कर-मुक्त 1035 एक्सचेंज क्या है?
एक धारा 1035 एक्सचेंज विनिमय के लिए किसी भी कर के परिणाम के बिना एक नए के लिए एक वार्षिकी या जीवन बीमा पॉलिसी के प्रतिस्थापन को संदर्भित करता है। आईआरएस इस प्रकार के अनुबंधों के धारकों को पुराने अनुबंधों को बेहतर लाभ, कम शुल्क, और विभिन्न निवेश विकल्पों के साथ पुराने अनुबंधों को बदलने के लिए ऐसा करने की अनुमति देता है।
वार्षिकी या जीवन बीमा पॉलिसी खरीदने के वर्षों बाद, एक पॉलिसीधारक यह निर्धारित कर सकता है कि आयोजित पॉलिसी उसके विशेष परिस्थितियों के लिए सबसे उपयुक्त नहीं हो सकती है। यह निर्णय व्यक्तिगत या आर्थिक कारणों पर आधारित हो सकता है। इस मामले में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने कर खर्चों को बढ़ाए बिना धन के हस्तांतरण की अनुमति देने के लिए 1035 एक्सचेंज बनाया है।
आईआरएस द्वारा बीमा अनुबंधों के निम्नलिखित आदान-प्रदानों को कर-मुक्त माना जाता है:
- समान वार्षकों के साथ एक और वार्षिकी अनुबंध के लिए एक वार्षिकी अनुबंध की जगह
- एक जीवन बीमा पॉलिसी को दूसरी जीवन बीमा पॉलिसी, एंडोमेंट पॉलिसी या वार्षिकी अनुबंध के लिए बदलना
- एक समान बंदोबस्ती नीति या वार्षिकी अनुबंध के लिए एक बंदोबस्ती नीति का स्थान लेना
ऊपर सूचीबद्ध उन स्वीकार्य एक्सचेंजों से कोई अन्य भिन्नता (जीवन बीमा के लिए वार्षिकी अनुबंध) को कर-मुक्त विनिमय नहीं माना जाएगा। आईआरएस ने सख्त दिशा-निर्देश दिए हैं कि कर-मुक्त उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए मालिक, बीमित व्यक्ति और वर्ष के लिए नए अनुबंध पर वही होना चाहिए जो पुराने पर सूचीबद्ध है। कर मुक्त स्थिति बनाए रखने के लिए अनुबंध को बीमा कंपनियों के बीच सीधे आदान-प्रदान करना चाहिए। आईआरएस ने पिछले कई मामलों में फैसला सुनाया है कि अगर कोई मालिक किसी मौजूदा अनुबंध से बाहर निकलता है और एक नए अनुबंध पर आय को तुरंत लागू करता है तो इसे कर-मुक्त घटना या धारा 1035 विनिमय के रूप में नहीं माना जाएगा।
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