उद्योग जो सामान बेचने का दावा नहीं कर सकते

सामान्यतया, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कंपनियों को उन वस्तुओं की लागत में कटौती करने की अनुमति देती है, जिनका उपयोग वे अपने व्यवसाय के लिए बेचने वाले उत्पादों को बनाने या खरीदने के लिए करते हैं। लेखांकन और कर उद्देश्यों के लिए, ये बेची गई वस्तुओं की प्रविष्टि लाइन आइटम लागत (COGS) के तहत सूचीबद्ध हैं।

यह कटौती विनिर्माण या खनन क्षेत्रों की कंपनियों के लिए एक बड़ा लाभ हो सकता है जिनमें पूंजी-गहन, लंबी उत्पादन प्रक्रियाएं और COGS आंकड़े हैं जो काफी अधिक हो सकते हैं। हालांकि, सभी व्यवसाय COGS कटौती का दावा नहीं कर सकते, क्योंकि सभी व्यवसाय अपने आय विवरण पर COGS को सूचीबद्ध नहीं कर सकते हैं।

माल की कटौती से लागत में कटौती

कई सेवा कंपनियों के पास बिकने वाले सामान की कोई कीमत नहीं है। सीओजीएस को आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) में किसी भी विस्तार से संबोधित नहीं किया जाता है, लेकिन सीओजीएस को केवल दी गई अवधि के दौरान बेची गई इन्वेंट्री आइटम की लागत के रूप में परिभाषित किया गया है। न केवल सेवा कंपनियों के पास बेचने के लिए कोई सामान नहीं है, बल्कि विशुद्ध रूप से सेवा कंपनियों के पास भी माल नहीं है। यदि COGS आय विवरण पर सूचीबद्ध नहीं है, तो उन लागतों के लिए कोई कटौती लागू नहीं की जा सकती है।

शुद्ध सेवा कंपनियों के उदाहरणों में लेखांकन फर्म, कानून कार्यालय, रियल एस्टेट मूल्यांकक, व्यवसाय सलाहकार, पेशेवर नर्तक, इत्यादि शामिल हैं। हालांकि इन सभी उद्योगों में व्यावसायिक व्यय होते हैं और आम तौर पर अपनी सेवाएं प्रदान करने के लिए धन खर्च करते हैं, वे COGS को सूचीबद्ध नहीं करते हैं। इसके बजाय, उनके पास "सेवाओं की लागत" कहा जाता है, जो एक COGS कटौती की ओर नहीं गिना जाता है।

राजस्व बनाम COGS की लागत

चल रही अनुबंध सेवाओं के लिए राजस्व की लागतें भी हैं जो कच्चे माल, प्रत्यक्ष श्रम, शिपिंग लागत और बिक्री कर्मचारियों को भुगतान किए गए कमीशन भी शामिल कर सकते हैं। हालांकि, सीओजीएस के रूप में इनका दावा नहीं किया जा सकता है, क्योंकि यह भौतिक रूप से उत्पादित उत्पाद के बिना बेचा जा सकता है। आईआरएस वेबसाइट "व्यक्तिगत सेवा व्यवसायों" के कुछ उदाहरणों को भी सूचीबद्ध करती है जो उनके आय विवरणों पर COGS की गणना नहीं करते हैं। इनमें डॉक्टर, वकील, बढ़ई और चित्रकार शामिल हैं।

कई सेवा-आधारित कंपनियों के पास बेचने के लिए कुछ उत्पाद हैं। उदाहरण के लिए, एयरलाइंस और होटल मुख्य रूप से क्रमशः परिवहन और आवास जैसी सेवाओं के प्रदाता हैं, फिर भी वे दोनों उपहार, भोजन, पेय पदार्थ और अन्य सामान बेचते हैं। इन वस्तुओं को निश्चित रूप से माल माना जाता है, और इन कंपनियों के पास निश्चित रूप से इस तरह के सामान का आविष्कार होता है। ये दोनों उद्योग अपने आय विवरणों पर COGS को सूचीबद्ध कर सकते हैं और कर उद्देश्यों के लिए उन्हें दावा कर सकते हैं।

COGS और अन्य कटौती

बेची जाने वाली वस्तुओं की लागतों में अच्छी या उत्पादन की जाने वाली वस्तुओं की प्रत्यक्ष कीमत शामिल है। अन्य संभावित रूप से कटौती योग्य लागतों में श्रम शामिल है, यह मानते हुए कि श्रम सीधे उत्पादन की अच्छी प्रक्रिया, आपूर्ति, शिपिंग लागत, माल ढुलाई और सीधे संबंधित उपरि में शामिल था।

कुछ अप्रत्यक्ष लागत भी हैं जिन्हें COGS में शामिल किया जा सकता है। अप्रत्यक्ष लागत में किराया, कर, भंडारण, हैंडलिंग, मरम्मत और कुछ प्रशासनिक लागत शामिल हो सकते हैं।

कंपनियां जो COGS का दावा कर सकती हैं, वे अपने शेड्यूल C पर लाइन 42 के माध्यम से ऐसा कर सकते हैं। यह केवल तभी संभव है जब कंपनी प्रत्येक कर वर्ष की शुरुआत और अंत में अपनी सूची को सही ढंग से मान ले। यदि एक व्यय को COGS में शामिल किया जाता है तो इसे फिर से व्यावसायिक व्यय के रूप में नहीं गिना जा सकता है।