मुक्ति का भरोसा
एक छूट ट्रस्ट एक विवाहित जोड़े की संपत्ति के लिए संघीय संपत्ति करों को काफी कम करने या समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया एक ट्रस्ट है। इस प्रकार की संपत्ति योजना एक अपरिवर्तनीय विश्वास के रूप में स्थापित की जाती है जो दंपति के पहले सदस्य की संपत्ति को मरने के लिए रखेगी और उन्हें जीवित पति के साथ नहीं देगी। जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट को ट्रस्ट लाभार्थी की अनुमति के बिना बदला या अमान्य नहीं किया जा सकता है। एक अटल विश्वास का एक प्राथमिक लाभ यह है कि यह अनुदानकर्ता के कर योग्य संपत्ति से संपत्ति को हटा देता है, जिससे संपत्ति की कर देयता कम हो जाती है। एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में परिसंपत्तियों में निम्नलिखित में से एक या अधिक शामिल हो सकते हैं: नकद, निवेश, एक घर, जीवन बीमा पॉलिसी, एक व्यवसाय, कीमती रत्न, ललित कला या प्राचीन वस्तुएं, कुछ नाम रखने के लिए।
ब्रेकिंग डाइजेशन ट्रस्ट
एक छूट ट्रस्ट कई संपन्न विवाहित जोड़ों के लिए एक लोकप्रिय संपत्ति नियोजन उपकरण है। एक छूट ट्रस्ट का प्राथमिक लक्ष्य, जिसे बाईपास ट्रस्ट या क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है, एक युगल के संघीय संपत्ति कर दायित्व को कम करना है। एक विश्वास के साथ, युगल के पहले सदस्य की संपत्ति को कई वसीयत के प्रावधानों के विपरीत, जीवित पति या पत्नी द्वारा विरासत में नहीं मिला है। इसके बजाय, जीवित पति "बायपास" है और मृतक की संपत्ति एक ट्रस्ट में रखी गई है। फिर, जब जीवित पति की मृत्यु हो जाती है, तो ट्रस्ट की संपत्ति लाभार्थियों को वितरित की जाती है, आमतौर पर युगल के बच्चे। क्योंकि जीवित पति या पत्नी को सीधे संपत्ति विरासत में नहीं मिली है, जब जीवित पति या पत्नी के मरने के बाद ट्रस्ट संपत्ति प्राप्त करते हैं, तो लाभार्थियों को कोई संपत्ति कर नहीं लगाया जाता है।
एक छूट ट्रस्ट का एक और लाभ यह है कि जीवित पति या पत्नी के निधन से पहले, वे अभी भी अपने जीवनकाल के शेष समय में ट्रस्ट की संपत्ति के लिए कई एक्सेस अधिकारों को बरकरार रखते हैं। उदाहरण के लिए, एक जीवित पति-पत्नी कुछ चिकित्सा या शैक्षिक खर्चों का भुगतान करने के लिए ट्रस्ट की आय और उसके प्रमुख दोनों में टैप कर सकते हैं।
नए संघीय कर कानून लाभ छूट ट्रस्ट
2017 के अंत में कांग्रेस द्वारा पारित नया कर कानून संपत्ति करों के लिए छूट की सीमा को बढ़ाता है। वास्तव में, यह नकद मूल्य राशि को दोगुना कर देता है जो जोड़े संपत्ति करों के अधीन होने के बिना स्थानांतरित कर सकते हैं। पूर्व में छूट की राशि प्रति व्यक्ति 5.5 मिलियन डॉलर थी। लेकिन अब, हालिया कर सुधार के लिए धन्यवाद, 2025 के माध्यम से कर वर्ष 2018 के लिए कर छूट लगभग $ 11.2 मिलियन हो गई है।
इसलिए, यदि एक छूट ट्रस्ट ग्रॉसर्स की संपत्ति का सकल मूल्य $ 11.2 से कम है, जब उस व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है, तो किसी भी संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। और भले ही संपत्ति का कुल मूल्य $ 11.2 मिलियन की सीमा से अधिक हो, केवल छूट स्तर से अधिक की राशि कर योग्य है। दूसरे शब्दों में, यदि कोई संपत्ति छूट की सीमा से $ 100, 000 अधिक है, तो केवल $ 100, 000 का कर लगाया जाता है, न कि $ 11.2 मिलियन का।
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