आदेश देने के नियम
आदेश देने के नियम उस क्रम का वर्णन करते हैं जिसमें रोथ इरा संपत्ति वितरित की जाती है। एसेट को निम्नलिखित क्रम में रोथ इरा से वितरित किया जाता है:
1. IRA प्रतिभागी योगदान
2. कर योग्य रूपांतरण
3. गैर-कर योग्य रूपांतरण
4. कमाई
आदेश नियमों का उपयोग तब किया जाता है जब रोथ आईआरए खाते से वितरण एक योग्य वितरण नहीं होता है और इस प्रकार, यह निर्धारित करने के लिए नियमों की आवश्यकता होती है कि वितरण का कितना हिस्सा आयकर के अर्हता प्राप्त करता है या प्रारंभिक वितरण जुर्माना। आदेश देने वाले नियम एक व्यक्ति को यह निर्धारित करने में मदद कर सकते हैं कि रोथ इरा खाते से कितना वितरण करना है या यहां तक कि दंड या शुल्क को कम करने के लिए क्या समय आदर्श हो सकता है।
ब्रेकिंग डाउन ऑर्डरिंग नियम
आदेश देने के नियम नियमों के सेट को संदर्भित करते हैं, जिसका उपयोग अयोग्य ठहराए गए रोथ आईआरए वितरण के लागू कर उपचार को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। एकत्रीकरण और आदेश देने के नियमों के तहत, सभी व्यक्ति के रोथ इरा को एक एकल खाते के रूप में माना जाता है। आईआरएस एक रोथ इरा खाते के भीतर परिसंपत्तियों के लिए वितरण पदानुक्रम की रूपरेखा देता है, जिसे योगदान के प्रकार से तोड़ा जा सकता है। उदाहरण के लिए, योगदान हमेशा पहले आते हैं, इसके बाद योगदान के वर्ष के क्रम में किसी भी लागू रूपांतरण होते हैं। रोथ इरा खाते के भीतर रूपांतरण के नियमों का अपना सेट होता है, इसलिए परिवर्तित पूर्व-कर परिसंपत्तियों को पहले आवंटित किया जाना चाहिए और बाद में कर परिसंपत्तियों को परिवर्तित किया जाना चाहिए। यदि कर योग्य या गैर-कर योग्य हैं, तो पहले कर वितरित किए जाने वाले वार्तालापों को भी ध्यान में रखना चाहिए। अंत में, कमाई वितरित की जाती है।
आदेश देने के नियमों के उदाहरण
जबकि आदेश देने वाले नियमों का पदानुक्रम सीधा दिखाई दे सकता है, विशिष्ट संपत्ति के संबंध में विशिष्ट नियम भी हैं। उदाहरण के लिए, योगदान को कर और दंड मुक्त वितरित किया जाता है और परिवर्तित पूर्व-कर परिसंपत्तियों को कर या दंड के बिना वितरित किया जाता है, बशर्ते कि वे पांच साल के लिए खाते में रखे गए हों। यदि पूर्व-कर परिसंपत्तियां कम से कम पांच साल के लिए खाते में नहीं रखी गई हैं, तो वितरण पर 10 प्रतिशत शुल्क लागू होगा। हालांकि, कर-कर परिसंपत्तियों के रूप में परिवर्तित, हमेशा कर और दंड मुक्त वितरित किए जाते हैं।
अगर रोथ इरा पांच साल से मौजूद है और यह वितरण 59 1 following2 वर्ष की आयु के बाद या मृत्यु, विकलांगता या पहली बार घर खरीदने के बाद किया जाता है, तो आगे की कमाई कर और जुर्माना मुक्त वितरित की जाती है। उन परिस्थितियों के बाहर की कमाई सबसे अधिक कर योग्य होगी और एक दंड के अधीन होगी, हालांकि कुछ स्थितियों में जुर्माना अपवाद किया जा सकता है।
आदेश देने के नियम कैसे काम कर सकते हैं, यह कल्पना करने के लिए, एम। पर विचार करें, जिन्होंने अपने पारंपरिक IRA को Roth IRA में बदल दिया। यदि M 59 1/2 वर्ष से कम उम्र का था और पांच-कर-वर्ष की होल्डिंग अवधि के भीतर फंड से कुछ कमाई वापस लेने की कामना करता था, तो वे एक प्रारंभिक वापसी दंड के साथ-साथ करों के अधीन होंगे।
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