नुकसान का रिजर्व
हानि आरक्षित भविष्य के दावों से बीमाकर्ता की देयता का अनुमान है। आमतौर पर तरल परिसंपत्तियों से युक्त, नुकसान के भंडार एक बीमाकर्ता को उन नीतियों के खिलाफ किए गए दावों को कवर करने की अनुमति देते हैं जो इसे रेखांकित करता है। देनदारियों का अनुमान लगाना एक जटिल उपक्रम हो सकता है। बीमा कंपनियों को बीमा अनुबंध की अवधि, प्रस्तावित बीमा के प्रकार और दावे के बाधाओं को जल्दी से हल किया जाना चाहिए। परिस्थितियों के बदलते ही बीमा कंपनियों को अपनी हानि आरक्षित गणनाओं को समायोजित करना पड़ता है।
जब एक बीमाकर्ता एक नई नीति को रेखांकित करता है, तो यह एक प्रीमियम प्राप्य (जो एक संपत्ति है) और एक दावा दायित्व (जो एक दायित्व है) को रिकॉर्ड करता है। देनदारी को अवैतनिक नुकसान खाते का हिस्सा माना जाता है, जो नुकसान आरक्षित का प्रतिनिधित्व करता है।
ब्रेकिंग लॉस लॉस रिजर्व
नुकसान के भंडार के लिए लेखांकन में जटिल गणना शामिल है क्योंकि सड़क के नीचे वर्षों सहित किसी भी समय नुकसान आ सकता है। उदाहरण के लिए, एक दावेदार के साथ मुकदमेबाजी के अंतिम निपटान के लिए एक बहु-वर्ष की अदालती लड़ाई की आवश्यकता हो सकती है।
बीमाकर्ता दावों की गणना करते समय वर्तमान मूल्य का उपयोग करना पसंद करते हैं क्योंकि यह उन्हें ब्याज पर विचार करने की अनुमति देता है। हालांकि, नियामकों को नुकसान के वास्तविक मूल्य पर दर्ज किए जाने वाले दावों की आवश्यकता है - इसका नाममात्र मूल्य। अघोषित नुकसान रिजर्व डिस्काउंटेड लॉस रिजर्व से अधिक होगा। यह विनियामक आवश्यकता उच्च रिपोर्ट की गई देनदारियों में परिणत होती है।
रेगुलेटर नुकसान के भंडार में किसी भी बढ़ोतरी को घटाते हुए वार्षिक प्रीमियम की राशि लेकर बीमा कंपनी की कर योग्य आय का निर्धारण करते हैं। इस गणना को लॉस रिजर्व कटौती कहा जाता है। आय, जो कि बीमाकर्ता की हामीदारी आय है, में हानि आरक्षित कटौती, और निवेश आय शामिल है।
बीमा कंपनियां आय चौरसाई के लिए हानि आरक्षित का उपयोग कर सकती हैं। दावों की प्रक्रिया जटिल हो सकती है; यह निर्धारित करना कि क्या बीमाकर्ता सुगम आय के लिए नुकसान के भंडार का उपयोग कर रहा है, पिछले निवेश आय के सापेक्ष बीमाकर्ता की हानि आरक्षित त्रुटियों में परिवर्तन की जांच करने की आवश्यकता है।
नुकसान का रिजर्वेशन और लोन
उधार देने वाली संस्थाएं अपनी पुस्तकों के प्रबंधन के लिए नुकसान के भंडार का भी उपयोग करती हैं।
उदाहरण के लिए, बैंक एबीसी पर विचार करें जिसने विभिन्न कंपनियों और व्यक्तियों को 10, 000, 000 डॉलर का ऋण दिया है। यद्यपि बैंक ABC उन लोगों को अर्हता प्राप्त करने के लिए बहुत मेहनत करता है जिनके लिए यह ऋण देता है, कुछ अनिवार्य रूप से डिफ़ॉल्ट या पीछे गिर जाएंगे, और कुछ ऋणों को पुन: प्राप्त करना होगा।
बैंक एबीसी इन वास्तविकताओं को समझते हैं और इस प्रकार, अनुमान है कि इसके ऋण का 2 प्रतिशत, या $ 200, 000, शायद कभी वापस भुगतान नहीं किया जाएगा। यह $ 200, 000 का अनुमान बैंक एबीसी का ऋण हानि आरक्षित है, और यह इस रिजर्व को अपनी बैलेंस शीट के परिसंपत्ति हिस्से पर नकारात्मक संख्या के रूप में दर्ज करता है।
यदि बैंक ABC ऋण के सभी या एक हिस्से को लिखने का फैसला करता है, तो यह ऋण को उसके परिसंपत्ति संतुलन से हटा देगा और ऋण हानि आरक्षित से राइट-ऑफ की राशि भी निकाल देगा। लोन लॉस रिज़र्व से कटौती की गई राशि बैंक एबीसी के लिए कर-कटौती योग्य हो सकती है।
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