आईआरएस फॉर्म 8949 का उद्देश्य

जब भी आप शेयरों, जमीन, और कलाकृति जैसी पूंजीगत संपत्ति बेचते या एक्सचेंज करते हैं, तो आपको अपने संघीय आयकर रिटर्न पर लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए। आपको लाभ या हानि हो सकती है, लेन-देन कम हो सकता है या दीर्घकालिक हो सकता है, और शुद्ध परिणामों के लिए सही कर उपचार को लागू करने के लिए इस जानकारी को तोड़ दिया जाना चाहिए।

अधिकांश पूंजीगत लाभ (या हानि) लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 1040 की अनुसूची डी का उपयोग किया जाता है। हालांकि, इससे पहले कि आप शेड्यूल डी पर अपना शुद्ध लाभ या हानि दर्ज कर सकें, आपको फॉर्म 8949 पूरा करना होगा: कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान।

चाबी छीन लेना

• कोई भी जो स्टॉक, जमीन, या कलाकृति जैसी पूंजीगत संपत्ति को बेचता या उसका आदान-प्रदान करता है, उसे फॉर्म 8949 पूरा करना होगा: कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान।
• शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म दोनों ट्रांजैक्शंस को फॉर्म में डॉक्यूमेंट करना होगा।
• लेन-देन के बारे में विवरण को अधिग्रहण और वितरण की तारीख, बिक्री की आय और लाभ या हानि के लिए समायोजन सहित प्रलेखित किया जाना चाहिए।
• प्रपत्र को एक पूर्ण अनुसूची डी के साथ होना चाहिए।

फॉर्म का अवलोकन

दो पेज के फॉर्म में दो भाग होते हैं: भाग I अल्पकालिक लेनदेन के लिए और भाग II दीर्घकालिक लेनदेन के लिए। एक बिक्री या कर योग्य विनिमय जो उस संपत्ति से प्राप्त की गई तारीख से 12 महीने से अधिक समय तक होता है, जबकि 12 महीने या उससे कम समय में बिक्री अल्पकालिक होती है।

पूंजीगत संपत्ति के लिए होल्डिंग अवधि संपत्ति प्राप्त करने के बाद दिन शुरू होती है और इसके निपटान के दिन को समाप्त करती है।

फ़ॉर्म आपके द्वारा फॉर्म 1099-बी पर प्राप्त होने वाले लेनदेन के बारे में जानकारी को दर्शाता है: ब्रोकर और बार्टर लेनदेन से और साथ ही साथ अपने स्वयं के रिकॉर्ड से भी।

शॉर्ट-टर्म लेनदेन की रिपोर्टिंग

यह सूचित करने के लिए तीन बक्से का उपयोग किया जाता है कि क्या लेनदेन आईआरएस को सूचित किया गया था और आपने अपनी संपत्ति के लिए कर आधार कैसे निकाला था। आमतौर पर, कर आधार आपकी लागत है, लेकिन कुछ और हो सकता है अगर आपको उपहार, विरासत या किसी अन्य तरीके से संपत्ति प्राप्त हुई हो। तीन बक्से हैं:

• लेनदेन और आपका आधार आईआरएस (बॉक्स ए) को सूचना देता है। आप यह जानते हैं क्योंकि आपके द्वारा प्राप्त प्रपत्र 1099-बी इस जानकारी को इंगित करता है।
• लेनदेन (लेकिन आधार नहीं) आईआरएस (बॉक्स बी) को सूचना दी। उदाहरण के लिए, यदि आप रियल्टी बेचते हैं, तो यह आईआरएस को फॉर्म 1099-बी (लेकिन बिना आधार के) या फॉर्म 1099-एस: रियल एस्टेट लेनदेन से आगे बढ़ने की सूचना दी जा सकती है । आपको अपने स्वयं के रिकॉर्ड (जैसे, बिक्री प्राप्तियां, पुष्टिकरण बयान) के आधार पर अपने आधार का पता लगाना होगा।
• आईआरएस (बॉक्स सी) को लेन-देन की सूचना नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एक निजी कलेक्टर को नकदी के लिए पेंटिंग बेची है, तो लेनदेन आईआरएस को सूचित नहीं किया जाता है।

आपके द्वारा जांचे जाने वाले प्रत्येक बॉक्स के लिए आपको एक अलग फॉर्म 8949 का उपयोग करना होगा। इस प्रकार, यदि आप सभी तीन बक्से की जांच करते हैं, तो आप तीन अलग-अलग रूपों पर अल्पकालिक लेनदेन की रिपोर्ट करते हैं। प्रत्येक फ़ॉर्म में 14 लेनदेन के लिए स्थान है, इसलिए यदि आपके पास 14 से अधिक है, तो आपको अतिरिक्त रूपों की आवश्यकता है।

एक बार जब फार्म (ओं) को आबाद कर दिया जाता है, तो प्रत्येक कॉलम में मात्रा कुल होती है। शुद्ध परिणाम अनुसूची डी पर निम्नानुसार दर्ज किया गया है:

• यदि बॉक्स A की जाँच की जाती है: अनुसूची D की पंक्ति 1 बी
• यदि बॉक्स बी की जाँच की जाती है: अनुसूची डी की पंक्ति 2
• यदि बॉक्स C की जाँच की जाती है: अनुसूची D की पंक्ति 3

लंबी अवधि के लेन-देन की रिपोर्ट करना

दीर्घकालिक लेनदेन के लिए भाग II अल्पकालिक लेनदेन के लिए भाग I की एक दर्पण छवि है।

फिर, आपको आईआरएस को सूचित लेनदेन और आधार के बारे में जाँच किए गए प्रत्येक बॉक्स के लिए एक अलग फॉर्म 8949 का उपयोग करने की आवश्यकता है।

• लेनदेन और आपका आधार आईआरएस (बॉक्स डी) को सूचना देता है। आप यह जानते हैं क्योंकि आपके द्वारा प्राप्त प्रपत्र 1099-बी इस जानकारी को इंगित करता है।
• लेनदेन (लेकिन आधार नहीं) आईआरएस (बॉक्स ई) को सूचना दी। आपको अपने स्वयं के रिकॉर्ड (जैसे, बिक्री प्राप्तियां, पुष्टिकरण बयान) के आधार पर अपने आधार का पता लगाना होगा।
• आईआरएस (बॉक्स एफ) को लेनदेन की सूचना नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि आपने नकदी के लिए एक बहुत बेच दिया, तो लेनदेन आईआरएस को सूचित नहीं किया जाता है।

एक बार जब फार्म (ओं) को आबाद कर दिया जाता है, तो प्रत्येक कॉलम में मात्रा कुल होती है। शुद्ध परिणाम अनुसूची डी पर निम्नानुसार दर्ज किया गया है:

• यदि बॉक्स डी की जाँच की जाती है: अनुसूची डी की लाइन 8 बी
• यदि बॉक्स ई की जाँच की जाती है: अनुसूची डी की पंक्ति 9
• यदि बॉक्स F की जाँच की जाती है: अनुसूची D की पंक्ति 10

संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले जीवनसाथी के लिए लेनदेन को अलग-अलग रूपों में संयोजित या सूचीबद्ध किया जा सकता है।

प्रत्येक लेनदेन के लिए सूचना

प्रत्येक लेनदेन के लिए, चाहे वह एक अल्पकालिक या दीर्घकालिक लेनदेन हो, आपको सात जानकारी देने की आवश्यकता है:

• संपत्ति का विवरण (कॉलम ए)। उदाहरण के लिए, यदि आपने स्टॉक बेचा है, तो 100 श दर्ज करें। एक्स कॉर्प
• आपके द्वारा प्राप्त की गई तारीख- महीना, दिन, वर्ष (कॉलम बी) । उदाहरण के लिए, यदि आपने 12 अगस्त, 2015 को स्टॉक खरीदा था, तो 08-12-15 दर्ज करें।
• वह प्रॉपर्टी जो बेची गई थी या फिर जिसका निपटान किया गया था (कॉलम सी)। उपरोक्त तरीके से उसी तिथि में दिनांक दर्ज करें।
• बिक्री पर प्राप्त आय (कॉलम डी)। आमतौर पर, यह बिक्री मूल्य है।
• लागत या अन्य आधार (कॉलम ई)। जैसा कि पहले बताया गया है, आधार आमतौर पर वह है जो आपने परिसंपत्ति के लिए भुगतान किया है। हालाँकि, यह कुछ और हो सकता है। बेसिस को आईआरएस पब्लिकेशन 551: बेसिस ऑफ एसेट्स में विस्तार से बताया गया है।
• लाभ या हानि के लिए समायोजन (कॉलम एफ और जी)। कोई नहीं हो सकता है, लेकिन यदि कोई समायोजन है, तो निर्देशों से कोड 8949 तक कोड दर्ज करें और समायोजन की राशि। उदाहरण के लिए, यदि आपने बॉक्स ए की जाँच की है, लेकिन आईआरएस ने आपके आधार को गलत तरीके से रिपोर्ट किया है, तो आप कॉलम ई में आईआरएस के रिपोर्ट किए गए आधार, कॉलम बी में कोड बी दर्ज कर सकते हैं और कॉलम जी में सही आधार की रिपोर्ट कर सकते हैं; सही आधार का उपयोग लाभ या हानि (नीचे) का पता लगाने के लिए किया जाता है।
• लाभ या हानि (कॉलम एच) । यह आय और आधार के बीच का अंतर है। यदि आय आपके कर आधार से अधिक है, तो आपको लाभ होगा। यदि आय आपके कर आधार से कम है, तो आपको नुकसान होता है।

इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म को पूरा करना

यदि आप फॉर्म 1040 तैयार करने के लिए सॉफ़्टवेयर का उपयोग करते हैं (या आप भुगतान किए गए तैयारी का उपयोग करते हैं), ब्रोकरेज फर्मों, म्यूचुअल फंड और अन्य वित्तीय संस्थानों से जानकारी आपके टैक्स रिटर्न में स्थानांतरित की जा सकती है, जिससे आपको जानकारी दर्ज करने में समय लगता है और बनाने की संभावना से बचते हैं जब आप जानकारी इनपुट करते हैं तो त्रुटियां। लेन-देन को पुनः प्राप्त करने और आपके प्रपत्र (नों) पर रिपोर्ट करने के लिए सॉफ़्टवेयर आपको आवश्यक जानकारी (आपका पासवर्ड या अन्य लॉग-इन जानकारी) के लिए संकेत देता है।

तल - रेखा

फॉर्म 8949 पर पूंजीगत लाभ और नुकसान की रिपोर्ट करना आवश्यक नहीं है कि वह सीधा हो। आईआरएस प्रकाशन 544 में पूंजीगत लाभ और हानि के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करें: एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान। जब संदेह हो, तो कर सलाहकार से सलाह लें।