिनों की अवधि के लिए नहीं किया गया हो। जबकि 90 दिनों का गैर-भुगतान मानक है, प्रत्येक ऋण के नियमों और शर्तों के आधार पर बीता हुआ समय कम या अधिक हो सकता है।
ब्रेकिंग नॉन-परफॉर्मिंग एसेट (एनपीए)
नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट्स को आमतौर पर बैंकों की बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया जाता है। बैंक आमतौर पर 90 दिनों के ब्याज या मूलधन के गैर-भुगतान के बाद ऋण को गैर-अनुरूपण के रूप में वर्गीकृत करते हैं, जो ऋण की अवधि के दौरान या परिपक्वता पर हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी 10 मिलियन डॉलर के ऋण पर ब्याज के साथ प्रति माह $ 50, 000 का भुगतान करती है, जो लगातार तीन महीनों तक भुगतान करने में विफल रहती है, तो ऋणदाता को विनियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए ऋण को गैर-परिवर्तनीय के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता हो सकती है। यदि कोई कंपनी सभी ब्याज भुगतान करती है, तो ऋण को गैर-रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, लेकिन परिपक्वता पर मूलधन नहीं चुका सकते हैं।
नॉनफॉर्मफॉर्मिंग एसेट्स के प्रकार
हालांकि सबसे आम गैर-लाभकारी परिसंपत्तियां टर्म लोन हैं, छह अन्य तरीके ऋण और अग्रिम एनपीए हैं:
- ओवरड्राफ्ट और कैश क्रेडिट (OD / CC) खातों को 90 दिनों से अधिक समय तक छोड़ दिया गया
- कृषि उन्नति जिनकी ब्याज या प्रमुख किस्त का भुगतान दो फसलों / फसल के लिए कम अवधि की फसलों के लिए अतिदेय रहता है या लंबी अवधि की फसलों के लिए एक फसल का मौसम खत्म हो जाता है।
- खरीदे गए और छूट वाले बिलों के लिए 90 दिनों से अधिक के लिए बिल अतिदेय
- अन्य खातों के संबंध में अपेक्षित भुगतान 90 दिनों से अधिक के लिए अतिदेय है
- कैश-क्रेडिट सुविधा के मामले में लगातार 3 तिमाहियों के लिए स्टॉक स्टेटमेंट न जमा करना
- 91 से अधिक दिनों के लिए नकद ऋण, ओवरड्राफ्ट, ईपीसी, या पीसीएफसी खाते में कोई गतिविधि नहीं
बैंकों को गैर-प्रदर्शनकारी परिसंपत्तियों को तीन श्रेणियों में से एक में वर्गीकृत करना आवश्यक है, जब तक कि परिसंपत्ति गैर-निष्पादित नहीं हुई है: उप-मानक संपत्ति, संदिग्ध संपत्ति और हानि संपत्ति। एक उप-मानक संपत्ति 12 महीने से कम समय के लिए एनपीए के रूप में वर्गीकृत संपत्ति है। एक संदिग्ध संपत्ति एक परिसंपत्ति है जो 12 महीनों से अधिक समय तक गैर-निष्पादित रही है। हानि परिसंपत्तियां बैंक, लेखा परीक्षक या निरीक्षक द्वारा पहचाने गए नुकसान के साथ संपत्ति हैं और पूरी तरह से बंद नहीं लिखा गया है।
एनपीए का प्रभाव
नॉनफॉर्मफॉर्मिंग एसेट्स को कैरी करने के साथ-साथ नॉनफॉर्मफॉर्मिंग लोन के रूप में भी जाना जाता है, बैलेंस शीट पर उधारदाताओं पर तीन अलग-अलग बोझ होते हैं। ब्याज या मूलधन की अदायगी ऋणदाता के लिए नकदी प्रवाह को कम करती है, जो बजट को बाधित कर सकती है और कमाई में कमी कर सकती है। ऋण हानि के प्रावधान, जो संभावित नुकसान को कवर करने के लिए अलग सेट किए गए हैं, बाद के ऋण प्रदान करने के लिए उपलब्ध पूंजी को कम करते हैं। एक बार डिफ़ॉल्ट ऋणों से वास्तविक नुकसान का निर्धारण हो जाने के बाद, उन्हें कमाई के खिलाफ लिखा जाता है।
रिकवरिंग लॉस
ऋणदाताओं के पास आम तौर पर चार विकल्प होते हैं कि कुछ या सभी नुकसानों को न चुकाने वाली परिसंपत्तियों से पुन: प्राप्त करने के लिए। जब कंपनियां सेवा ऋण के लिए संघर्ष करती हैं, तो ऋणदाता नकदी प्रवाह को बनाए रखने और ऋणों को गैर-रूप में वर्गीकृत करने से बचने के लिए ऋण पुनर्गठन के लिए सक्रिय कदम उठाते हैं। जब डिफॉल्ट किए गए ऋणों को उधारकर्ताओं की संपत्तियों द्वारा संपार्श्विक किया जाता है, तो उधारदाता संपार्श्विक को कब्जे में ले सकते हैं और इसे नुकसान को कवर करने के लिए बेच सकते हैं।
ऋणदाता बुरे ऋणों को इक्विटी में भी परिवर्तित कर सकते हैं, जो कि चूक हुए ऋण में मूलधन की पूर्ण वसूली के बिंदु की सराहना कर सकते हैं। जब बांड नए इक्विटी शेयरों में बदल जाते हैं, तो मूल शेयरों का मूल्य आमतौर पर समाप्त हो जाता है। अंतिम उपाय के रूप में, बैंक उन कंपनियों को बुरी छूट बेच सकते हैं जो ऋण संग्रह में विशेषज्ञ हैं। ऋणदाता आम तौर पर डिफ़ॉल्ट ऋण बेचते हैं जो असुरक्षित होते हैं या जब वसूली के तरीके लागत-प्रभावी नहीं होते हैं।
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