सर्बनेस-ऑक्सले (SOX) अधिनियम 2002
2002 का सरबनस-ऑक्सले अधिनियम एक ऐसा कानून है जो अमेरिकी कांग्रेस ने उस वर्ष 30 जुलाई को पारित किया ताकि निवेशकों को निगमों द्वारा धोखाधड़ी वित्तीय रिपोर्टिंग से बचाने में मदद मिल सके। इसे 2002 के SOX अधिनियम और 2002 के कॉर्पोरेट उत्तरदायित्व अधिनियम के रूप में भी जाना जाता है, इसने मौजूदा प्रतिभूतियों के नियमों में सख्त सुधार किए और कानून तोड़ने वालों पर कठोर नए दंड लगाए।
2002 का सर्बानेस-ऑक्सले अधिनियम 2000 के दशक के प्रारंभ में वित्तीय घोटालों के जवाब में आया, जिसमें एनरॉन कॉर्पोरेशन, टायको इंटरनेशनल पीएलसी और वर्ल्डकॉम जैसी सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियां शामिल थीं। हाई-प्रोफाइल धोखाधड़ी ने कॉर्पोरेट वित्तीय वक्तव्यों की विश्वसनीयता में निवेशकों के विश्वास को हिला दिया और कई लोगों को दशकों पुराने नियामक मानकों की अधिकता की मांग करने के लिए प्रेरित किया।
चाबी छीन लेना
- 2002 का सरबानेस-ऑक्सले (एसओएक्स) अधिनियम उस दशक के पहले के अत्यधिक प्रचारित कॉर्पोरेट वित्तीय घोटालों के जवाब में आया था।
- इस अधिनियम ने एकाउंटेंट, लेखा परीक्षकों और कॉर्पोरेट अधिकारियों के लिए सख्त नए नियम बनाए और रिकॉर्ड करने की अधिक आवश्यकताओं को लागू किया।
- अधिनियम ने प्रतिभूति कानूनों के उल्लंघन के लिए नए आपराधिक दंड भी जोड़े।
इस अधिनियम ने अपने दो प्रायोजकों- सेन से इसका नाम लिया। पॉल एस। सर्बनेस (डी-एमडी) और प्रतिनिधि माइकल जी ऑक्सले (आर-ओहियो)।
1:44सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम 2002 - SOX
सरबनस-ऑक्सले (एसओएक्स) अधिनियम को समझना
2002 के सरबनस-ऑक्सले अधिनियम में उल्लिखित नियमों और प्रवर्तन नीतियों में सुरक्षा विनियमन से संबंधित मौजूदा कानूनों को संशोधित या पूरक किया गया, जिसमें प्रतिभूति विनिमय अधिनियम 1934 और प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) द्वारा लागू अन्य कानून शामिल हैं। नए कानून ने चार प्रमुख क्षेत्रों में सुधार और परिवर्धन निर्धारित किए:
- कॉर्पोरेट जिम्मेदारी
- बढ़ी आपराधिक सजा
- लेखा विनियमन
- नई सुरक्षा
2002 के सरबेंस-ऑक्सले (एसओएक्स) अधिनियम के प्रमुख प्रावधान
2002 का सरबानेस-ऑक्सले अधिनियम कानून का एक जटिल और लंबा टुकड़ा है। इसके तीन प्रमुख प्रावधानों को आमतौर पर उनके अनुभाग संख्याओं द्वारा उल्लिखित किया जाता है: धारा 302, धारा 404 और धारा 802।
2002 के सरबेंस-ऑक्सले अधिनियम के कारण, जानबूझकर गलत वित्तीय विवरणों को प्रमाणित करने वाले कॉर्पोरेट अधिकारी जेल जा सकते हैं।
एसओएक्स अधिनियम 2002 की धारा 302 में कहा गया है कि वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारी व्यक्तिगत रूप से लिखित रूप में प्रमाणित करते हैं कि कंपनी के वित्तीय विवरण "SEC प्रकटीकरण आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं और जारीकर्ता के संचालन और वित्तीय स्थिति में सभी सामग्री पहलुओं में काफी मौजूद हैं।" वे अधिकारी जो वित्तीय वक्तव्यों पर हस्ताक्षर करते हैं कि वे गलत जानते हैं, आपराधिक दंड के अधीन हैं, जिनमें जेल की शर्तें भी शामिल हैं।
2002 के SOX अधिनियम की धारा 404 के लिए आवश्यक है कि प्रबंधन और लेखा परीक्षक उन नियंत्रणों की पर्याप्तता सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक नियंत्रण और रिपोर्टिंग विधि स्थापित करें। कानून के कुछ आलोचकों ने शिकायत की है कि धारा 404 में आवश्यकताओं का सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है क्योंकि यह आवश्यक आंतरिक नियंत्रणों को स्थापित करने और बनाए रखने के लिए अक्सर महंगा होता है।
एसओएक्स अधिनियम 2002 की धारा 802 में तीन नियम शामिल हैं जो रिकॉर्डकीपिंग को प्रभावित करते हैं। अभिलेखों के विनाश और मिथ्याकरण से संबंधित पहला सौदा। दूसरा रिकॉर्ड रखने के लिए अवधारण अवधि को कड़ाई से परिभाषित करता है। तीसरा नियम उन विशिष्ट व्यवसाय रिकॉर्डों की रूपरेखा देता है जिन्हें कंपनियों को संग्रहीत करने की आवश्यकता होती है, जिसमें इलेक्ट्रॉनिक संचार शामिल हैं।
किसी व्यवसाय के वित्तीय पक्ष, जैसे कि ऑडिट, सटीकता और नियंत्रण के अलावा, SOX अधिनियम 2002 भी इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के बारे में सूचना प्रौद्योगिकी (आईटी) विभागों के लिए आवश्यकताओं को रेखांकित करता है। अधिनियम इस संबंध में व्यावसायिक प्रथाओं का एक सेट निर्दिष्ट नहीं करता है, बल्कि यह परिभाषित करता है कि किस कंपनी के रिकॉर्ड को फाइल पर और कितने समय तक रखा जाना चाहिए। 2002 के SOX एक्ट में उल्लिखित मानकों में यह निर्दिष्ट नहीं किया गया है कि किसी व्यवसाय को अपने रिकॉर्ड को कैसे संग्रहित करना चाहिए, बस यह कंपनी आईटी विभाग की जिम्मेदारी है कि वह उन्हें स्टोर करे।
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