आय विवरण और बैलेंस शीट कैसे अलग हैं?

कंपनियां वित्तीय विवरणों का एक समूह तैयार करती हैं जो प्रत्येक लेखांकन अवधि के लिए उनकी व्यावसायिक गतिविधियों और लाभप्रदता को दर्शाती हैं। तीन मुख्य वित्तीय विवरण बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं। कैश फ्लो स्टेटमेंट से पता चलता है कि एक कंपनी अपने परिचालन और किसी भी विस्तार के प्रयासों को पूरा करने के लिए अपने नकदी का प्रबंधन कितनी अच्छी तरह कर रही है। इस लेख में, हम बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट के बीच के अंतर की जाँच करेंगे।

तुलन पत्र

बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को दर्शाता है। कुल संपत्ति को देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के कुल बराबर होना चाहिए। बैलेंस शीट से पता चलता है कि एक कंपनी कैसे काम करने के लिए अपनी संपत्ति रखती है और कैसे उन परिसंपत्तियों को वित्त के रूप में सूचीबद्ध किया जाता है। शेयरधारकों की इक्विटी परिसंपत्तियों और देनदारियों या शेयरधारकों के लिए छोड़े गए धन के बीच का अंतर है यदि सभी ऋण चुकाए गए थे। निवेशक और लेनदार बैलेंस शीट का विश्लेषण करते हैं कि यह देखने के लिए कि कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों को कैसे काम कर रहा है।

बैलेंस शीट के प्रमुख क्षेत्रों का सबसे अच्छा विश्लेषण करने के लिए और वे हमें निवेशकों के रूप में क्या बताते हैं, हम एक उदाहरण देखेंगे।

Apple Inc. (AAPL)

नीचे Apple की बैलेंस शीट है, 2017 के वित्तीय वर्ष के अंत के रूप में, उनके वार्षिक 10K स्टेटमेंट से।

वर्तमान संपत्ति

शीर्ष अनुभाग में वर्तमान संपत्ति शामिल है, जो अल्पकालिक संपत्ति हैं जो आमतौर पर एक वर्ष से कम समय में उपयोग की जाती हैं।

• कुल चालू संपत्ति उनके वित्तीय वर्ष के अंत में (नीले रंग में हाइलाइट) के लिए $ 128.6 बिलियन थी।
• कुल 20 बिलियन डॉलर से अधिक नकद ।
• बाजार योग्य प्रतिभूतियां अल्पकालिक निवेश हैं जो कुल $ 54 बिलियन हैं।
• प्राप्य खातों, कुल $ 17.8 बिलियन, Apple को अपने उत्पादों और सेवाओं को बेचने के लिए पैसा बकाया है। समझौते की शर्तों के आधार पर प्राप्य 30, 60 या 90 दिनों में हो सकता है। निवेशक समय के साथ प्राप्तियों में वृद्धि देखना चाहते हैं क्योंकि यह बिक्री में वृद्धि को इंगित करता है। हालाँकि, हम उम्र बढ़ने की रसीद नहीं देखना चाहते हैं।
• $ 4.8 बिलियन की इन्वेंटरी कच्चा माल या आपूर्ति हो सकती है जिसका इस्तेमाल उनके उत्पाद या तैयार माल को बेचने या भेजने के लिए किया जाता है।

दीर्घकालिक संपत्ति

बैलेंस शीट पर अगली दीर्घकालिक संपत्ति हैं, जैसे:

• लंबी अवधि के निवेश में कुल $ 194.7 बिलियन का निवेश हुआ
• संपत्ति, संयंत्र, और उपकरण कुल $ 33.7 बिलियन हैं और उन्हें निश्चित संपत्ति कहा जाता है क्योंकि वे एक वर्ष के भीतर उपभोग नहीं किए जाते हैं और लंबे समय तक कंपनी के लिए राजस्व उत्पन्न करने के लिए उपयोग किया जाता है।
• अन्य संपत्ति और अमूर्त संपत्ति, जिसमें ट्रेडमार्क और बौद्धिक पूंजी शामिल हैं जो परिसंपत्ति अनुभाग से बाहर हैं।
• 2017 में अपने वित्तीय वर्ष की समाप्ति के लिए Apple की कुल संपत्ति $ 375 बिलियन थी।

वर्तमान देनदारियां

वर्तमान देनदारियाँ Apple के लिए अल्पकालिक देनदारियाँ हैं जो एक वर्ष के भीतर होने वाली हैं और जिनमें शामिल हैं:

• वर्तमान देनदारियों में कुल $ 100 बिलियन (बैंगनी में हाइलाइट किया गया) है।
• देय खाते $ 49 बिलियन थे और एप्पल द्वारा अपने आपूर्तिकर्ताओं पर अल्पकालिक ऋण बकाया हैं।
• $ 25.7 बिलियन का अनुमानित व्यय वे व्यय हैं जिनका भुगतान किया जाना बाकी है, लेकिन भुगतान किए जाने की उच्च संभावना है।

लंबी अवधि की देनदारियां

Apple के लिए सभी दीर्घकालिक देनदारियां नहीं हैं, लेकिन वे आम तौर पर शामिल हैं:

• ऋण जिसमें दीर्घकालिक ऋण और बैंक ऋणग्रस्तता शामिल हैं, जो कि Apple के लिए $ 97 बिलियन था
• किराया, कर, उपयोगिताओं
• देय मजदूरी
• देय लाभांश

शेयरधारकों की इक्विटी

• Apple के लिए रिटायर्ड कमाई 98 बिलियन डॉलर थी और यह पैसा लाभांश के रूप में नहीं चुकाया जाता है, बल्कि कंपनी द्वारा अपने व्यवसाय में पुनर्निवेश के लिए रखा जाता है, या कर्ज का भुगतान किया जाता है।
• शेयरधारकों की इक्विटी एक फर्म की कुल संपत्ति के बराबर है जो उसकी कुल देनदारियों को घटाती है और किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की गणना करने में सहायक है। शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी के शुद्ध मूल्य या शुद्ध मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, जो कि Apple के लिए $ 134 बिलियन था। शेयरधारकों की इक्विटी सभी देनदारियों जैसे कि परिसमापन की स्थिति में ऋण का भुगतान करने के बाद बचे हुए पैसे हैं और शेयरधारकों को लौटाई गई राशि होगी।

आय विवरण

आय विवरण, जिसे अक्सर लाभ और हानि विवरण कहा जाता है, राजस्व, लागत और खर्च को दर्शाता है, जो आमतौर पर एक राजकोषीय तिमाही या वित्तीय वर्ष है। आय स्टेटमेंट निवेशकों को यह प्रदान करता है कि क्या कंपनी अवधि के लिए लाभ या हानि पैदा कर रही है। इसके अलावा, आय विवरण कंपनी के लिए राजस्व, बिक्री और खर्चों के बारे में बहुमूल्य जानकारी प्रदान करता है।

JC पेनी कंपनी इंक (JCP)

जेसी पेनी के वार्षिक 10K बयान से, 2017 के लिए वित्तीय वर्ष के अंत तक आय विवरण नीचे है।

शीर्ष खंड में अवधि के लिए कुल राजस्व या बिक्री शामिल है।

• शुद्ध बिक्री, जिसे राजस्व भी कहा जाता है, 2017 के लिए $ 12.5 बिलियन था। राजस्व और बिक्री को कंपनी के लिए शीर्ष पंक्ति माना जाता है क्योंकि वे आय विवरण के शीर्ष पर स्थित हैं।
• गुड्स सोल्ज की लागत $ 8.1 बिलियन थी और इस अवधि के दौरान वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन की लागत का प्रतिनिधित्व करती है। COGS प्रत्यक्ष लागतें हैं और केवल उत्पादन प्रक्रिया में शामिल खर्च हैं।
• बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक लागत अन्य व्यय हैं जो सीधे उत्पादन में शामिल नहीं हैं। जेसी पेनी के लिए, एसजी एंड ए $ 3.4 बिलियन था।
• वर्ष के लिए कुल लागत या खर्च $ 12.39 बिलियन था।
• कुल आय से कुल खर्च घटाकर परिचालन आय $ 116 मिलियन थी।
• $ 325 मिलियन का शुद्ध ब्याज व्यय ऋण सर्विसिंग की लागत का प्रतिनिधित्व करता है और जेसी पेनी को वर्ष के लिए लाल रंग में रखता है।
• वर्ष के लिए शुद्ध आय 116 मिलियन का नुकसान था। शुद्ध आय को अक्सर शुद्ध लाभ या नीचे की रेखा के रूप में संदर्भित किया जाता है क्योंकि यह अंतिम संख्या है और आय विवरण के निचले भाग में स्थित है।

जेसी पेनी पूरी वित्तीय तस्वीर को देखने के महत्व का एक बड़ा उदाहरण है। हालांकि राजस्व में $ 12.5 बिलियन एक प्रभावशाली संख्या की सतह पर दिखाई देता है, जब ऋण चुकाने की लागत में फैक्टरिंग होती है, तो कंपनी ने वर्ष के लिए नुकसान उठाया। यह ध्यान देने योग्य है कि किसी भी कंपनी के वित्तीय की तुलना कई अवधियों से तुलना करने पर और एक ही उद्योग के भीतर कंपनियों के खिलाफ सबसे अच्छा काम करता है।

टेकअवे

बैलेंस शीट यह प्रदर्शित करती है कि एक कंपनी के पास क्या संपत्ति (संपत्ति) और बकाया (देयताएं) हैं, साथ ही साथ दीर्घकालिक निवेश भी हैं। निवेशक इस बात के संकेत के लिए बैलेंस शीट की जांच करते हैं कि किसी कंपनी का प्रबंधन अपने ऋण और परिसंपत्तियों का उपयोग कितना प्रभावी है और अंततः आय को बयान में ले जाता है।

आय स्टेटमेंट किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को दर्शाता है या कंपनी लाभदायक है या नहीं। राजस्व और खर्च दोनों पर कड़ी निगरानी रखी जाती है क्योंकि वे प्रबंधन के लिए लागत को नियंत्रण में रखते हुए राजस्व बढ़ाने के लिए महत्वपूर्ण हैं। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी का राजस्व बढ़ सकता है, लेकिन अगर राजस्व की तुलना में खर्च तेजी से बढ़ रहा है, तो कंपनी को अंततः नुकसान उठाना पड़ सकता है। आमतौर पर, निवेशक और विश्लेषक कंपनी को कुशलतापूर्वक प्रबंधन करने के लिए आय विवरण के परिचालन अनुभाग पर ध्यान देते हैं।

हालांकि, यह कहना सुरक्षित है कि निवेशकों और विश्लेषकों द्वारा दोनों बयानों की जांच की जाती है क्योंकि वे किसी भी कंपनी के वर्तमान स्वास्थ्य और भविष्य की संभावनाओं का एक मजबूत संकेत प्रदान करते हैं।