निष्क्रिय आय
निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित भागीदारी या अन्य उद्यम से प्राप्त आय है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है। सक्रिय आय के साथ, निष्क्रिय आय आमतौर पर कर योग्य होती है। हालाँकि, इसका उपचार अक्सर आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) द्वारा अलग तरीके से किया जाता है। पोर्टफोलियो की आय को कुछ विश्लेषकों द्वारा निष्क्रिय आय माना जाता है, इसलिए लाभांश और ब्याज को निष्क्रिय माना जाएगा।
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पैसिव इनकम को समझना
आय की तीन मुख्य श्रेणियां हैं: सक्रिय आय, निष्क्रिय आय और पोर्टफोलियो आय। निष्क्रिय आय हाल के वर्षों में एक अपेक्षाकृत कम इस्तेमाल किया गया शब्द है। बोलचाल की भाषा में, इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति की ओर से कम या बिना किसी प्रयास के नियमित रूप से अर्जित धन को परिभाषित करने के लिए उपयोग किया जाता है। निष्क्रिय आय के लोकप्रिय प्रकारों में रियल एस्टेट, पीयर-टू-पीयर (पी 2 पी) उधार और लाभांश स्टॉक शामिल हैं। निष्क्रिय आय अर्जित करने वाले प्रस्तावक घर से काम करने वाले और अपने-अपने बॉस के पेशेवर जीवन शैली के बूस्टर होते हैं। आम तौर पर जिन लोगों की कमाई होती है, वे स्टॉक, ब्याज, सेवानिवृत्ति वेतन, लॉटरी जीत, ऑनलाइन काम और पूंजीगत लाभ पर लाभ प्राप्त करते हैं।
हालांकि ये गतिविधियां निष्क्रिय आय की लोकप्रिय परिभाषा के अनुकूल हैं, लेकिन वे आईआरएस की निष्क्रिय गतिविधि के नुकसानों से प्रभावित तकनीकी परिभाषा के अनुरूप नहीं हैं।
निष्क्रिय आय, जब एक तकनीकी शब्द के रूप में उपयोग किया जाता है, तो इसे "शुद्ध किराये की आय" या "उस व्यवसाय से आय, जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग नहीं लेते हैं" के रूप में परिभाषित किया गया है, और कुछ मामलों में स्व-आरोपित ब्याज शामिल हो सकते हैं। यह कहा जाता है कि निष्क्रिय आय "में वेतन, पोर्टफोलियो या निवेश आय शामिल नहीं है।"
चाबी छीन लेना
- निष्क्रिय आय वह आय है जो किराये की संपत्ति या एक उद्यम से अर्जित की जाती है जिसमें निवेशक सक्रिय रूप से शामिल नहीं होता है।
- निष्क्रिय आय में विभिन्न स्रोतों से लेकर निगम तक की संपत्ति शामिल है।
निष्क्रिय आय और स्व-प्रभारित ब्याज
जब पैसा एक साझेदारी या एस-कॉर्पोरेशन द्वारा पास-थ्रू एंटिटी के रूप में कार्य करने के लिए उधार दिया जाता है (अनिवार्य रूप से उस इकाई के मालिक द्वारा दोहरे कराधान के प्रभावों को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया व्यवसाय), तो उस ऋण पर ब्याज आय पोर्टफोलियो आय के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है निष्क्रिय आय के रूप में। आईआरएस की निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम-जोखिम नियमों के अनुसार: "कुछ स्व-आरोपित ब्याज आय या कटौती को निष्क्रिय गतिविधि सकल आय या निष्क्रिय गतिविधि कटौती के रूप में माना जा सकता है यदि ऋण आय का उपयोग निष्क्रिय गतिविधि में किया जाता है।"
निष्क्रिय आय और संपत्ति
किराये की संपत्तियों को कुछ अपवादों के साथ निष्क्रिय आय के रूप में परिभाषित किया गया है। यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर हैं, तो किसी भी किराये की आय आप सक्रिय आय के रूप में मायने रखते हैं। यदि आप "स्व-किराए पर लेने वाले" हैं, तो इसका मतलब है कि आप एक स्थान के मालिक हैं और इसे एक निगम या साझेदारी में किराए पर दे रहे हैं, जहां आप व्यवसाय करते हैं, यह निष्क्रिय आय का गठन नहीं करता है जब तक कि 1988 से पहले उस पट्टे पर हस्ताक्षर नहीं किए गए थे, जिस स्थिति में आप निष्क्रिय होने के रूप में परिभाषित किया जा रहा है कि आय होने में दादा हो गया है। आईआरएस की पैसिव एक्टिविटी और एट-रिस्क रूल्स के अनुसार, "यह कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपयोग लीज, सर्विस कॉन्ट्रैक्ट या किसी अन्य व्यवस्था के तहत है या नहीं।"
फिर भी, पट्टे पर भूमि से आय निष्क्रिय आय के रूप में योग्य नहीं है। इसके बावजूद, एक भूमि मालिक निष्क्रिय आय हानि नियमों से लाभान्वित हो सकता है यदि कर वर्ष के दौरान संपत्ति को नुकसान होता है। जहां तक निवेश के लिए जमीन रखने की बात है, कोई भी कमाई सक्रिय मानी जाएगी।
निष्क्रिय आय और "कोई सामग्री भागीदारी"
अगर कोई निवेशक इस समझौते के साथ एक कैंडी स्टोर में $ 500, 000 डालता है, तो मालिक निवेशक को कमाई का एक प्रतिशत का भुगतान करेंगे, इसे निष्क्रिय आय माना जाएगा, जब तक कि निवेशक किसी अन्य सार्थक तरीके से व्यवसाय के संचालन में भाग नहीं लेता है निवेश करना। आईआरएस, हालांकि, अगर निवेशक ने कंपनी को मालिकों के साथ प्रबंधित करने में मदद की, तो निवेशक की आय को "भौतिक भागीदारी" के रूप में सक्रिय देखा जा सकता है।
आईआरएस में सामग्री भागीदारी के मानक हैं जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- यदि आपने किसी व्यवसाय या गतिविधि में 500 घंटे से अधिक समय समर्पित किया है, जिसमें से आप मुनाफा कमा रहे हैं, तो यह भौतिक भागीदारी है।
- यदि किसी गतिविधि में आपकी भागीदारी उस कर वर्ष के लिए भागीदारी के "पर्याप्त रूप से सभी" रही है, तो वह भौतिक भागीदारी है।
- यदि आपने 100 घंटे तक भाग लिया है और वह कम से कम किसी अन्य व्यक्ति की गतिविधि में शामिल है, तो उसे भी सामग्री भागीदारी के रूप में परिभाषित किया गया है।
निष्क्रिय आय लाभ
जब एक करदाता एक निष्क्रिय गतिविधि पर नुकसान दर्ज करता है, तो केवल निष्क्रिय गतिविधि लाभ के रूप में आय के बजाय उनकी कटौती ऑफसेट हो सकती है। यह सुनिश्चित करने के लिए एक व्यक्ति के लिए विवेकपूर्ण माना जाएगा कि सभी निष्क्रिय गतिविधियों को इस तरह वर्गीकृत किया गया था ताकि वे कर कटौती का अधिकतम लाभ उठा सकें। ये कटौती अगले कर वर्ष के लिए आवंटित की जाती हैं और एक उचित तरीके से लागू की जाती हैं जो अगले साल की कमाई या नुकसान को ध्यान में रखती हैं।
निष्क्रिय आय और समूहीकरण गतिविधियाँ
समय और प्रयास को बचाने के लिए, एक व्यक्ति अपनी दो या अधिक निष्क्रिय गतिविधियों को एक बड़ी गतिविधि में समूहित कर सकता है, बशर्ते वे प्रकाशन 925 - पैसिव एक्टिविटी और एट-रिस्क नियमों के अनुसार "उपयुक्त आर्थिक इकाई" का निर्माण करें। जब एक करदाता ऐसा करता है, तो उसे कई गतिविधियों में सामग्री भागीदारी प्रदान करने के बजाय, उन्हें केवल गतिविधि के लिए इसे पूरा करना होगा। इसके अलावा, अगर किसी व्यक्ति में एक समूह में कई गतिविधियाँ शामिल हैं और उन गतिविधियों में से एक को निपटाना है, तो उन्होंने केवल एक बड़ी गतिविधि के हिस्से के रूप में एक छोटे से सभी का विरोध किया है।
इस समूहीकरण, उपयुक्त आर्थिक इकाइयों के पीछे आयोजन सिद्धांत अपेक्षाकृत सरल है: यदि गतिविधियाँ एक ही भौगोलिक क्षेत्र में स्थित हैं; यदि गतिविधियों में व्यवसाय के प्रकार में समानता है; उदाहरण के लिए, यदि गतिविधियाँ किसी भी तरह अन्योन्याश्रित हैं, यदि उनके पास एक ही ग्राहक, कर्मचारी हैं या लेखांकन के लिए पुस्तकों के एक सेट का उपयोग करते हैं।
यदि किसी के पास मॉन्टेरी, कैलिफ़ोर्निया और अमारिलो, टेक्सास के मॉल में स्थित एक प्रेट्ज़ेल स्टोर और एक स्नीकर स्टोर है, तो उनके पास अपनी निष्क्रिय आय को समूहित करने के चार विकल्प होंगे:
- एक गतिविधि में समूहीकृत (सभी व्यवसाय शॉपिंग मॉल में थे);
- भूगोल (मोनटेरी और अमरिलो) द्वारा समूहीकृत;
- व्यवसाय के प्रकार (प्रेट्ज़ेल और जूते की खुदरा बिक्री) द्वारा समूहीकृत;
- या वे अनियंत्रित रह सकते हैं।