फोरेंसिक ऑडिट परिभाषा

फोरेंसिक ऑडिट क्या है?

एक फोरेंसिक ऑडिट एक फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड की एक परीक्षा और मूल्यांकन है जो सबूतों को प्राप्त करने के लिए किया जाता है जो कि कानून या कानूनी कार्यवाही की अदालत में इस्तेमाल किया जा सकता है। फोरेंसिक ऑडिटिंग लेखांकन के क्षेत्र के भीतर एक विशेषज्ञता है, और अधिकांश बड़ी लेखा फर्मों के पास फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग है। फोरेंसिक ऑडिट में लेखांकन और लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं की विशेषज्ञता के साथ-साथ इस तरह के ऑडिट के कानूनी ढांचे के बारे में विशेषज्ञ ज्ञान की आवश्यकता होती है।

फोरेंसिक ऑडिट में खोजी गतिविधियों की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। धोखाधड़ी, गबन या अन्य वित्तीय अपराधों के लिए एक पक्ष के खिलाफ मुकदमा चलाने के लिए फोरेंसिक ऑडिट किया जा सकता है। एक फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया में, ऑडिटर को ट्रायल की कार्यवाही के दौरान विशेषज्ञ गवाह के रूप में काम करने के लिए बुलाया जा सकता है। फोरेंसिक ऑडिट में ऐसी स्थितियां भी शामिल हो सकती हैं जिनमें वित्तीय धोखाधड़ी शामिल नहीं होती है, जैसे कि दिवालिएपन के बुरादे से संबंधित विवाद, व्यापार बंद करना, और तलाक।

यदि आपने कभी व्यय रिपोर्ट तैयार की है या इसके बारे में भी सोचा है - यह जान लें कि यह धोखाधड़ी का एक उदाहरण है और फोरेंसिक ऑडिट के माध्यम से इसे आसानी से उजागर किया जा सकता है।

फोरेंसिक ऑडिट आयोजित करने का कारण

फॉरेंसिक ऑडिट जांच विभिन्न प्रकार की अवैध गतिविधियों को उजागर या पुष्टि कर सकती है। आमतौर पर, एक नियमित ऑडिट के बजाय, एक फोरेंसिक ऑडिट चुना जाता है, अगर एक मौका है कि एकत्र किए गए सबूत अदालत में उपयोग किए जाएंगे। नीचे, हम ऐसे उदाहरणों का हवाला देते हैं जो फॉरेंसिक ऑडिट की आवश्यकता हो सकती है:

भ्रष्टाचार या धोखाधड़ी

फॉरेंसिक ऑडिट में, एक ऑडिटर की तलाश की जाएगी

• हितों का टकराव- जब एक धोखेबाज कंपनी के नुकसान के लिए व्यक्तिगत लाभ के लिए अपने प्रभाव का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई प्रबंधक किसी ऐसे कर्मचारी के गलत खर्चों की अनुमति देता है और उसे मंजूरी देता है, जिनके साथ उसके व्यक्तिगत संबंध हैं।
• रिश्वत - किसी के पक्ष में स्थिति प्राप्त करने या किसी स्थिति को प्रभावित करने के लिए धन की पेशकश करना।
• जबरन वसूली - किसी व्यक्ति या संस्था से धन या संपत्ति हासिल करने के लिए वास्तविक या धमकी वाली ताकत, हिंसा या धमकी का गलत उपयोग।

एक फॉरेंसिक ऑडिट केस का काल्पनिक उदाहरण

मान लें कि एक कंप्यूटर निर्माता, WysiKids, अपने मुख्य वित्तीय अधिकारी (CFO) की सिफारिश पर, स्मार्ट चिप्स, इंक। के साथ WysiKids की आपूर्ति करने के लिए एक अनुबंध में प्रवेश किया। जिस समय अनुबंध पर हस्ताक्षर किए गए थे, स्मार्ट चिप्स व्यवसाय का संचालन करने के लिए अधिकृत नहीं था; इसका लाइसेंस हाल ही में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) फाइलिंग में कुछ अनियमितताओं के आधार पर अनिश्चित काल के लिए रद्द कर दिया गया था। WysiKids का CFO जानता था कि स्मार्ट चिप्स का लाइसेंस निलंबित कर दिया गया था, फिर भी उसने सुझाव दिया कि उसकी कंपनी स्मार्ट चिप्स के साथ हस्ताक्षर करती है, क्योंकि वह ऐसा करने के लिए चुपके से स्मार्ट चिप्स से मुआवजा प्राप्त कर रहा था।

ऊपर दर्शाए गए धोखाधड़ी को शामिल किया जा सकता है, जिसमें अंतर्वैयक्तिक संबंधों की जांच और हितों के टकराव को उजागर किया जा सकता है।

संपत्ति का दुरुपयोग

यह धोखाधड़ी का सबसे प्रचलित रूप है। उदाहरणों में शामिल हैं: नकदी का दुरुपयोग, गलत तरीके से चालान जमा करना, गैर-मौजूद आपूर्तिकर्ताओं या कर्मचारियों को भुगतान करना, संपत्ति का दुरुपयोग करना (कंपनी उपकरण की तरह), और कंपनी सूची को चुराना।

वित्तीय विवरण धोखाधड़ी

एक कंपनी इस प्रकार की धोखाधड़ी में शामिल हो सकती है यह दिखाने की कोशिश करें कि इसका वित्तीय प्रदर्शन वास्तव में इससे बेहतर है। धोखाधड़ी संख्याओं को पेश करने का लक्ष्य तरलता में सुधार करना हो सकता है, यह सुनिश्चित करना कि सी-स्तर के अधिकारियों को बोनस प्राप्त करना या प्रदर्शन करने के दबाव का सामना करना जारी रखना चाहिए।

चाबी छीन लेना

• एक फोरेंसिक ऑडिट एक कानूनी कार्यवाही में उपयोग किए जा सकने वाले साक्ष्य प्राप्त करने के लिए किसी फर्म या व्यक्ति के वित्तीय रिकॉर्ड का परीक्षण और मूल्यांकन है।
• धोखाधड़ी, गबन या किसी अन्य आपराधिक व्यवहार के लिए किसी पक्ष के खिलाफ मुकदमा चलाने के लिए फोरेंसिक ऑडिट किया जा सकता है।
• फोरेंसिक ऑडिटिंग एक लेखा विशेषता है; अधिकांश बड़ी लेखा फर्मों में फोरेंसिक ऑडिटिंग विभाग होता है।

कैसे फोरेंसिक ऑडिट काम करते हैं

एक फोरेंसिक ऑडिट की प्रक्रिया एक नियमित वित्तीय ऑडिट की योजना के समान है - एक संभावित अदालत की उपस्थिति के अतिरिक्त चरण के साथ, एक रिपोर्ट लिखना - सबूत इकट्ठा करना। दोनों पक्षों के वकील इस बात का सबूत देते हैं कि या तो धोखाधड़ी का खुलासा होता है या उसे रोक दिया जाता है और नुकसान का पता लगाता है। वे ग्राहक को अपने निष्कर्ष प्रस्तुत करते हैं, और अदालत को मामले की सुनवाई के लिए जाना चाहिए।

जांच की योजना बनाना

नियोजन चरण के दौरान, फोरेंसिक ऑडिटर और टीम उद्देश्यों की प्राप्ति के लिए अपनी जांच की योजना बनाएगी, जैसे कि

• धोखाधड़ी, यदि कोई हो, की पहचान की जा रही है
• उस अवधि का निर्धारण करना जिसके दौरान धोखाधड़ी हुई
• पता चला कि धोखाधड़ी को कैसे छुपाया गया था
• धोखाधड़ी के अपराधियों का नामकरण
• धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप नुकसान की मात्रा निर्धारित करना
• प्रासंगिक सबूत इकट्ठा करना जो अदालत में स्वीकार्य है
• भविष्य में होने वाली ऐसी धोखाधड़ी को रोकने के उपाय सुझाना

साक्ष्य एकत्र करना

अदालत में धोखेबाज (ओं) की पहचान को साबित करने के लिए पर्याप्त सबूत एकत्र किए जाने चाहिए, धोखाधड़ी योजना के विवरणों को प्रकट करें, और वित्तीय नुकसान का सामना करना पड़ा और धोखाधड़ी से प्रभावित होने वाली पार्टियों को दस्तावेज करें।

साक्ष्य का एक तार्किक प्रवाह धोखाधड़ी और प्रस्तुत किए गए सबूतों को समझने में अदालत की मदद करेगा। फोरेंसिक ऑडिटर को यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानी बरतने की आवश्यकता है कि एकत्र किए गए दस्तावेज़ और अन्य सबूत किसी के द्वारा क्षतिग्रस्त या परिवर्तित नहीं किए गए हैं।

रिपोर्ट कर रहा है

एक फॉरेंसिक ऑडिट के लिए क्लाइंट को प्रस्तुत किए जाने वाले धोखाधड़ी के बारे में एक लिखित रिपोर्ट की आवश्यकता होती है ताकि वे यदि चाहें तो कानूनी मामला दर्ज करने के लिए आगे बढ़ सकें। कम से कम, रिपोर्ट में शामिल होना चाहिए

• जांच के निष्कर्ष
• एकत्रित साक्ष्यों का सारांश
• धोखाधड़ी कैसे हुई इसका स्पष्टीकरण
• भविष्य में इसी तरह के धोखाधड़ी को रोकने के लिए सुझाव - जैसे आंतरिक नियंत्रण में सुधार

अदालत की कार्यवाही

अदालत ने जो सबूत जुटाए और टीम ने संदिग्ध की पहचान की, उसे समझाने के लिए अदालत की कार्यवाही के दौरान फॉरेंसिक ऑडिटर को उपस्थित रहने की जरूरत है। उसे या किसी भी जटिल लेखांकन मुद्दों को सरल बनाना चाहिए और मामले को एक सामान्य भाषा में समझाना चाहिए ताकि जिन लोगों को कानूनी या लेखा शर्तों की कोई समझ नहीं है वे धोखाधड़ी को स्पष्ट रूप से समझ सकें।

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