आईआरएस प्रकाशन 463: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय

आईआरएस प्रकाशन 463 क्या है: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय?

आईआरएस प्रकाशन 463: यात्रा, मनोरंजन, उपहार, और कार व्यय व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जो एक व्यक्ति करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए कटौती कर सकता है। दस्तावेज़ मुख्य रूप से आईआरएस अनुसूची ए के लिए खर्चों के मदकरण पर ध्यान केंद्रित करता है, जिसका उपयोग डब्ल्यू -2 पर रिपोर्ट किए गए वेतन वाले कर्मचारियों द्वारा किया जाता है। यह सशस्त्र बलों के जलाशयों, योग्य प्रदर्शन करने वाले कलाकारों, शुल्क-आधारित राज्य या स्थानीय सरकारी अधिकारियों, और विकलांगता हानि से संबंधित कार्य व्यय वाले कर्मचारियों से संबंधित है, जो फॉर्म 2106 पर व्यवसाय व्यय कटौती करते हैं।

भागीदारी और विश्वास के लिए प्रकाशन 463 जरूरी नहीं है। ये व्यावसायिक संस्थाएँ आमतौर पर अनुसूची सी पर सभी व्यवसाय संबंधी खर्चों को दर्ज करेंगी और आईआरएस प्रकाशन 535 को संदर्भित करना चाहिए। प्रकाशन 463 अनुसूची सी पर स्व-रोजगार व्यय रिपोर्टिंग के लिए कुछ मार्गदर्शन प्रदान करता है, हालांकि प्रकाशन 535 एक केंद्रीय संसाधन भी है। सामान्य तौर पर, दोनों कर्मचारियों और स्वयं-नियोजित व्यक्तियों के लिए स्वीकार्य व्यक्तिगत व्यवसाय व्यय कटौती पर कुछ ओवरलैप होता है, हालांकि वे दो अलग-अलग रूपों, शेड्यूल ए बनाम शेड्यूल सी पर व्यापार व्यय कटौती की रिपोर्ट करते हैं।

आईआरएस प्रकाशन 463 को समझना: यात्रा, मनोरंजन, उपहार और कार व्यय

आईआरएस प्रकाशन 463 यूएस आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा प्रकाशित किया जाता है और आईआरएस वेबसाइट पर समय-समय पर अद्यतन किया जाता है। इसमें व्यय कटौती से संबंधित जानकारी की एक विशाल मात्रा शामिल है। प्रकाशन 463 द्वारा अधिकृत कटौती व्यवसाय करने के दौरान एक व्यक्ति करदाता द्वारा किए गए आवश्यक और साधारण व्यवसायिक खर्चों के लिए है। आईआरएस इन्हें उन खर्चों के रूप में परिभाषित करता है जो किसी विशेष उद्योग में आम हैं और उस व्यवसाय के अभ्यास के लिए सहायक हैं। उस व्यवसाय के संचालन के लिए इन खर्चों की आवश्यकता नहीं है। सामान्य तौर पर, एक व्यक्ति को केवल उन खर्चों का निर्धारण करना होता है जो एक व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से के रूप में किए गए थे और न कि व्यक्तिगत उपयोग से जुड़े खर्च।

आईआरएस प्रकाशन 463 को छह मुख्य अध्यायों में विभाजित किया गया है जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• अध्याय 1: यात्रा
• अध्याय 2: भोजन और मनोरंजन
• अध्याय 3: उपहार
• अध्याय 4: परिवहन
• अध्याय 5: रिकार्डिंग
• अध्याय 6: रिपोर्ट कैसे करें

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) ने कर वर्ष 2018 के लिए बल लेना शुरू किया और 2025 तक चलेगा। टीसीजेए ने शेड्यूल ए खर्चों के क्षेत्र में पर्याप्त बदलाव किए, आमतौर पर अधिकांश शेड्यूल ए व्यय कटौती को समाप्त कर दिया। हालाँकि, TCJA ने $ 12, 000 की अनुसूची A मानक कटौती को एकीकृत किया। $ 12, 000 की मानक कटौती ने अधिकांश करदाताओं को किसी भी प्रकार के शेड्यूल ए कटौती की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसमें व्यवसाय व्यय कटौती भी शामिल है।

चाबी छीन लेना

• आईआरएस प्रकाशन 463 व्यावसायिक गतिविधियों से जुड़े खर्चों की व्याख्या करता है जो एक व्यक्ति करदाता अपनी समग्र कर योग्य आय को कम करने के लिए कटौती कर सकते हैं।
• प्रकाशन 463 मुख्य रूप से आईआरएस शेड्यूल ए के लिए खर्चों के मदकरण पर केंद्रित है जिसका उपयोग डब्ल्यू -2 पर रिपोर्ट किए गए वेतन वाले कर्मचारियों द्वारा किया जाता है।
• टीसीजेए ने उन व्यापारिक खर्चों को काफी कम कर दिया जो आइटम किए जा सकते हैं लेकिन $ 12, 000 का शेड्यूल ए स्टैंडर्ड कटौती प्रदान करता है।

पैसे की वापसी

अपने रोजगार के दौरान खर्च करने वाला एक व्यक्ति आमतौर पर अपने नियोक्ता से प्रतिपूर्ति की मांग करके सबसे बड़ा लाभ प्राप्त करेगा। यह व्यय कटौती के विचारों की किसी भी आवश्यकता को समाप्त करने में मदद कर सकता है।

प्रकाशन 463 उन खर्चों को संबोधित करता है जिसके लिए किसी कर्मचारी को नियोक्ता से प्रतिपूर्ति प्राप्त नहीं होती है। यदि किसी कर्मचारी को खर्च के लिए प्रतिपूर्ति मिलती है, तो इसे आम तौर पर कर योग्य आय नहीं माना जाता है।

यात्रा

ज्यादातर मामलों में, एक नियोक्ता द्वारा यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति की जाएगी। यदि यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति नहीं की जाती है, तो एक करदाता आम तौर पर अपने कर घर से दूर यात्रा से जुड़े व्यापार यात्रा खर्चों में कटौती कर सकता है। सबसे बुनियादी खर्चों में से कुछ जो घर से दूर होने योग्य हैं, उनमें शामिल हैं: परिवहन, आवास और भोजन।

भोजन और मनोरंजन

भोजन और मनोरंजन को अलग-अलग परिभाषित किया गया है। सामान्य तौर पर, मनोरंजन, मनोरंजन, या मनोरंजन के उद्देश्य से भुगतान किए गए किसी भी मनोरंजन व्यय को व्यवसाय व्यय के रूप में गैर-जिम्मेदार माना जाता है। इसमें सुविधाओं, बकाया राशि और सदस्यता के लिए कोई भी खर्च शामिल है।

भोजन आम तौर पर कुल लागत का 50% तक घटाया जा सकता है। भोजन को भव्य या असाधारण नहीं माना जाना चाहिए। अलग से खरीदे जाने पर भोजन मनोरंजन की घटनाओं में खर्च हो सकता है।

उपहार

उपहारों को आम तौर पर प्रति उपहार $ 25 तक खर्च के रूप में घटाया जा सकता है। मनोरंजन के उपहार नहीं काटे जा सकते।

परिवहन

करदाता आम तौर पर एक नियमित कार्य स्थान पर परिवहन खर्च में कटौती नहीं कर सकते हैं। कुछ कटौती वैकल्पिक कार्य स्थानों के लिए आवेदन कर सकते हैं।

व्यवसाय के लिए उपयोग किए जाने वाले वाहन के लिए खर्च की गणना आमतौर पर या तो मानक माइलेज एक्सप्लोसिंग विधि या वास्तविक लागत एक्सप्लोरेशन के उपयोग से की जाएगी। मानक माइलेज विधि 54.5 सेंट प्रति मील के उपयोग को बढ़ाती है। वास्तविक लागत पद्धति में सभी वास्तविक लागत जैसे गैस, तेल, पंजीकरण, मरम्मत और कार भुगतान शामिल हैं।

W-2 कर्मचारी आमतौर पर शेड्यूल ए पर वाहन के खर्च में कटौती नहीं कर सकते हैं। इसलिए, वैकल्पिक रूप से नियोक्ता प्रतिपूर्ति समझौतों की मांग करना लाभप्रद हो सकता है। अनुसूची सी पर शुद्ध आय की गणना करते समय स्व-नियोजित करदाता सकल आय से वाहन व्यय में कटौती कर सकते हैं।

रिकॉर्डकीपिंग और रिपोर्टिंग

आईआरएस सुझाव देता है कि करदाता व्यय कटौती के विस्तृत रिकॉर्ड रखते हैं। W-2 मजदूरी वाले करदाता 1040 की लाइन 1 पर मजदूरी की रिपोर्ट करेंगे। यदि किसी करदाता के पास कई W-2s हैं, तो W-2 मजदूरी का योग लाइन पर रिपोर्ट किया जाएगा। W-2 मजदूरी से जुड़े व्यय में कटौती की जा सकती है। अनुसूची ए यदि $ 12, 000 से अधिक हो। यदि अनुसूची ए व्यय कटौती $ 12, 000 से अधिक नहीं है, तो करदाता को $ 12, 000 की मानक कटौती मिलती है। अनुसूची 1040 की लाइन 8 पर एक मानक या आइटम कटौती की सूचना दी जाती है और कर योग्य आय को कम करती है।

यदि कोई करदाता 1099 मजदूरी के साथ स्व-नियोजित है, तो सभी 1099 मजदूरी अनुसूची सी पर सूचित किए जाते हैं। 1099 आय से संबंधित स्वीकार्य व्यापार व्यय 1040 की लाइन 6 पर रिपोर्ट की गई शुद्ध आय पर पहुंचने के लिए काटे जाते हैं। (अनुसूची से अधिक के लिए) सी व्यावसायिक व्यय भी प्रकाशन 535 देखें)

अस्वीकरण: व्यक्तियों को आईआरएस प्रकाशन 463 या अपने स्वयं के व्यक्तिगत व्यापार कटौती से संबंधित विवरण के लिए एक कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए। यह लेख सामान्य जानकारी प्रदान करता है जो व्यक्तिगत स्थितियों से संबंधित हो सकती है या नहीं।

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