बिक्री कर परिभाषा
एक बिक्री कर, वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला उपभोग कर है। एक पारंपरिक बिक्री कर, बिक्री के बिंदु पर लगाया जाता है, जो खुदरा विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है, और सरकार को दिया जाता है। एक व्यवसाय किसी दिए गए अधिकार क्षेत्र में बिक्री कर के लिए उत्तरदायी है, अगर उसके पास एक नेक्सस है, जो उस अधिकार क्षेत्र में कानूनों के आधार पर एक ईंट-एंड-मोर्टार स्थान, एक कर्मचारी, एक संबद्ध, या कुछ अन्य उपस्थिति हो सकता है।
ब्रेकिंग डाउन सेल्स टैक्स
पारंपरिक या खुदरा बिक्री कर केवल एक अच्छे या सेवा के अंतिम उपयोगकर्ता को दिए जाते हैं। क्योंकि आधुनिक अर्थव्यवस्थाओं में अधिकांश सामान विनिर्माण के कई चरणों से गुजरते हैं, जिन्हें अक्सर विभिन्न संस्थाओं द्वारा नियंत्रित किया जाता है, यह साबित करने के लिए कि अंततः बिक्री कर के लिए कौन उत्तरदायी है, प्रलेखन की एक महत्वपूर्ण राशि आवश्यक है। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक भेड़ का किसान ऊन बनाने वाली कंपनी को ऊन बेचता है। बिक्री कर का भुगतान करने से बचने के लिए, यार्न निर्माता को यह कहते हुए सरकार से पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा कि यह अंतिम उपयोगकर्ता नहीं है। यार्न निर्माता तब अपने उत्पाद को एक कपड़ा निर्माता को बेचता है, जिसे पुनर्विक्रय प्रमाण पत्र भी प्राप्त करना होगा। अंत में, कपड़ा निर्माता एक खुदरा स्टोर में फजी मोजे बेचता है, जो उक्त मोजे की कीमत के साथ ग्राहक बिक्री कर वसूल करेगा।
अलग-अलग क्षेत्राधिकार अलग-अलग बिक्री कर वसूलते हैं, जो अक्सर राज्यों, काउंटियों और नगर पालिकाओं के रूप में ओवरलैप करते हैं, जिनमें से प्रत्येक अपने बिक्री कर को वसूलते हैं। बिक्री कर करों का उपयोग करने के लिए निकटता से संबंधित हैं, जो उन निवासियों पर लागू होता है जिन्होंने अपने अधिकार क्षेत्र के बाहर से आइटम खरीदे हैं। ये आम तौर पर बिक्री कर के रूप में एक ही दर पर सेट होते हैं लेकिन लागू करने के लिए मुश्किल होते हैं, जिसका अर्थ है कि वे केवल मूर्त वस्तुओं की बड़ी खरीद पर लागू होते हैं। एक उदाहरण एक जॉर्जिया निवासी होगा जो फ्लोरिडा में एक कार खरीदता है; उसे स्थानीय बिक्री कर का भुगतान करना होगा, क्योंकि उसने इसे घर पर खरीदा था।
बंधन
क्या कोई व्यवसाय किसी विशेष सरकार को बिक्री कर देता है, इस पर निर्भर करता है कि सरकार नेक्सस को परिभाषित करती है। एक नेक्सस को आमतौर पर एक भौतिक उपस्थिति के रूप में परिभाषित किया जाता है, लेकिन यह "उपस्थिति" एक कार्यालय या गोदाम होने तक सीमित नहीं है; एक राज्य में एक कर्मचारी होने से एक सांठगांठ का गठन हो सकता है, जैसा कि एक सहयोगी हो सकता है, जैसे कि एक भागीदार वेबसाइट जो मुनाफे के हिस्से के बदले आपके व्यवसाय के पृष्ठ पर यातायात को निर्देशित करती है। यह परिदृश्य ई-कॉमर्स और बिक्री करों के बीच तनाव का एक उदाहरण है। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क ने "अमेज़ॅन कानूनों" को पारित कर दिया है, जो राज्य में भौतिक उपस्थिति की कमी के बावजूद बिक्री कर का भुगतान करने के लिए Amazon.com Inc. (AMZN) जैसे इंटरनेट खुदरा विक्रेताओं की आवश्यकता है।
आबकारी करों
सामान्य तौर पर, बिक्री कर बेची गई वस्तुओं की कीमत का एक प्रतिशत लेते हैं। उदाहरण के लिए, एक राज्य में 4% बिक्री कर, एक काउंटी 2% और एक शहर 1.5% हो सकता है, ताकि उस शहर के निवासी कुल 7.5% का भुगतान करें। अक्सर, हालांकि, कुछ वस्तुओं को छूट दी जाती है, जैसे कि भोजन, या एक निश्चित सीमा से नीचे की छूट, जैसे कि कपड़ों की खरीद $ 200 से कम। उसी समय, कुछ उत्पाद विशेष करों को ले जाते हैं, जिन्हें उत्पाद शुल्क के रूप में जाना जाता है। "पाप कर" एक्साइज टैक्स का एक रूप है, जैसे कि स्थानीय उत्पाद शुल्क $ 1.50 न्यूयॉर्क राज्य के प्रति पैकेट 20 सिगरेट के राज्य शुल्क के ऊपर $ 4.35 $ 20 सिगरेट के पैक पर।
मूल्य वर्धित कर
अमेरिका उन कुछ विकसित देशों में से एक है जहां पारंपरिक बिक्री करों का उपयोग अभी भी किया जाता है (ध्यान दें कि, सीमित अपवादों के साथ, यह संघीय सरकार नहीं है जो बिक्री करों का शुल्क लेती है, लेकिन राज्यों का)। अधिकांश विकसित दुनिया में, मूल्य वर्धित कर (वैट) योजनाओं को अपनाया गया है। ये एक अच्छे उत्पादन के हर स्तर पर जोड़े गए मूल्य का एक प्रतिशत वसूलते हैं। ऊपर की फजी सॉक उदाहरण में, यार्न निर्माता यार्न के लिए वे क्या चार्ज करते हैं और वे ऊन के लिए क्या भुगतान करते हैं, इसके बीच के अंतर का एक प्रतिशत का भुगतान करेगा; इसी तरह, परिधान निर्माता इस बात पर समान प्रतिशत का भुगतान करते हैं कि वे मोजे के लिए क्या शुल्क लेते हैं और वे यार्न के लिए क्या भुगतान करते हैं। अलग रखो; यह केवल अंतिम उपयोगकर्ता के बजाय कंपनी के सकल मार्जिन पर एक कर है।
वैट को शामिल करने का मुख्य उद्देश्य कर पर कर (यानी दोहरे कराधान) को समाप्त करना है जो विनिर्माण स्तर से उपभोग स्तर तक पहुंचता है। उदाहरण के लिए, एक निर्माता जो नोटबुक बनाता है, के लिए कच्चे माल को प्राप्त करता है, $ 10 कहता है जिसमें 10% कर शामिल है। इसका मतलब है कि वह 9 डॉलर की सामग्री के लिए कर में $ 1 का भुगतान करता है। नोटबुक के निर्माण की प्रक्रिया में, वह $ 5 की मूल सामग्री के लिए मूल्य जोड़ता है, कुल मूल्य के लिए $ 10 + $ 5 = $ 15। समाप्त गुड पर देय 10% कर $ 1.50 होगा। वैट प्रणाली के तहत, इस अतिरिक्त कर को उनके द्वारा प्रभावी कर की दर को $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50 पर लाने के लिए भुगतान किए गए पिछले कर के विरुद्ध लागू किया जा सकता है।
थोक व्यापारी 15 डॉलर में नोटबुक खरीदता है और खुदरा विक्रेता को $ 2.50 के मार्कअप मूल्य पर $ 17.50 में बेचता है। अच्छा के सकल मूल्य पर 10% कर $ 1.75 होगा जो वह निर्माता से मूल लागत मूल्य पर कर के खिलाफ लागू कर सकता है अर्थात $ 15। इस प्रकार, थोक व्यापारी की प्रभावी कर दर $ 1.75 - $ 1.50 = $ 0.25 होगी। यदि रिटेलर का मार्जिन $ 1.50 है, तो उसकी प्रभावी कर दर (10% x $ 19) होगी - $ 1.75 = $ 0.15। कुल टैक्स जो निर्माता से रिटेलर के लिए कैस्केड $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90 होगा।
वैट के साथ अमेरिकी प्रणाली का अर्थ है कि उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में माल और मार्जिन के मूल्य पर कर का भुगतान किया जाता है। यह भुगतान किए गए कुल करों की एक उच्च राशि के लिए अनुवाद करेगा, जो माल और सेवाओं के लिए उच्च लागत के रूप में अंतिम उपभोक्ता को दिया जाता है।
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