निजी वार्षिकी
एक निजी वार्षिकी एक ऐसा समझौता है जिसमें वार्षिकी के शेष जीवन के लिए भुगतान के बदले में एक वार्षिकी संपत्ति को एक दायित्व में स्थानांतरित करता है। समझौते को निजी वार्षिकी के रूप में वर्गीकृत करने के लिए, न तो पार्टी वार्षिकी बेचने के व्यवसाय में हो सकती है - अर्थात, न तो पार्टी बीमा कंपनी हो सकती है। निजी वार्षिकी अक्सर धनी व्यक्तियों द्वारा संपत्ति की योजना के हिस्से के रूप में, व्यावसायिक उत्तराधिकार के लिए और संपत्ति संरक्षण के साधन के रूप में उपयोग की जाती है। निजी वार्षिकी परिवार के उत्तराधिकारियों को उपहार और संपत्ति कर के जोखिम को कम करने में मदद कर सकती है।
ब्रेकिंग डाउन प्राइवेट एन्युइटी
ज्यादातर मामलों में, एक निजी वार्षिकी का उपयोग संपत्ति को परिवार के सदस्य को स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है जहां एक सामान्य हस्तांतरण उपहार या संपत्ति करों के अधीन होगा। दायित्व (अक्सर बच्चों) को हस्तांतरित संपत्ति में पारिवारिक व्यवसाय ब्याज, अचल संपत्ति, प्रतिभूतियां या कई अन्य संपत्ति शामिल हो सकती हैं। लेनदेन जीवन भर के भुगतान के साथ वार्षिकी प्रदान करता है जो आम तौर पर अधिक अनुकूल पूंजीगत लाभ दरों पर कर योग्य होते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग प्रत्येक वार्षिक भुगतान की राशि की गणना करने के लिए किया जाता है। यदि annuitant की मृत्यु जल्दी हो जाती है, तो बाध्यता प्राप्त हो सकती है।
निजी वार्षिकी कर लाभ
एसेट ट्रांसफर के कर लाभ इस प्रकार के वार्षिकी समझौते का प्रमुख लाभ हैं। संपत्ति के हस्तांतरण के साथ, संपत्ति के मूल्य और भविष्य की सभी प्रशंसा इस प्रकार एनायूटेंट के कर योग्य संपत्ति से हटा दी जाती है। और जब तक वार्षिकी का वर्तमान मूल्य अंतर्निहित संपत्ति के उचित बाजार मूल्य के बराबर होता है, तब तक एक उपहार कर से बचा जाता है। निजी वार्षिकी प्रभावी रूप से हस्तांतरण को एक बिक्री बनाती है, इस प्रकार उच्च उपहार और संपत्ति कर को हटा देती है जो एक साधारण संपत्ति हस्तांतरण के साथ आती है। ब्याज दर जो वार्षिकी पर भुगतान की गणना के लिए उपयोग की जाती है, आईआरएस धारा 7520 ब्याज दरों द्वारा निर्धारित की जाती है। एक बार यह दर निर्धारित हो जाने के बाद, इसे बदला नहीं जा सकता है। इस प्रकार की वार्षिकी को अक्सर कर को समाप्त करने के लिए एक ट्रस्ट में रखा जाएगा।
निजी वार्षिकी जोखिम
निजी वार्षिकी में "रिवर्स मॉर्टेलिटी रिस्क" कहा जाता है, जिसका अर्थ है कि यदि एन्युटेंट अपनी जीवन प्रत्याशा को रेखांकित करता है तो उन्हें हस्तांतरित संपत्ति के उचित बाजार मूल्य से अधिक भुगतान प्राप्त होगा। यह रिश्तेदारों को वार्षिकी भुगतान करने के लिए प्रेरित कर सकता है जो वार्षिकी की कर योग्य संपत्ति में वृद्धि करेगा। इससे बचने का एक तरीका एक आस्थगित निजी वार्षिकी के साथ है, जो वार्षिकी भुगतान की शुरुआत में देरी करता है। एक और जोखिम यह है कि बाध्यता (वार्षिकी के बच्चे) भुगतान करने में असमर्थ या अनिच्छुक हैं, ऐसे में आईआरएस निजी वार्षिकी को गुप्त उपहार मान सकता है और तदनुसार कर सकता है।
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