क्यों बैंकों को बुरा ऋण लिखें?

बैंकों को कभी भी खराब ऋण लिखना नहीं पसंद है क्योंकि उनके ऋण पोर्टफोलियो उनकी प्राथमिक संपत्ति और भविष्य के राजस्व का स्रोत हैं। हालाँकि, जहरीले ऋण-वे ऋण जिन्हें एकत्र नहीं किया जा सकता है या किसी बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर बहुत खराब तरीके से एकत्र करना मुश्किल है - और अधिक उत्पादक गतिविधि से संसाधनों को अलग कर सकते हैं। बैंक राइट-ऑफ का उपयोग करते हैं, जिन्हें कभी-कभी "बैलेंस शीट" से ऋण हटाने और अपनी समग्र कर देयता को कम करने के लिए "चार्ज-ऑफ" कहा जाता है।

बैड ऋण को बंद करने वाले बैंक के काल्पनिक उदाहरण

बैंक कभी भी यह नहीं मानते हैं कि वे उन सभी ऋणों को एकत्र करेंगे जो वे बनाते हैं। यही कारण है कि आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) को अपेक्षित भविष्य के खराब ऋणों के खिलाफ आरक्षित रखने के लिए उधार देने वाले संस्थानों की आवश्यकता होती है। यह अन्यथा खराब ऋणों के लिए भत्ता के रूप में जाना जाता है।

उदाहरण के लिए, एक फर्म जो ऋणों में $ 100, 000 बनाती है, बुरे ऋणों में 5% या $ 5, 000 का भत्ता हो सकता है। एक बार ऋण हो जाने के बाद, इस $ 5, 000 को तुरंत एक व्यय के रूप में लिया जाता है क्योंकि बैंक तब तक इंतजार नहीं करता जब तक कि वास्तविक डिफ़ॉल्ट नहीं हो जाता। शेष $ 95, 000 को बैलेंस शीट पर शुद्ध संपत्ति के रूप में दर्ज किया गया है।

यदि यह अपेक्षा से अधिक उधारकर्ताओं को डिफ़ॉल्ट करता है, तो बैंक प्राप्तियों को लिखता है और अतिरिक्त खर्च उठाता है। इसलिए यदि हमारे उदाहरण बैंक में वास्तव में $ 8, 000 का ऋण डिफ़ॉल्ट है, तो यह पूरी राशि को लिखता है और एक अतिरिक्त $ 3, 000 खर्च के रूप में लेता है।

परिणाम

जब एक नॉनफ़ॉर्मिंग ऋण को बंद कर दिया जाता है, तो ऋणदाता ऋण मूल्य से कर कटौती प्राप्त करता है। न केवल बैंकों को कटौती मिलती है, बल्कि उन्हें अभी भी ऋण का पीछा करने और उनसे राजस्व उत्पन्न करने की अनुमति है। बैंकों के पास एक और आम विकल्प है कि वे खराब ऋणों को थर्ड-पार्टी कलेक्शन एजेंसियों को बेच दें।