किराये की रियल एस्टेट हानि भत्ता
किराये की अचल संपत्ति हानि भत्ता संयुक्त राज्य अमेरिका में किराये की संपत्ति रखने वाले करदाताओं के लिए उपलब्ध एक संघीय कर कटौती है। जब तक उनकी समायोजित सकल आय $ 100, 000 या उससे कम हो, तब तक टैक्स कोड के तहत, एक व्यक्ति प्रति वर्ष 25, 000 डॉलर तक की अचल संपत्ति का नुकसान उठा सकता है। कटौती एक व्यक्ति की आय $ 150, 000 के रूप में सामने आती है। जिन व्यक्तियों की समायोजित सकल आय $ 150, 000 से अधिक है, वे इस कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।
यह कटौती केवल गैर-रियल एस्टेट पेशेवरों के लिए उपलब्ध है, जिनके पास किराये की संपत्ति में कम से कम 10% ब्याज है जो वे सक्रिय रूप से प्रबंधित करते हैं और जो एक विशेष कर वर्ष के दौरान नुकसान में संचालित होता है।
चाबी छीन लेना
- किराये की अचल संपत्ति की हानि भत्ता एक अप्रत्याशित किराये बाजार के खिलाफ एक वित्तीय तकिया प्रदान करता है।
- टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) ने $ 25, 000 की कटौती राशि में बदलाव नहीं किया।
- कर कोड भवन मालिकों को प्रति वर्ष अचल संपत्ति के नुकसान के $ 25, 000 तक की कटौती करने की अनुमति देता है। यह सभी संपत्तियों के लिए कुल है, संपत्ति के अनुसार नहीं।
- कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्ति को अपनी किराये की संपत्ति या गुणों का एक सक्रिय प्रबंधक होना चाहिए।
- उच्च आय वाले जमींदारों को कटौती के लिए अर्हता प्राप्त नहीं है, जो $ 150, 000 पर आय पात्रता में कटौती करता है।
रेंटल रियल एस्टेट लॉस अलाउंस को समझना
किराये की अचल संपत्ति कर नुकसान भत्ते में कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए संपत्ति के मालिकों को संपत्ति के प्रबंधन में सक्रिय रूप से भाग लेने की आवश्यकता होती है।
सक्रिय भागीदारी परीक्षण को पूरा करने के लिए, करदाता को संपत्ति के लिए प्रबंधन निर्णय लेना चाहिए। इस परीक्षण को पूरा करना संभव है, भले ही किराये की संपत्ति एक प्रबंधन कंपनी द्वारा संचालित हो। हालांकि, एक करदाता को यह प्रदर्शित करने में सक्षम होना चाहिए कि उन्होंने प्रति वर्ष संपत्ति के प्रबंधन में भाग लिया है।
रेंटल लॉस को टैक्स कोड द्वारा निष्क्रिय नुकसान माना जाता है। निष्क्रिय नुकसान अन्य प्रकार के नुकसानों की तुलना में कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने की कम संभावना है। कर कोड नुकसान या आय को निष्क्रिय मानता है जब करदाता सक्रिय रूप से आय अर्जित करने या नुकसान पैदा करने के लिए काम नहीं करता है। उदाहरण के लिए, शेयरों में निवेश के माध्यम से किया गया पैसा निष्क्रिय है, क्योंकि करदाता सक्रिय रूप से पैसा नहीं कमा रहा है।
विशेष ध्यान
2017 में, टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) को संयुक्त राज्य अमेरिका में कानून में हस्ताक्षरित किया गया था। इस कानून ने अमेरिकी टैक्स कोड में बड़े बदलाव किए। नए कर कोड के तहत, पिछले निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम अभी भी लागू होते हैं। इन नियमों के तहत, एक व्यक्ति केवल किराये के नुकसान जैसे निष्क्रिय नुकसान को घटा सकता है, इस हद तक कि अन्य किराये की संपत्तियों सहित उन्हें अन्य स्रोतों से आने वाली निष्क्रिय आय हो।
टीसीजेए ने पास-थ्रू व्यावसायिक संस्थाओं के लिए एक नई कटौती भी की। आंतरिक स्वामित्व सेवा के अनुसार प्रॉपर्टी के मालिक इस नई कटौती का लाभ ले सकते हैं, जैसे कि एकमात्र मालिकाना हक या एलएलसी के रूप में अपनी योग्य व्यावसायिक आय से 20 प्रतिशत की कटौती के लिए।