धारा 1245

खण्ड 1245 को संयुक्त राज्य अमेरिका कोड (USC) में 26 शीर्षक पर कोडित किया गया है - आंतरिक राजस्व संहिता (IRC), उपशीर्षक A - आयकर, अध्याय 1 - सामान्य कर और Surtaxes, उपचर्च P - पूंजीगत लाभ और हानि, भाग IV - विशेष नियम पूंजीगत लाभ और हानि के निर्धारण के लिए, धारा 1245 - कुछ मूल्यह्रास संपत्ति के निपटान से लाभ। यह (लम्बा!) वर्गीकरण स्वायत्तता से हमें सूचित करता है कि धारा 1245 मूल्यह्रास योग्य और परिशोधन योग्य संपत्ति की बिक्री या हस्तांतरण से लाभ के लिए लागू कर की दर को कवर करती है। आइए यह जानने के लिए गहराई से खुदाई करें कि किस तरह की संपत्ति को कवर किया गया है और उस पर किस कर की दर लागू है।

ब्रेकिंग डाउन धारा 1245

धारा 1245 उस समय मूर्त या अमूर्त व्यक्तिगत संपत्ति पर मूल्यह्रास या परिशोधन की अनुमति देती है, जब कोई व्यवसाय इस तरह की संपत्ति को अपने स्वीकार्य या अनुमत मूल्यह्रास या परिशोधन के लिए साधारण आय दरों पर लाभ पर कर लगाकर बेचता है।

धारा 1245 संपत्ति परिभाषित

धारा 1245 संपत्ति किसी भी नई या इस्तेमाल की जाने वाली मूर्त या अमूर्त व्यक्तिगत संपत्ति है जो मूल्यह्रास या परिशोधन के अधीन रही है या हो सकती है। मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति के उदाहरण मशीनरी, वाहन, उपकरण, अनाज भंडारण डिब्बे और साइलो, ब्लास्ट फर्नेस, और ईंट भट्टे हैं। अमूर्त व्यक्तिगत संपत्ति के उदाहरण पेटेंट, कॉपीराइट और ट्रेडमार्क हैं।

धारा 1245 संपत्ति भूमि या भूमि सुधार नहीं है, न ही इसकी इमारतें या अंतर्निहित स्थायी संरचनाएं, न ही इसके संरचनात्मक घटक। संपत्ति के उदाहरण जो व्यक्तिगत संपत्ति नहीं हैं, वे हैं भूमि, भवन, दीवार, गैरेज और एचवीएसी।

धारा 1245 पुनर्ग्रहण सुविधा

धारा 1245 एक ऐसी व्यवस्था है जो सामान्य आयकर दरों पर पुनर्ग्रहण या धारा 1231 की संपत्ति पर ली गई मूल्यह्रास या परिशोधन की अनुमति है। स्वीकार्य या अनुमत का मतलब है कि हटाए गए मूल्यह्रास या परिशोधन की मात्रा उस ली गई राशि से अधिक है या जो ली जा सकती थी, लेकिन नहीं थी।

आगे जाने पर, यह लेख केवल 1245 के मूल्यह्रास और परिशोधन की गई निजी संपत्ति पर लागू होने वाले अनुस्मारक के साथ मूल्यह्रास के लिए मूल्यह्रास और परिशोधन के संदर्भ को सरल करेगा।

धारा 1245 पृष्ठभूमि

धारा 1245 धारा 1245 संपत्ति को यह बताकर परिभाषित करती है कि यह क्या नहीं है। बहिष्करण द्वारा यह परिभाषा कर विशेषज्ञों को भी भ्रमित करती है। शायद धारा 1245 की संपत्ति को पहचानना आसान होगा यदि हम इसके बजाय इस बात पर ध्यान केंद्रित करते हैं कि कांग्रेस ने धारा 1245 क्यों लागू की है। उत्तर संपत्ति के आधार के मूल्यह्रास और संपत्ति के विवाद पर लाभ या हानि के समायोजन से उबलता है।

वैचारिक रूप से, लाभ पर कम कर दर का मतलब है कि कम कर देय और नुकसान पर उच्च कर की दर का मतलब कर योग्य आय की बड़ी भरपाई और कम कर देय है। इस कारण से, कर नियोजन रणनीति लाभ के लिए कम पूंजीगत लाभ दर और नुकसान के लिए उच्च आय दर चाहती है।

कांग्रेस ने आईआरसी सेक्शन 1231 को व्यवसायों के पक्ष में लागू किया, जिससे उन्हें लाभ पर कम पूंजीगत लाभ दर और उनकी संपत्ति की बिक्री से मान्यता प्राप्त नुकसान पर एक उच्च साधारण आय दर लागू करने की अनुमति मिली। हालांकि, कई व्यवसायों ने पहले से ही इन संपत्तियों पर मूल्यह्रास कटौती करके अनुकूल कर उपचार प्राप्त कर लिया था। इसलिए, कांग्रेस ने एक लाभ पर बेची गई संपत्तियों पर सामान्य आय दरों पर मूल्यह्रास को वापस लेने के लिए धारा 1245 लागू की।

धारा 1245 के शब्द का अर्थ है कि यह संपत्ति की एक नई या अलग श्रेणी को शामिल करता है - धारा 1245 संपत्ति। लेकिन, वास्तव में, धारा 1245 संपत्ति केवल धारा 1231 संपत्ति है जिसे मूल्यह्रास किया गया है। सेक्शन 1245 प्रॉपर्टी सेक्शन 1245 प्रॉपर्टी तब तक है जब तक कि इसमें अनियंत्रित मूल्यह्रास न हो। एक बार जब इसकी मूल्यह्रास पूरी तरह से हटा दी जाती है, तो यह धारा 1231 संपत्ति बन जाती है।

धारा 1245 संपत्ति की बिक्री का कर चित्र

इस समझ के साथ, आइए धारा 1245 की संपत्ति की बिक्री के कर चित्र को देखें। यदि खंड 1245 संपत्ति को नुकसान में बेचा जाता है, तो यह कर उद्देश्यों के लिए धारा 1231 संपत्ति में परिवर्तित हो जाता है, और नुकसान सामान्य है (नेटिंग और लुक-बैक के अधीन)। यदि धारा 1245 संपत्ति एक लाभ पर बेची जाती है, तो यह धारा 1245 संपत्ति बनी रहती है और मूल्यह्रास की सीमा तक, लाभ पर सामान्य आय दरों पर कर लगाया जाता है। एक बार मूल्यह्रास हटा दिए जाने के बाद, यह धारा 1231 संपत्ति में परिवर्तित हो जाता है, और किसी भी शेष लाभ पर पूंजीगत लाभ दरों पर कर लगाया जाता है।

धारा 1245 संपत्ति की बिक्री का उदाहरण

यहाँ एक उदाहरण है जो कोहरे को साफ करने में मदद कर सकता है। एक व्यवसाय $ 100 विजेट का मालिक है और मूल्यह्रास का $ 75 लेता है। विजेट का समायोजित कर आधार इसकी $ 100 लागत मूल्यह्रास $ 75 मूल्यह्रास, या $ 25 है। व्यवसाय $ 150 के लिए विजेट बेचता है। लाभ $ 150 बिक्री मूल्य शून्य से $ 25 समायोजित कर आधार, या $ 125 है। उस $ 125 में से, $ 75 सेक्शन में सामान्य आय दरों पर 1245 का कर लगाया जाता है, और $ 50 सेक्शन में 1231 का लाभ प्राप्त होता है। यदि व्यवसाय $ 20 के लिए $ 100 विजेट बेचता है, तो आपको $ 20 बिक्री मूल्य शून्य से $ 25 समायोजित कर आधार, या $ 5 का नुकसान होता है। चूँकि $ 0 का लाभ है, धारा 1245 लागू नहीं होती है, और $ 5 का नुकसान एक धारा 1231 नुकसान है जो सामान्य है।

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