अनुमानित लाभ दायित्व (PBO)
एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) भविष्य की वित्तीय देनदारियों को कवर करने के लिए वर्तमान समय में किसी कंपनी को क्या आवश्यकता होगी, इसका एक बीमांकिक माप है। इसका उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि भविष्य की वेतन वृद्धि के लिए समायोजित उस तिथि तक कर्मचारियों द्वारा अर्जित सभी पेंशन एंटाइटेलमेंट को संतुष्ट करने के लिए परिभाषित लाभ पेंशन योजना में कितना भुगतान किया जाना चाहिए।
चाबी छीन लेना
- एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) भविष्य की वित्तीय देनदारियों को कवर करने के लिए वर्तमान समय में किसी कंपनी को क्या आवश्यकता होगी, इसका एक बीमांकिक माप है।
- पीबीओ मानता है कि योजना भविष्य के भविष्य में समाप्त नहीं होगी और आने वाले वर्षों में अपेक्षित मुआवजे को प्रतिबिंबित करने के लिए समायोजित है।
- पेंशन योजनाएं कम आयी हैं या नहीं, इसकी गणना करने के लिए एक्टुअरीज जिम्मेदार हैं।
कैसे एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) काम करता है
कंपनियां कर्मचारियों को कई तरह के लाभ प्रदान कर सकती हैं, जिसमें वे वेतन भी शामिल हैं जब वे काम करने के लिए बहुत पुराने हैं। वित्तीय लेखा मानक बोर्ड (FASB) वित्तीय लेखा मानक संख्या 87 का विवरण बताता है कि कंपनियों को प्रत्येक पेंशन अवधि के अंत में अपनी योजनाओं के प्रदर्शन के साथ-साथ अपनी पेंशन दायित्वों को मापना और प्रकट करना होगा।
एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) पारंपरिक परिभाषित लाभ पेंशनों के खर्च या देनदारियों की गणना करने के तीन तरीकों में से एक है - सेवानिवृत्ति लाभों की गणना के लिए कर्मचारी सेवा और वेतन के खाते में जाने वाली योजनाएं।
पीबीओ मानता है कि पेंशन योजना भविष्य के भविष्य में समाप्त नहीं होगी और आने वाले वर्षों में अपेक्षित मुआवजे को प्रतिबिंबित करने के लिए समायोजित है। परिणामस्वरूप, इसमें निम्नलिखित सहित कई कारकों को ध्यान में रखा गया है:
- कर्मचारियों की अनुमानित शेष सेवा जीवन
- मान लिया वेतन बढ़ गया
- कर्मचारी मृत्यु दर का पूर्वानुमान
पेंशन योजनाएं कम आयी हैं या नहीं, इसकी स्थापना के लिए एक्टुअरीज जिम्मेदार हैं। ये योग्य पेशेवर, जो जोखिम और अनिश्चितता के मापन और प्रबंधन के विशेषज्ञ हैं, वर्तमान मूल्य गणना के माध्यम से आवश्यक लाभों का निर्धारण करते हैं।
पेंशन योजना की देनदारियों को उसकी परिसंपत्तियों से तुलना करने के लिए जिम्मेदार हैं। सामान्य तौर पर, वे निम्नलिखित का ब्रेकडाउन प्रदान करते हैं:
- सेवा की लागत : परिभाषित लाभ दायित्व के वर्तमान मूल्य में वृद्धि, जिसके परिणामस्वरूप वर्तमान कर्मचारियों को उनकी सेवा के लिए एक और साल का क्रेडिट मिलता है।
- ब्याज लागत: एक कर्मचारी के सेवा समय में वृद्धि के रूप में PBO के अवैतनिक संतुलन पर जमा वार्षिक ब्याज।
- एक्चुरियल लाभ या हानि : एक नियोक्ता द्वारा किए गए पेंशन भुगतान और प्रत्याशित राशि के बीच का अंतर। एक लाभ तब होता है जब भुगतान की गई राशि अपेक्षा से कम होती है। यदि भुगतान की गई राशि अपेक्षा से अधिक है तो नुकसान होता है।
- भुगतान किए गए लाभ: जब लाभ का भुगतान किया जाता है तो दायित्व कम हो जाते हैं।
यह सुनिश्चित करना कि पेंशन योजना की परिसंपत्तियों की तुलना करके किसी कंपनी की कम आय वाली पेंशन योजना प्राप्त की जा सकती है, निवेश निधि को योजना परिसंपत्तियों के उचित मूल्य के रूप में PBO को संदर्भित किया जाता है। यदि योजना परिसंपत्तियों का उचित मूल्य लाभ दायित्व से कम है, तो पेंशन की कमी है। कंपनी को अपने 10-K वार्षिक वित्तीय विवरण में एक फुटनोट में इस जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है।
पेंशन के दायित्वों को मापने और प्रकट करने के लिए PBO तीन दृष्टिकोण फर्मों में से एक है। अन्य उपाय हैं:
- संचित लाभ दायित्वों (ABO): PBO के विपरीत, संचित लाभ दायित्वों (ABO) का तात्पर्य वर्तमान मुआवजे के स्तर का उपयोग करके कर्मचारियों द्वारा अर्जित सेवानिवृत्ति लाभों के वर्तमान मूल्य से है।
- निहित लाभ दायित्वों (VBO): संचित लाभ दायित्व का वह भाग जो कर्मचारियों को प्राप्त होगा, कंपनी की पेंशन योजना में उनकी निरंतर भागीदारी के बावजूद।
अनुमानित लाभ प्राप्तियों का वास्तविक विश्व उदाहरण (PBO)
आइए, फोर्ड मोटर कंपनी (एफ) और जनरल मोटर्स कंपनी (जीएम) को स्वचालित करने के लिए पेंशन योजनाओं की वित्त पोषित स्थिति पर एक नज़र डालें। दिसंबर 2018 तक, जनरल मोटर्स की अमेरिकी पेंशन योजना में $ 61.2 बिलियन का पीबीओ था, जिसमें 56.6 बिलियन डॉलर की संपत्ति का उचित मूल्य था। दूसरे शब्दों में, इसका मतलब है कि इसकी योजना 92% वित्त पोषित थी।
इस बीच, उस तारीख में फोर्ड का अमेरिकी लाभ दायित्व $ 42.3 बिलियन था, जबकि इसकी योजना संपत्ति का उचित मूल्य $ 39.8 बिलियन था। इसका मतलब है कि फोर्ड की योजना 94% वित्त पोषित थी, जो अपने सहकर्मी की तुलना में थोड़ा बेहतर है।
31 दिसंबर, 2018 तक, यूएस पेंशन योजना की संपत्ति कुल $ 56.1 बिलियन थी, जबकि अनुमानित लाभ दायित्वों ने $ 61.2 बिलियन का अनुमान लगाया था, जो एक साल पहले 91.5% से 91.7% की औसत निधि अनुपात देता है।
अनुमानित लाभ प्राप्तियों की आलोचना
यद्यपि एक PBO को बैलेंस शीट पर एक दायित्व के रूप में वर्गीकृत किया गया है, इस बारे में काफी आलोचना है कि क्या यह इस तरह परिभाषित होने के लिए पूर्वनिर्धारित मानदंडों को पूरा करता है। ये मानदंड एक निर्दिष्ट भविष्य की तारीख में होने वाले लेनदेन के परिणाम से एक संपत्ति को आत्मसमर्पण करने के लिए जिम्मेदारी है, एक कंपनी के लिए दायित्व कुछ भविष्य के बिंदु पर देयता के लिए परिसंपत्तियों को आत्मसमर्पण करना है, और यह है कि लेनदेन के परिणामस्वरूप देयता है पहले से ही जगह ले ली।
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